Расходы на обучение прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-03-06/1/96217)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение и выплату стипендий физлицам, обязующимся заключить трудовой договор с налогоплательщиком, а также в виде материальной помощи работникам.
Готовое решение: Как учесть расходы на обучение сотрудников при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то вы можете учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Для этого вы должны соблюсти условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то вы можете учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Для этого вы должны соблюсти условия, которые установлены для аналогичных расходов по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Расходы работодателя на обучение работника: важные моменты
("Главная книга", 2025, N 17)По общему правилу работодатель вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на обучение своих работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Помимо этого, значение имеет, кем и с кем заключен договор на обучение сотрудников. Если договор заключен работодателем не с образовательным учреждением, то о включении учебных трат в "прибыльные" расходы можно забыть. Даже если обучение производственное.
("Главная книга", 2025, N 17)По общему правилу работодатель вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на обучение своих работников в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Помимо этого, значение имеет, кем и с кем заключен договор на обучение сотрудников. Если договор заключен работодателем не с образовательным учреждением, то о включении учебных трат в "прибыльные" расходы можно забыть. Даже если обучение производственное.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять в расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение работников, оформленных по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять в расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение работников, оформленных по договору ГПХ
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы на обучение персонала
Готовое решение: Как в налоговом учете отразить компенсацию стоимости обучения за счет работодателя, полученную при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые вы получили от уволенного работника в счет компенсации ваших расходов на его обучение, учитываются во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом не имеет значения, учитывали вы ранее понесенные затраты на обучение в расходах при исчислении налога на прибыль или нет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые вы получили от уволенного работника в счет компенсации ваших расходов на его обучение, учитываются во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом не имеет значения, учитывали вы ранее понесенные затраты на обучение в расходах при исчислении налога на прибыль или нет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@.
Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Здесь отметим, что Закон КНР "О налоге на прибыль предприятий" не устанавливает разделение расходов для целей налога на прибыль, аналогичное принятому в России разделению на расходы, связанные / не связанные с производством и реализацией продукции. Статья 8 Закона КНР "О налоге на прибыль предприятий" предусматривает вычет расходов, связанных с получением дохода. Статья 10 указанного Закона устанавливает запрет на вычет расходов, не связанных с получением дохода <31>. Учитывая данные общие нормы, можно отметить, что предусмотренное уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий на сумму расходов на обучение сотрудников является серьезным стимулом для работодателя обеспечивать повышение квалификации сотрудников предприятий - проектировщиков интегральных микросхем.
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Здесь отметим, что Закон КНР "О налоге на прибыль предприятий" не устанавливает разделение расходов для целей налога на прибыль, аналогичное принятому в России разделению на расходы, связанные / не связанные с производством и реализацией продукции. Статья 8 Закона КНР "О налоге на прибыль предприятий" предусматривает вычет расходов, связанных с получением дохода. Статья 10 указанного Закона устанавливает запрет на вычет расходов, не связанных с получением дохода <31>. Учитывая данные общие нормы, можно отметить, что предусмотренное уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий на сумму расходов на обучение сотрудников является серьезным стимулом для работодателя обеспечивать повышение квалификации сотрудников предприятий - проектировщиков интегральных микросхем.
Вопрос: Организация направила работника на обучение. Расходы учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?