Расходы на ниокр ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ниокр ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-9-1 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" Кредит 60 - приняты к учету работы исполнителя (500 000 руб.), НИОКР НДС не облагаются;
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-9-1 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" Кредит 60 - приняты к учету работы исполнителя (500 000 руб.), НИОКР НДС не облагаются;
Статья: Этапы развития и сближения налогового и бухгалтерского учета в Турции
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- удостоверение возмещаемой суммы НДС, специального налога на потребление и других косвенных налогов;
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- удостоверение возмещаемой суммы НДС, специального налога на потребление и других косвенных налогов;
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Прочие расходы - это те затраты, которые не относятся к строительной деятельности подрядчика, но возмещаются заказчиком по условиям договора. Это могут быть отдельные виды расходов на общее управление организацией, осуществление НИОКР и другие расходы, возмещение которых специально оговорено в договоре (п. 14 ПБУ 2/2008).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Прочие расходы - это те затраты, которые не относятся к строительной деятельности подрядчика, но возмещаются заказчиком по условиям договора. Это могут быть отдельные виды расходов на общее управление организацией, осуществление НИОКР и другие расходы, возмещение которых специально оговорено в договоре (п. 14 ПБУ 2/2008).
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Рассмотрим такую ситуацию. Получена субсидия из бюджета на компенсацию расходов на выполнение НИОКР, которые дали положительный результат, не требующий правовой охраны. Он учитывается в бухучете как нематериальный актив (НМА).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Рассмотрим такую ситуацию. Получена субсидия из бюджета на компенсацию расходов на выполнение НИОКР, которые дали положительный результат, не требующий правовой охраны. Он учитывается в бухучете как нематериальный актив (НМА).
Статья: Технологический суверенитет России: факторы развития и механизмы реализации
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)Подготовка научных специалистов тесно связана с объемом финансирования НИОКР: преобладание государственных инвестиций при слабо выраженном участии частного сектора ограничивает инновационный потенциал, что подчеркивает необходимость государственной политики, направленной на стимулирование внебюджетных вложений, включая инструменты налогового стимулирования наряду с прямым финансированием. В России система налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности строится вокруг нескольких основных механизмов, однако их практическая результативность и восприятие бизнес-сообществом остаются предметом дискуссий. Ключевые меры поддержки включают: освобождение от НДС для ряда видов реализации результатов интеллектуальной деятельности, хотя данная льгота ограничивается определенными направлениями и затруднена с точки зрения применения на практике; возможность списания расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы при условии, что деятельность соответствует государственному перечню инновационных направлений; расширенные налоговые вычеты для инвестиций в развитие инфраструктуры и технологий, связанные с обязательной сертификацией инновационных проектов, что требует дополнительных финансовых и временных затрат; специальные налоговые режимы для резидентов технопарков и особых экономических зон, предусматривающие понижение ставок по ряду налогов. Тем не менее процедура получения налоговых льгот сопровождается значительными бюрократическими требованиями, включая сложные процессы подтверждения инновационности продукции и многоступенчатые экспертизы, при этом размер реальных выгод зачастую не компенсирует издержек на оформление и поддержание льготного статуса. Особенно затруднено участие в этих программах для малых предприятий, которым часто недостает ресурсной и организационной поддержки или которые не отвечают предъявляемым критериям.
