Расходы на материалы при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на материалы при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть расходы на ОС и НМА, на сырье и материалы, на закупку товаров для перепродажи, оплату труда, а также на другие расходы из установленного перечня. Помимо расходов, указанных в перечне, можно учесть иные расходы в порядке, который установлен для налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть расходы на ОС и НМА, на сырье и материалы, на закупку товаров для перепродажи, оплату труда, а также на другие расходы из установленного перечня. Помимо расходов, указанных в перечне, можно учесть иные расходы в порядке, который установлен для налога на прибыль.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на приобретение (создание) проданного имущества отражайте в зависимости от назначения этого имущества:
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на приобретение (создание) проданного имущества отражайте в зависимости от назначения этого имущества:
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как признать такие расходы, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой. Вполне возможно, что инспекция согласится с тем, что их можно учесть. Это соответствует разъяснениям Минфина России, по которым для учета расходов на материалы и сырье требуется не только их оплата, но и оприходование (Письмо от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473). Поскольку момент, когда оба условия выполнены, наступает в период использования УСН "доходы минус расходы", вы учитываете материальные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как признать такие расходы, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой. Вполне возможно, что инспекция согласится с тем, что их можно учесть. Это соответствует разъяснениям Минфина России, по которым для учета расходов на материалы и сырье требуется не только их оплата, но и оприходование (Письмо от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473). Поскольку момент, когда оба условия выполнены, наступает в период использования УСН "доходы минус расходы", вы учитываете материальные расходы.
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть стоимость проданных материалов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть стоимость проданных материалов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2026)Из разъяснений Минфина России, содержащихся в Письме от 24.05.2013 N 03-11-06/2/18968 (в отношении излишков товаров, выявленных при инвентаризации), а также в Письме от 26.02.2015 N 03-11-06/2/9874 (в отношении безвозмездно полученного неамортизируемого имущества), можно сделать вывод, что при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость реализованной макулатуры вы можете учесть в расходах на дату ее передачи специализированной организации. Однако в Письме от 31.07.2013 N 03-11-06/2/30601 Минфин России обращает внимание на то, что материалы, полученные при демонтаже основных средств, не имеют стоимости приобретения, поэтому при реализации указанных материалов стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу. Считаем, что данное разъяснение можно применить и к реализации макулатуры, оприходованной организацией. Дело в том, что при реализации макулатура выступает в качестве товара (п. 3 ст. 38 НК РФ). Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", может учесть расходы по оплате стоимости товаров (за вычетом НДС), приобретенных для дальнейшей реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но организация не оплачивала макулатуру, а ее стоимость определила на основании нормы, касающейся материальных расходов. При этом п. 2 ст. 346.16 НК РФ содержит отсылку к ст. 254 НК РФ только применительно к материальным расходам, но не к расходам в виде стоимости товаров для реализации. На этом основании считаем признание расхода в виде стоимости реализованной макулатуры рискованным.
(КонсультантПлюс, 2026)Из разъяснений Минфина России, содержащихся в Письме от 24.05.2013 N 03-11-06/2/18968 (в отношении излишков товаров, выявленных при инвентаризации), а также в Письме от 26.02.2015 N 03-11-06/2/9874 (в отношении безвозмездно полученного неамортизируемого имущества), можно сделать вывод, что при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость реализованной макулатуры вы можете учесть в расходах на дату ее передачи специализированной организации. Однако в Письме от 31.07.2013 N 03-11-06/2/30601 Минфин России обращает внимание на то, что материалы, полученные при демонтаже основных средств, не имеют стоимости приобретения, поэтому при реализации указанных материалов стоимость, по которой они отражены в учете, не уменьшает налоговую базу. Считаем, что данное разъяснение можно применить и к реализации макулатуры, оприходованной организацией. Дело в том, что при реализации макулатура выступает в качестве товара (п. 3 ст. 38 НК РФ). Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", может учесть расходы по оплате стоимости товаров (за вычетом НДС), приобретенных для дальнейшей реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но организация не оплачивала макулатуру, а ее стоимость определила на основании нормы, касающейся материальных расходов. При этом п. 2 ст. 346.16 НК РФ содержит отсылку к ст. 254 НК РФ только применительно к материальным расходам, но не к расходам в виде стоимости товаров для реализации. На этом основании считаем признание расхода в виде стоимости реализованной макулатуры рискованным.
Статья: 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)Предприниматель на УСН "доходы минус расходы" сдает в аренду апартаменты посуточно через агента. Агент в конце месяца представляет предпринимателю акт, где прописывает суммы доходов и расходов: на клининг и другие услуги, а также на покупку необходимых материалов. И перечисляет ИП сумму полученной арендной платы за минусом своей комиссии и произведенных расходов. Верно ли, что агент составляет акт, а не отчет? И что туда надо включать? Какие документы, кроме акта, должен представить агент ИП за клининг и другие затраты для их подтверждения?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)Предприниматель на УСН "доходы минус расходы" сдает в аренду апартаменты посуточно через агента. Агент в конце месяца представляет предпринимателю акт, где прописывает суммы доходов и расходов: на клининг и другие услуги, а также на покупку необходимых материалов. И перечисляет ИП сумму полученной арендной платы за минусом своей комиссии и произведенных расходов. Верно ли, что агент составляет акт, а не отчет? И что туда надо включать? Какие документы, кроме акта, должен представить агент ИП за клининг и другие затраты для их подтверждения?
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Стоимость используемых материалов, зарплата работников, выполняющих ремонтные работы, и страховые взносы включаются в "упрощенные" расходы после их оплаты <11>. Амортизация ОС, занятых в ремонтных работах, учитывается в расходах в общем порядке, равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Стоимость используемых материалов, зарплата работников, выполняющих ремонтные работы, и страховые взносы включаются в "упрощенные" расходы после их оплаты <11>. Амортизация ОС, занятых в ремонтных работах, учитывается в расходах в общем порядке, равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <12>.
Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") приобрело материалы с отсрочкой платежа и в декабре 2022 г. получило их. Оплата произведена в марте 2023 г., после перехода на АУСН ("доходы минус расходы"). В каком периоде ООО вправе учесть стоимость материалов в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") приобрело материалы с отсрочкой платежа и в декабре 2022 г. получило их. Оплата произведена в марте 2023 г., после перехода на АУСН ("доходы минус расходы"). В каком периоде ООО вправе учесть стоимость материалов в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") приобрело материалы с отсрочкой платежа и в декабре 2022 г. получило их. Оплата произведена в марте 2023 г., после перехода на АУСН ("доходы минус расходы"). В каком периоде ООО вправе учесть стоимость материалов в составе расходов для целей налогообложения?