Расходы на охрану при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на охрану при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на обучение сотрудников при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли при УСН учесть расходы на обучение сотрудников по охране труда
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли при УСН учесть расходы на обучение сотрудников по охране труда
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2004 N 22-2-14/272
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения статей 11 и 346.12 Кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на основании лицензии негосударственную (частную) сыскную деятельность, а также организации, осуществляющие на основании лицензии негосударственную (частную) охранную деятельность, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения статей 11 и 346.12 Кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на основании лицензии негосударственную (частную) сыскную деятельность, а также организации, осуществляющие на основании лицензии негосударственную (частную) охранную деятельность, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При УСН доходы учитываются кассовым методом, то есть на дату поступления денег, и отражаются в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При УСН доходы учитываются кассовым методом, то есть на дату поступления денег, и отражаются в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов.
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Доводы налогоплательщика. Первоначальная стоимость объекта (порядка 122 млн руб.) определена в соответствии с принятой учетной политикой в сумме, уплаченной по договору строительного подряда. Иные затраты, непосредственно связанные с сооружением здания (на установку систем пожаротушения, дымоудаления, вентиляции, охранной сигнализации, обустройство навесного фасада, создание наружных коммуникаций, благоустройство и др.), включены в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены. А поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы", учет расходов оно не вело. Соответственно, документально подтвердить виды и размер иных затрат, учтенных в расходах единовременно, не может. Но все необходимые и достаточные для налоговой проверки документы представлены, в связи с чем у инспекции не было оснований для применения ст. 31 НК РФ и использования расчетного метода определения стоимости здания.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Доводы налогоплательщика. Первоначальная стоимость объекта (порядка 122 млн руб.) определена в соответствии с принятой учетной политикой в сумме, уплаченной по договору строительного подряда. Иные затраты, непосредственно связанные с сооружением здания (на установку систем пожаротушения, дымоудаления, вентиляции, охранной сигнализации, обустройство навесного фасада, создание наружных коммуникаций, благоустройство и др.), включены в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены. А поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы", учет расходов оно не вело. Соответственно, документально подтвердить виды и размер иных затрат, учтенных в расходах единовременно, не может. Но все необходимые и достаточные для налоговой проверки документы представлены, в связи с чем у инспекции не было оснований для применения ст. 31 НК РФ и использования расчетного метода определения стоимости здания.
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)За счет сумм страховых взносов может быть осуществлено финансовое обеспечение расходов работодателя на осуществление отдельных мер по улучшению условий и охраны труда. Так, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" страховщик имеет право принимать решение о финансовом обеспечении расходов страхователя (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, размер которых определяется ежегодно федеральным законом о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год.
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)За счет сумм страховых взносов может быть осуществлено финансовое обеспечение расходов работодателя на осуществление отдельных мер по улучшению условий и охраны труда. Так, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" страховщик имеет право принимать решение о финансовом обеспечении расходов страхователя (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, размер которых определяется ежегодно федеральным законом о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отразить в учете по налогу на прибыль расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отразить в учете по налогу на прибыль расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при упрощенке в составе расходов не учитываются (письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<68> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при упрощенке в составе расходов не учитываются (письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. Расходы на медикаменты в целях УСН не учитываются, а в части НДФЛ и страховых взносов у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ, объекта обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. Расходы на медикаменты в целях УСН не учитываются, а в части НДФЛ и страховых взносов у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ, объекта обложения страховыми взносами.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<10> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при "упрощенке" в составе расходов не учитываются (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<10> Отметим, что этот запрет касается не только частных охранных предприятий. Штрафные санкции, выплачиваемые контрагентам по хозяйственным договорам, при "упрощенке" в составе расходов не учитываются (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и приобрела тонометр для измерения давления работников. Правомерно ли принять в расходы на УСН стоимость приобретенного тонометра?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно ст. 163 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно ст. 163 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.
Вопрос: В организации (УСН, "доходы минус расходы") два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы на такой договор учесть при исчислении налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации (УСН, "доходы минус расходы") два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы на такой договор учесть при исчислении налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации (УСН, "доходы минус расходы") два работника, с одним из них произошел несчастный случай на производстве. Организация заключила ГПД с физическим лицом - специалистом по охране труда для участия в комиссии по расследованию. Можно ли расходы на такой договор учесть при исчислении налога по УСН?
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик (принципал, комитент) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету он принять не может.
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик (принципал, комитент) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету он принять не может.