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)Подготовка научных специалистов тесно связана с объемом финансирования НИОКР: преобладание государственных инвестиций при слабо выраженном участии частного сектора ограничивает инновационный потенциал, что подчеркивает необходимость государственной политики, направленной на стимулирование внебюджетных вложений, включая инструменты налогового стимулирования наряду с прямым финансированием. В России система налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности строится вокруг нескольких основных механизмов, однако их практическая результативность и восприятие бизнес-сообществом остаются предметом дискуссий. Ключевые меры поддержки включают: освобождение от НДС для ряда видов реализации результатов интеллектуальной деятельности, хотя данная льгота ограничивается определенными направлениями и затруднена с точки зрения применения на практике; возможность списания расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы при условии, что деятельность соответствует государственному перечню инновационных направлений; расширенные налоговые вычеты для инвестиций в развитие инфраструктуры и технологий, связанные с обязательной сертификацией инновационных проектов, что требует дополнительных финансовых и временных затрат; специальные налоговые режимы для резидентов технопарков и особых экономических зон, предусматривающие понижение ставок по ряду налогов. Тем не менее процедура получения налоговых льгот сопровождается значительными бюрократическими требованиями, включая сложные процессы подтверждения инновационности продукции и многоступенчатые экспертизы, при этом размер реальных выгод зачастую не компенсирует издержек на оформление и поддержание льготного статуса. Особенно затруднено участие в этих программах для малых предприятий, которым часто недостает ресурсной и организационной поддержки или которые не отвечают предъявляемым критериям.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?
Статья: Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.05.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Согласно пунктам 8 и 9 Положения по бухгалтерскому учету 14/2007 "Учет нематериальных активов" расходами на приобретение нематериального актива являются суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладателю (продавцу); невозмещаемые суммы налогов, уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен нематериальный актив; суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериального актива; суммы, уплачиваемые за выполнение работ или оказание услуг сторонним организациям по заказам, договорам подряда, договорам авторского заказа либо договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ. При этом в соответствии со следующим пунктом 10 не включаются в расходы на приобретение, создание нематериального актива возмещаемые суммы налогов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.05.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Согласно пунктам 8 и 9 Положения по бухгалтерскому учету 14/2007 "Учет нематериальных активов" расходами на приобретение нематериального актива являются суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладателю (продавцу); невозмещаемые суммы налогов, уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен нематериальный актив; суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериального актива; суммы, уплачиваемые за выполнение работ или оказание услуг сторонним организациям по заказам, договорам подряда, договорам авторского заказа либо договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ. При этом в соответствии со следующим пунктом 10 не включаются в расходы на приобретение, создание нематериального актива возмещаемые суммы налогов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, давшие положительный результат, если использование результатов этих НИОКР в производственной деятельности будет прекращено раньше установленного в бухгалтерском учете срока списания расходов?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, давшие положительный результат, если использование результатов этих НИОКР в производственной деятельности будет прекращено раньше установленного в бухгалтерском учете срока списания расходов?
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, давшие положительный результат, если использование результатов этих НИОКР в производственной деятельности будет прекращено раньше установленного в бухгалтерском учете срока списания расходов?
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена передача исключительных прав и прав на использование в отношении программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Эта льгота примыкает к налоговым преференциям в отношении дохода (выручки) по инновационным продуктам, освобождая ее от НДС.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена передача исключительных прав и прав на использование в отношении программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Эта льгота примыкает к налоговым преференциям в отношении дохода (выручки) по инновационным продуктам, освобождая ее от НДС.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В КНР успешно применяют меры налоговой поддержки в сфере инновационного развития, которые затрагивают высокотехнологичные компании и продукты, расходы на НИОКР, ускоренную амортизацию основных фондов, импорт высокотехнологичного оборудования, трансфер технологий, расходы на заработную плату научно-технического персонала, модернизацию производства и др. <44>. Также вводятся специальные льготы, непосредственно связанные с осуществляемой через платформы деятельностью, например экспортом товаров в рамках электронной коммерции <45>. В основном меры поддержки касаются подоходного налога с предприятий и НДС.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В КНР успешно применяют меры налоговой поддержки в сфере инновационного развития, которые затрагивают высокотехнологичные компании и продукты, расходы на НИОКР, ускоренную амортизацию основных фондов, импорт высокотехнологичного оборудования, трансфер технологий, расходы на заработную плату научно-технического персонала, модернизацию производства и др. <44>. Также вводятся специальные льготы, непосредственно связанные с осуществляемой через платформы деятельностью, например экспортом товаров в рамках электронной коммерции <45>. В основном меры поддержки касаются подоходного налога с предприятий и НДС.