Расходы на обучение налог на прибыль при увольнении сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обучение налог на прибыль при увольнении сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация направила работника на обучение. Расходы учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-03-06/1/575)Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-03-06/1/575)Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Расходы на оплату повышения квалификации работника
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Расходы на оплату повышения квалификации работника
Готовое решение: Как в налоговом учете отразить компенсацию стоимости обучения за счет работодателя, полученную при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые вы получили от уволенного работника в счет компенсации ваших расходов на его обучение, учитываются во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом не имеет значения, учитывали вы ранее понесенные затраты на обучение в расходах при исчислении налога на прибыль или нет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые вы получили от уволенного работника в счет компенсации ваших расходов на его обучение, учитываются во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ). При этом не имеет значения, учитывали вы ранее понесенные затраты на обучение в расходах при исчислении налога на прибыль или нет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом суммы возмещения стоимости обучения, полученные организацией от бывшего ученика (либо от третьего лица, например от организации, с которой бывший ученик заключил трудовой договор), включаются организацией, оплатившей это обучение, в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (письма Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/1/386, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177; письмо ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом суммы возмещения стоимости обучения, полученные организацией от бывшего ученика (либо от третьего лица, например от организации, с которой бывший ученик заключил трудовой договор), включаются организацией, оплатившей это обучение, в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (письма Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/1/386, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177; письмо ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;