Расходы на медосмотр при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на медосмотр при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Документом, подтверждающим прохождение медицинских осмотров, является личная медицинская книжка, оформленная на бумажном носителе и (или) в форме электронного документа (п. 8 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения").
(Консультация эксперта, 2023)Документом, подтверждающим прохождение медицинских осмотров, является личная медицинская книжка, оформленная на бумажном носителе и (или) в форме электронного документа (п. 8 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения").
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Расходы на предрейсовый медосмотр
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Расходы на предрейсовый медосмотр
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату оплаты в расходах можно учесть затраты на спецодежду и на обязательные медосмотры в составе материальных расходов <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату оплаты в расходах можно учесть затраты на спецодежду и на обязательные медосмотры в составе материальных расходов <17>.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") провело медосмотры лиц, с которыми планировало заключить трудовые договоры. Учитываются ли в целях налога при УСН расходы ООО на медосмотр кандидатов, не принятых на работу? Является ли сумма, потраченная ООО на медосмотры таких кандидатов, их доходом в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") за свой счет по договору с медицинской организацией провело медосмотры лиц, с которыми по результатам собеседования и тестирования планировало заключить трудовые договоры. После медосмотра не все кандидаты были приняты на работу.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") за свой счет по договору с медицинской организацией провело медосмотры лиц, с которыми по результатам собеседования и тестирования планировало заключить трудовые договоры. После медосмотра не все кандидаты были приняты на работу.
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).