Расходы на обучение УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Обязательным условием для включения затрат на обучение в расходы при УСН является наличие договора на обучение, заключенного либо с российским, либо с иностранным учебным заведением.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Обязательным условием для включения затрат на обучение в расходы при УСН является наличие договора на обучение, заключенного либо с российским, либо с иностранным учебным заведением.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Обязательным условием для включения затрат на обучение в расходы при УСН является наличие договора на обучение, заключенного либо с российским, либо с иностранным учебным заведением.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Обязательным условием для включения затрат на обучение в расходы при УСН является наличие договора на обучение, заключенного либо с российским, либо с иностранным учебным заведением.
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?