Расходы на кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Статья: Правовое регулирование удаленной работы в Нидерландах
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
Формы
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда <2>. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте <3>.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда <2>. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте <3>.
Статья: Против учета каких расходов в базе по налогу на прибыль возражают чиновники?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
Статья: Обеспечение питанием сотрудников организации: проблемы налогообложения
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 21)Необходимо обратить внимание на то, что указанный порядок отражения расходов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, относится к расходам на оплату питания только работников организации. Если в состав расходов на приобретение продуктов питания включены расходы на продукты, приобретаемые в офис для контрагентов (чай, кофе и т.п.), то указанные расходы уже не могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль как расходы на питание работников. При этом затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, по мнению Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), не могут быть включены и в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.07.2014 N 03-07-11/33013 <О порядке применения НДС в отношении бесплатно предоставляемого питания работникам>
(Горшков А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 18)Исчислять НДС не нужно и при предоставлении посетителям и сотрудникам фирмы в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, печенья. А также при организации культурно-развлекательных мероприятий, персонификация участников которых не осуществляется. Ведь в данных случаях не возникает передачи фирмой права собственности на товары конкретным лицам. Это указано в Письмах Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133, от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327.
(Горшков А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 18)Исчислять НДС не нужно и при предоставлении посетителям и сотрудникам фирмы в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, печенья. А также при организации культурно-развлекательных мероприятий, персонификация участников которых не осуществляется. Ведь в данных случаях не возникает передачи фирмой права собственности на товары конкретным лицам. Это указано в Письмах Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133, от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327.
"Налоговая оптимизация"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Так, к непроизводственным расходам могут относиться:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Так, к непроизводственным расходам могут относиться:
Корреспонденция счетов: Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
Статья: Угощаем своих деловых гостей: как быть с расходами?
(Карпова Р.П.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)Деловые встречи в целях сотрудничества проходят иногда вне офиса, но чаще представители покупателей, различных организаций (страховых, аудиторских, по обслуживанию программных продуктов и т.п.) приглашаются на переговоры в офис. Расходы на угощение во время встреч в офисе хоть и небольшие (кофе, чай, печенье, сахар, вода), тем не менее их учет должен быть правильно организован.
(Карпова Р.П.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 12)Деловые встречи в целях сотрудничества проходят иногда вне офиса, но чаще представители покупателей, различных организаций (страховых, аудиторских, по обслуживанию программных продуктов и т.п.) приглашаются на переговоры в офис. Расходы на угощение во время встреч в офисе хоть и небольшие (кофе, чай, печенье, сахар, вода), тем не менее их учет должен быть правильно организован.
"Трудовые отношения и заработная плата"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Так, к непроизводственным расходам работников могут относиться:
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Так, к непроизводственным расходам работников могут относиться:
"Расходы на рекламу и маркетинг"
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Об основной проблеме - необходимости доведения информации до неопределенного круга лиц - мы уже говорили. Если для целей бухгалтерского учета какая-то акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы по ней признаются коммерческими, для целей налогообложения заранее сформированные списки или перечни адресатов наших сообщений либо получателей подарков и призов становятся непреодолимым препятствием. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, чтобы "за чашкой кофе" ознакомить их с преимуществами работы именно нашей компании, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц". Тем не менее эти расходы не будут "потеряны" для целей налогообложения - просто их нужно будет рассматривать как представительские, а не рекламные.
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Об основной проблеме - необходимости доведения информации до неопределенного круга лиц - мы уже говорили. Если для целей бухгалтерского учета какая-то акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы по ней признаются коммерческими, для целей налогообложения заранее сформированные списки или перечни адресатов наших сообщений либо получателей подарков и призов становятся непреодолимым препятствием. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, чтобы "за чашкой кофе" ознакомить их с преимуществами работы именно нашей компании, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц". Тем не менее эти расходы не будут "потеряны" для целей налогообложения - просто их нужно будет рассматривать как представительские, а не рекламные.