Расходы на обучение прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению (29.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению (29.01.2026)
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять в расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение работников, оформленных по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять в расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение работников, оформленных по договору ГПХ
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
Статья: Расходы работодателя на обучение работника: важные моменты
("Главная книга", 2025, N 17)По общему правилу работодатель вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на обучение своих работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Помимо этого, значение имеет, кем и с кем заключен договор на обучение сотрудников. Если договор заключен работодателем не с образовательным учреждением, то о включении учебных трат в "прибыльные" расходы можно забыть. Даже если обучение производственное.
("Главная книга", 2025, N 17)По общему правилу работодатель вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на обучение своих работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Помимо этого, значение имеет, кем и с кем заключен договор на обучение сотрудников. Если договор заключен работодателем не с образовательным учреждением, то о включении учебных трат в "прибыльные" расходы можно забыть. Даже если обучение производственное.
Статья: Новости от 06.03.2026
("Главная книга", 2026, N 6)Когда расходы на обучение работника нельзя учесть
("Главная книга", 2026, N 6)Когда расходы на обучение работника нельзя учесть
Вопрос: Можно ли учитывать затраты на обучение сотрудника в расходах в целях налогообложения прибыли в случае, когда услуги по обучению оказывает ИП, имеющий образовательную лицензию? Или мы должны признать расходы в качестве прочих? Нужно ли менять предмет договора с обучения на консультационно-информационные услуги?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 12
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала
(КонсультантПлюс, 2026)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала
Вопрос: Об учете расходов на обучение работников для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-03-06/1/1304)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-03-06/1/1304)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников для целей налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение, в том числе если трудовой договор заключен и прекращен в течение трех месяцев после окончания обучения и заключен новый трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-03-06/1/95407)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение, в том числе если трудовой договор заключен и прекращен в течение трех месяцев после окончания обучения и заключен новый трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-03-06/1/95407)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение, в том числе если трудовой договор заключен и прекращен в течение трех месяцев после окончания обучения и заключен новый трудовой договор.