Расходы на обучение налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть оплату обучения сотрудников при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 17.11.2025)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В налоговом учете расходы на обучение работников относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 23 указанной нормы расходы на обучение выделены в отдельную категорию прочих расходов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В налоговом учете расходы на обучение работников относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 23 указанной нормы расходы на обучение выделены в отдельную категорию прочих расходов.
Вопрос: Об учете расходов на обучение работников в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)В этой связи если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам, указанным в подпункте 23 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023)В этой связи если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам, указанным в подпункте 23 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть расходы на обучение работников, иные образовательные услуги при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть расходы на обучение работников, иные образовательные услуги при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Включаются ли в налоговом учете расходы на обучение персонала в стоимость основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Включаются ли в налоговом учете расходы на обучение персонала в стоимость основных средств