Расходы на офд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на офд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма доходов и расходов налогоплательщика определена на основании выписок о движении денежных средств по расчетным счетам; документов, полученных от контрагентов, книг продаж, покупок; сумм выручки, переданной через ОФД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма доходов и расходов налогоплательщика определена на основании выписок о движении денежных средств по расчетным счетам; документов, полученных от контрагентов, книг продаж, покупок; сумм выручки, переданной через ОФД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании пп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании пп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"9(1). При наличии договора с участником оборота товара, осуществляющим продажу товара с применением контрольно-кассовой техники, оператор фискальных данных по поручению такого участника оборота осуществляет от его имени ежедневную передачу в режиме реального времени полученной от него информации в информационный ресурс маркировки по каждой реализованной товарной единице согласно протоколу обмена информацией между оператором фискальных данных и информационным ресурсом маркировки, включающей следующие обязательные сведения:
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"9(1). При наличии договора с участником оборота товара, осуществляющим продажу товара с применением контрольно-кассовой техники, оператор фискальных данных по поручению такого участника оборота осуществляет от его имени ежедневную передачу в режиме реального времени полученной от него информации в информационный ресурс маркировки по каждой реализованной товарной единице согласно протоколу обмена информацией между оператором фискальных данных и информационным ресурсом маркировки, включающей следующие обязательные сведения:
<Письмо> ФНС России от 07.11.2024 N АБ-4-20/12720@
"О направлении рекомендаций"В этих целях при проведении кассовой реформы по внедрению ККТ, осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через операторов фискальных данных, ФНС России были учтены пожелания пользователей ККТ по минимизации расхода кассовой ленты:
"О направлении рекомендаций"В этих целях при проведении кассовой реформы по внедрению ККТ, осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через операторов фискальных данных, ФНС России были учтены пожелания пользователей ККТ по минимизации расхода кассовой ленты:
Статья: Новости от 07.06.2024
("Главная книга", 2024, N 12)Помимо этого, самостоятельно узнать об ошибках, допущенных при формировании фискальных документов, пользователи ККТ могут в личном кабинете оператора фискальных данных.
("Главная книга", 2024, N 12)Помимо этого, самостоятельно узнать об ошибках, допущенных при формировании фискальных документов, пользователи ККТ могут в личном кабинете оператора фискальных данных.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на ККТ, аренду облачной онлайн-кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на покупку ККТ. Расходы на приобретение ККТ, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налоговой базы по УСН (см. Письмо от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на покупку ККТ. Расходы на приобретение ККТ, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налоговой базы по УСН (см. Письмо от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2023 N Ф10-4659/2023 <О получении ИП-"упрощенцем" облагаемого дохода, когда не представлены доказательства погашения задолженности перед предпринимателем>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)В отличие от метода начисления, при кассовом экономическая выгода возникает у продавца при поступлении в его распоряжение денег или оплаты в иной форме (например, зачетом встречных однородных требований). Отмечено, что, по сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением у организации (ИП) источника, за счет которого можно произвести необходимые расходы, в том числе уплатить налоги.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)В отличие от метода начисления, при кассовом экономическая выгода возникает у продавца при поступлении в его распоряжение денег или оплаты в иной форме (например, зачетом встречных однородных требований). Отмечено, что, по сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением у организации (ИП) источника, за счет которого можно произвести необходимые расходы, в том числе уплатить налоги.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Таким образом, расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Таким образом, расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.
Вопрос: О размере шрифта в кассовом чеке, способах минимизации расходов на кассовую ленту и предложениях по регулированию качества печати обязательных реквизитов на кассовом чеке.
(Письмо ФНС России от 30.06.2023 N АБ-4-20/8348)В этих целях при проведении кассовой реформы по внедрению ККТ, осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через операторов фискальных данных, ФНС России были учтены пожелания пользователей ККТ по минимизации расхода кассовой ленты:
(Письмо ФНС России от 30.06.2023 N АБ-4-20/8348)В этих целях при проведении кассовой реформы по внедрению ККТ, осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через операторов фискальных данных, ФНС России были учтены пожелания пользователей ККТ по минимизации расхода кассовой ленты: