Расходы на охрану труда в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на охрану труда в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с мероприятиями по противодействию инфекции у организаций и ИП возникают дополнительные расходы - на охрану труда, на обеспечение безопасности клиентов, в связи с переводом сотрудников на удаленную работу и другие. Их нужно правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с мероприятиями по противодействию инфекции у организаций и ИП возникают дополнительные расходы - на охрану труда, на обеспечение безопасности клиентов, в связи с переводом сотрудников на удаленную работу и другие. Их нужно правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@
(ред. от 13.11.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)255. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
(ред. от 13.11.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)255. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2026)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, УСН, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. В отношении расходов на медикаменты у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ и объекта обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, УСН, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. В отношении расходов на медикаменты у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ и объекта обложения страховыми взносами.
Вопрос: Как документально подтвердить расходы на содержание офиса в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, признание в целях налогообложения расходов на содержание офиса остается на усмотрение налогоплательщика, но может привести к претензиям со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, признание в целях налогообложения расходов на содержание офиса остается на усмотрение налогоплательщика, но может привести к претензиям со стороны налоговых органов.
Вопрос: Вправе ли ИП на АУСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на приобретение зеркал, предназначенных для размещения в раздевалках для работниц?
(Консультация эксперта, 2026)Полагаем, что расходы индивидуального предпринимателя на приобретение зеркал, предназначенных для размещения в раздевалках для работниц, можно отнести к расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Такие расходы не поименованы в перечне расходов, не учитываемых при определении налоговой базы при АУСН (ч. 4 ст. 6 Федерального закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Полагаем, что расходы индивидуального предпринимателя на приобретение зеркал, предназначенных для размещения в раздевалках для работниц, можно отнести к расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Такие расходы не поименованы в перечне расходов, не учитываемых при определении налоговой базы при АУСН (ч. 4 ст. 6 Федерального закона N 17-ФЗ).
Вопрос: В организации работают два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы по такому договору учесть при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работают два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы по такому договору учесть при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работают два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы по такому договору учесть при исчислении налога на прибыль?
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отразить в учете по налогу на прибыль расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отразить в учете по налогу на прибыль расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, если впоследствии эти затраты возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, затраты на изготовление мебели, используемой в производственном процессе организации, необходимой для создания надлежащих условий труда работников, могут быть признаны экономически обоснованными и учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 28.06.2012 по делу N А40-50869/10-129-277).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, затраты на изготовление мебели, используемой в производственном процессе организации, необходимой для создания надлежащих условий труда работников, могут быть признаны экономически обоснованными и учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 28.06.2012 по делу N А40-50869/10-129-277).
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты занятий работников фитнесом?
(Консультация эксперта, 2026)Оплата работникам занятий фитнесом не учитывается в расходах по налогу на прибыль, если такая оплата не является частью зарплаты или обеспечением нормальных условий труда.
(Консультация эксперта, 2026)Оплата работникам занятий фитнесом не учитывается в расходах по налогу на прибыль, если такая оплата не является частью зарплаты или обеспечением нормальных условий труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу в эксплуатацию спецодежды, срок использования которой превышает 12 месяцев, а стоимость меньше установленного организацией лимита для отнесения активов к основным средствам (ОС), информация о которых несущественна?..
(Консультация эксперта, 2026)Учетной политикой для целей бухучета предусмотрено, что стоимость активов со сроком полезного использования более 12 месяцев, не превышающая 100 000 руб. за единицу, относится на расходы текущего периода в периоде приобретения активов, если информация о них заведомо несущественна для организации. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение спецодежды, не признаваемой амортизируемым имуществом, учитываются равномерно в течение срока использования начиная с месяца передачи спецодежды в эксплуатацию. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Учетной политикой для целей бухучета предусмотрено, что стоимость активов со сроком полезного использования более 12 месяцев, не превышающая 100 000 руб. за единицу, относится на расходы текущего периода в периоде приобретения активов, если информация о них заведомо несущественна для организации. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение спецодежды, не признаваемой амортизируемым имуществом, учитываются равномерно в течение срока использования начиная с месяца передачи спецодежды в эксплуатацию. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. В налоговом учете организация применяет метод начисления.