Расходы на обязательный аудит при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обязательный аудит при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика с 2025 г. для организации - субъекта малого предпринимательства, применяющей УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту согласно Федеральному закону от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
(КонсультантПлюс, 2025)вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту согласно Федеральному закону от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
Форма: Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения при УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2017 г.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)- вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)- вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, на основании ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку является субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и не подлежит обязательному аудиту в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. Порядок ведения бухгалтерского учета не зависит от выбранного объекта налогообложения - "доходы минус расходы" или "доходы". Если организации на УСН являются малыми предприятиями, которые не обязаны проводить обязательный аудит, то они вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. Порядок ведения бухгалтерского учета не зависит от выбранного объекта налогообложения - "доходы минус расходы" или "доходы". Если организации на УСН являются малыми предприятиями, которые не обязаны проводить обязательный аудит, то они вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Статья: Порядок признания некоторых расходов при УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Таким образом, организация, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в составе расходов суммы оплаты услуг сторонней компании на проведение аудита. Обязательное условие: такая компания должна быть членом СРО аудиторов.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Таким образом, организация, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в составе расходов суммы оплаты услуг сторонней компании на проведение аудита. Обязательное условие: такая компания должна быть членом СРО аудиторов.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Регулярные расходы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Аудит - это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ). Организации, которые обязаны ежегодно проходить аудиторскую проверку, указаны в п. 1 ст. 5 Закона N 307-ФЗ. Например, такая проверка необходима открытым акционерным обществам, в том числе и применяющим упрощенную систему.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Аудит - это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ). Организации, которые обязаны ежегодно проходить аудиторскую проверку, указаны в п. 1 ст. 5 Закона N 307-ФЗ. Например, такая проверка необходима открытым акционерным обществам, в том числе и применяющим упрощенную систему.
Статья: За аудитом обращаемся только к членам СРО (комментарий к Федеральному закону от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")
("Главная книга", 2010, N 3)Если аудит вам проведет аудитор, не состоящий в СРО, то вы можете столкнуться с трудностями при списании стоимости его услуг в расходы для целей налога на прибыль, а также при принятии к вычету суммы входного НДС. Поскольку налоговые органы могут счесть такие расходы и вычет необоснованными. Напомним, что затраты на проведение обязательного аудита можно отразить в налоговых расходах как при применении общего режима налогообложения, так и при упрощенке <6>.
("Главная книга", 2010, N 3)Если аудит вам проведет аудитор, не состоящий в СРО, то вы можете столкнуться с трудностями при списании стоимости его услуг в расходы для целей налога на прибыль, а также при принятии к вычету суммы входного НДС. Поскольку налоговые органы могут счесть такие расходы и вычет необоснованными. Напомним, что затраты на проведение обязательного аудита можно отразить в налоговых расходах как при применении общего режима налогообложения, так и при упрощенке <6>.
Вопрос: Поясните, пожалуйста, необходима ли аудиторская проверка, если доходы организации за 2010 г. составили 53 млн руб. Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 2)Вопрос: Поясните, пожалуйста, необходима ли аудиторская проверка, если доходы организации за 2010 г. составили 53 млн руб. Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 2)Вопрос: Поясните, пожалуйста, необходима ли аудиторская проверка, если доходы организации за 2010 г. составили 53 млн руб. Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
Статья: Обязательный аудит
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 1)Расходы на публикацию, предусмотренную законодательством, при упрощенной системе учитываются согласно пп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 1)Расходы на публикацию, предусмотренную законодательством, при упрощенной системе учитываются согласно пп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Турагентство на УСНО: вести или не вести бухгалтерский учет?
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Примечание. По мнению ФАС СЗО (Постановление от 27.01.2009 N А21-4355/2008), на организации, подлежащие обязательному аудиту, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предусмотренное п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете, не распространяется. Поскольку предметом обязательного аудита является ведение бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, аудируемая фирма обязана представить на проверку бухгалтерскую отчетность, составленную на основании данных синтетического и аналитического учетов.
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Примечание. По мнению ФАС СЗО (Постановление от 27.01.2009 N А21-4355/2008), на организации, подлежащие обязательному аудиту, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предусмотренное п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете, не распространяется. Поскольку предметом обязательного аудита является ведение бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, аудируемая фирма обязана представить на проверку бухгалтерскую отчетность, составленную на основании данных синтетического и аналитического учетов.
Статья: Преимущества и недостатки упрощенных способов ведения бухгалтерского учета
(Медведева Т.М.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Если организация с 2018 года переходит на УСНО, то помимо упрощенного налогового учета она вправе применять и упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (перечень этих способов довольно обширный, и организация вправе применять лишь некоторые из них) и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Правда, реализовать на практике данное право она сможет лишь в том случае, если она относится к субъектам малого предпринимательства и не подлежит обязательному аудиту.
(Медведева Т.М.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Если организация с 2018 года переходит на УСНО, то помимо упрощенного налогового учета она вправе применять и упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (перечень этих способов довольно обширный, и организация вправе применять лишь некоторые из них) и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Правда, реализовать на практике данное право она сможет лишь в том случае, если она относится к субъектам малого предпринимательства и не подлежит обязательному аудиту.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Регистром налогового учета, в котором "упрощенцы", согласно ст. 346.24 НК РФ, ведут учет доходов и расходов для целей исчисления единого налога, является книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Регистром налогового учета, в котором "упрощенцы", согласно ст. 346.24 НК РФ, ведут учет доходов и расходов для целей исчисления единого налога, является книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Статья: Развитие синтетического и аналитического бухгалтерского учета исходя из применяемых малым предприятием форм учета
(Ендовицкий Д.А., Литвин Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 23; "Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 11)Специальные налоговые режимы весьма привлекательны для хозяйствующих субъектов малого бизнеса. Однако помимо того, что они имеют ряд жестких ограничительных условий, которые могут привести к необходимости применения общего режима налогообложения и, как следствие, к организации и ведению бухгалтерского учета в полном объеме, ряд малых предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения или на ЕНВД, подпадает под требования обязательного аудита годовой бухгалтерской отчетности или функционирует в рамках организационно-правовой формы, предполагающей распределение чистой прибыли. Поэтому они также обязаны обеспечить организацию или ведение бухгалтерского учета без существенных изъятий (табл. 2).
(Ендовицкий Д.А., Литвин Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 23; "Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 11)Специальные налоговые режимы весьма привлекательны для хозяйствующих субъектов малого бизнеса. Однако помимо того, что они имеют ряд жестких ограничительных условий, которые могут привести к необходимости применения общего режима налогообложения и, как следствие, к организации и ведению бухгалтерского учета в полном объеме, ряд малых предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения или на ЕНВД, подпадает под требования обязательного аудита годовой бухгалтерской отчетности или функционирует в рамках организационно-правовой формы, предполагающей распределение чистой прибыли. Поэтому они также обязаны обеспечить организацию или ведение бухгалтерского учета без существенных изъятий (табл. 2).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей УСН и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете организации (ОАО), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме, расходы на проведение аудиторской проверки? Учитываются ли данные расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН, если проведение аудита не является обязательным?
Статья: Учет расходов на услуги аудиторов
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому они не могут принять к вычету НДС, предъявленный аудиторами (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Указанные суммы НДС они включают в расходы, учитываемые при расчете налога, уплачиваемого при УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому они не могут принять к вычету НДС, предъявленный аудиторами (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Указанные суммы НДС они включают в расходы, учитываемые при расчете налога, уплачиваемого при УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).