Расходы на корпоратив усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на корпоратив усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы на корпоратив (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на корпоратив не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли как при ОСН бюджетными и автономными учреждениями, так и при УСН автономными учреждениями (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на корпоратив не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли как при ОСН бюджетными и автономными учреждениями, так и при УСН автономными учреждениями (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Коротко о новом от 04.05.2008
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 10)Если поставщик, применяющий УСНО, выделил в счете-фактуре сумму НДС, то полученные им от покупателя суммы НДС включаются в состав доходов при исчислении единого налога, а уплаченные поставщиком в бюджет суммы НДС не включаются в расходы.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 10)Если поставщик, применяющий УСНО, выделил в счете-фактуре сумму НДС, то полученные им от покупателя суммы НДС включаются в состав доходов при исчислении единого налога, а уплаченные поставщиком в бюджет суммы НДС не включаются в расходы.
Статья: Любишь кататься - люби и саночки возить. Учет новогоднего корпоратива
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 3)Таким образом, расходы на проведение корпоратива для сотрудников не уменьшают налог на прибыль. На это указывает и Минфин России в Письме от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140. При применении УСН расходы также не уменьшают упрощенный налог на основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 3)Таким образом, расходы на проведение корпоратива для сотрудников не уменьшают налог на прибыль. На это указывает и Минфин России в Письме от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140. При применении УСН расходы также не уменьшают упрощенный налог на основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), использование собственной продукции на украшение зала, в котором проводится новогоднее корпоративное мероприятие?..
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем из консультации заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Ю.В. Подпорина от 28.09.2007 следует, что расходы организации по производству продукции, использованной на проведение корпоративного мероприятия, не учитываются в составе расходов, учитываемых при исчислении УСН, поскольку такие расходы не удовлетворяют критериям, установленным ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем из консультации заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Ю.В. Подпорина от 28.09.2007 следует, что расходы организации по производству продукции, использованной на проведение корпоративного мероприятия, не учитываются в составе расходов, учитываемых при исчислении УСН, поскольку такие расходы не удовлетворяют критериям, установленным ст. 252 НК РФ.
Статья: Налоговое информбюро от 20.09.2013
("Главная книга", 2013, N 19)В принципе из норм Налогового кодекса <15> такой вывод прямо не следует. Там речь идет об НДС по товарам, расходы на которые учитываются, а не уже учтены при определении базы по УСНО. То есть включить "входной" НДС в расходы упрощенец теоретически может отдельной статьей по факту оплаты товаров, не дожидаясь их реализации. Но такая трактовка наверняка приведет к спору с инспекцией.
("Главная книга", 2013, N 19)В принципе из норм Налогового кодекса <15> такой вывод прямо не следует. Там речь идет об НДС по товарам, расходы на которые учитываются, а не уже учтены при определении базы по УСНО. То есть включить "входной" НДС в расходы упрощенец теоретически может отдельной статьей по факту оплаты товаров, не дожидаясь их реализации. Но такая трактовка наверняка приведет к спору с инспекцией.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет корпоративного празднования (Новый год в декабре 2005 и детский утренник в январе 2006)
(Титова И.М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2005, N 12)Если организация, устраивающая праздник для работников, находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения: сумма доходов, уменьшенная на величину расходов), то она не сможет уменьшить расходы, учитываемые при исчислении единого налога, за счет затрат на проведение праздничных мероприятий. Перечень расходов, на которые в данном случае можно уменьшить доходы, является закрытым (ст. 346.16 НК РФ), и расходы на проведение праздничных, корпоративных и прочих мероприятий там не указаны, следовательно, организация не вправе уменьшить свои доходы на расходы по проведению новогоднего праздника и приобретению подарков.
(Титова И.М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2005, N 12)Если организация, устраивающая праздник для работников, находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения: сумма доходов, уменьшенная на величину расходов), то она не сможет уменьшить расходы, учитываемые при исчислении единого налога, за счет затрат на проведение праздничных мероприятий. Перечень расходов, на которые в данном случае можно уменьшить доходы, является закрытым (ст. 346.16 НК РФ), и расходы на проведение праздничных, корпоративных и прочих мероприятий там не указаны, следовательно, организация не вправе уменьшить свои доходы на расходы по проведению новогоднего праздника и приобретению подарков.
Статья: Рекламные расходы при УСНО: на что обратить внимание?
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обратите внимание! В Постановлении АС УО от 18.03.2020 N Ф09-1053/20 по делу N А47-14439/2018 отмечено, что основополагающим критерием разграничения представительских расходов и расходов на рекламу является направленность информации на неопределенный круг лиц. Понятие "неопределенный круг лиц" подразумевает под собой круг лиц, которых невозможно индивидуализировать (определить) заранее. На основании понятия "реклама" для целей налогообложения в расходах на рекламу учитываются затраты на распространение рекламных материалов только при условии, что данные материалы предназначены для неопределенного круга лиц. Под корпоративным мероприятием подразумевается строго регламентированное мероприятие, которое проводится в заранее определенном месте в запланированное время и ориентировано на достижение определенной цели посредством совместных усилий участников мероприятия.
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обратите внимание! В Постановлении АС УО от 18.03.2020 N Ф09-1053/20 по делу N А47-14439/2018 отмечено, что основополагающим критерием разграничения представительских расходов и расходов на рекламу является направленность информации на неопределенный круг лиц. Понятие "неопределенный круг лиц" подразумевает под собой круг лиц, которых невозможно индивидуализировать (определить) заранее. На основании понятия "реклама" для целей налогообложения в расходах на рекламу учитываются затраты на распространение рекламных материалов только при условии, что данные материалы предназначены для неопределенного круга лиц. Под корпоративным мероприятием подразумевается строго регламентированное мероприятие, которое проводится в заранее определенном месте в запланированное время и ориентировано на достижение определенной цели посредством совместных усилий участников мероприятия.
Статья: Новогодние расходы "упрощенцев"
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1
Статья: Празднование Нового года в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)Налоговый учет. Расходы на корпоратив рассмотрим в свете налога на прибыль/УСН, НДС, НДФЛ и страховых взносов.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)Налоговый учет. Расходы на корпоратив рассмотрим в свете налога на прибыль/УСН, НДС, НДФЛ и страховых взносов.
Интервью: Ю.В. Подпорин: "Праздничные подарки детям сотрудников организации облагаются НДФЛ и пенсионными взносами"
("Упрощенка", 2009, N 12)Близится Новый год, празднование которого проигнорирует редкая фирма. Даже кризис вряд ли способен поколебать праздничные устои и корпоративный дух. Поэтому редакция журнала "Упрощенка" снова решила вернуться к теме учета расходов на приобретение подарков и организацию корпоративных мероприятий, наверное, самой актуальной в преддверии праздника. Ответит на интересующие читателей вопросы заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России Ю.В. Подпорин.
("Упрощенка", 2009, N 12)Близится Новый год, празднование которого проигнорирует редкая фирма. Даже кризис вряд ли способен поколебать праздничные устои и корпоративный дух. Поэтому редакция журнала "Упрощенка" снова решила вернуться к теме учета расходов на приобретение подарков и организацию корпоративных мероприятий, наверное, самой актуальной в преддверии праздника. Ответит на интересующие читателей вопросы заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России Ю.В. Подпорин.