Расходы на обучение сотрудников налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение сотрудников налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
Готовое решение: Как учесть расходы на обучение сотрудников при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то вы можете учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Для этого вы должны соблюсти условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то вы можете учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Для этого вы должны соблюсти условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Здесь отметим, что Закон КНР "О налоге на прибыль предприятий" не устанавливает разделение расходов для целей налога на прибыль, аналогичное принятому в России разделению на расходы, связанные / не связанные с производством и реализацией продукции. Статья 8 Закона КНР "О налоге на прибыль предприятий" предусматривает вычет расходов, связанных с получением дохода. Статья 10 указанного Закона устанавливает запрет на вычет расходов, не связанных с получением дохода <31>. Учитывая данные общие нормы, можно отметить, что предусмотренное уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий на сумму расходов на обучение сотрудников является серьезным стимулом для работодателя обеспечивать повышение квалификации сотрудников предприятий - проектировщиков интегральных микросхем.
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Здесь отметим, что Закон КНР "О налоге на прибыль предприятий" не устанавливает разделение расходов для целей налога на прибыль, аналогичное принятому в России разделению на расходы, связанные / не связанные с производством и реализацией продукции. Статья 8 Закона КНР "О налоге на прибыль предприятий" предусматривает вычет расходов, связанных с получением дохода. Статья 10 указанного Закона устанавливает запрет на вычет расходов, не связанных с получением дохода <31>. Учитывая данные общие нормы, можно отметить, что предусмотренное уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий на сумму расходов на обучение сотрудников является серьезным стимулом для работодателя обеспечивать повышение квалификации сотрудников предприятий - проектировщиков интегральных микросхем.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть расходы на обучение работников, иные образовательные услуги при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть расходы на обучение работников, иные образовательные услуги при расчете налога на прибыль
Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)В этой связи если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам, указанным в подпункте 23 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)В этой связи если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам, указанным в подпункте 23 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если примените ИНВ в отношении расходов на программы для ЭВМ, базы данных и (или) ОС, а также расходов на обучение работников, такие расходы нельзя учесть при формировании базы по налогу на прибыль (п. 48.30 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если примените ИНВ в отношении расходов на программы для ЭВМ, базы данных и (или) ОС, а также расходов на обучение работников, такие расходы нельзя учесть при формировании базы по налогу на прибыль (п. 48.30 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
Статья: Расходы на обучение работников. Налогообложение прибыли
(Шоломова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
(Шоломова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала