Расходы на обновление программы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обновление программы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, в расходах при УСН могут быть учтены затраты:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, в расходах при УСН могут быть учтены затраты:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, в расходах при УСН могут быть учтены затраты:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, в расходах при УСН могут быть учтены затраты:
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Что касается расходов на оплату услуг по обновлению сайта, они могут быть учтены в расходах при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, также на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К названным расходам относятся в том числе расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (Письма Минфина России от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 30.03.2021 N 03-11-11/24078).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Что касается расходов на оплату услуг по обновлению сайта, они могут быть учтены в расходах при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, также на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К названным расходам относятся в том числе расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (Письма Минфина России от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 30.03.2021 N 03-11-11/24078).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН: