Расходы на кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Статья: Правовое регулирование удаленной работы в Нидерландах
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-11/33827 <НДС, налог на прибыль: предоставление сотрудникам продуктов питания безвозмездно>
(Федун О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 17)Руководители многих компаний предоставляют бесплатное питание своим сотрудникам. И сделать это можно разными способами, например выдать работникам денежные средства на питание, заказать порционные обеды в офис или же просто приобрести часто потребляемые сотрудниками продукты, такие как чай, кофе, сахар и т.д.
(Федун О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 17)Руководители многих компаний предоставляют бесплатное питание своим сотрудникам. И сделать это можно разными способами, например выдать работникам денежные средства на питание, заказать порционные обеды в офис или же просто приобрести часто потребляемые сотрудниками продукты, такие как чай, кофе, сахар и т.д.
Статья: Учет рекламных материалов
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 Закона о рекламе). Суть различий - в получателе распространяемых ТМЦ. Если сувениры с логотипом организации раздаются покупателям ее товаров, то и по хозяйственной цели, и, соответственно, для целей бухгалтерского учета данная акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы следует признать коммерческими <2>, но для целей налогообложения они рекламными не признаются, так как сувениры распространяются ограниченному числу лиц - среди известного заранее круга покупателей, часто по заблаговременно сформированному списку. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, с тем чтобы за чашкой кофе ознакомить их с преимуществами работы именно с данной компанией, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц".
(Ефремова А.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 17)Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 Закона о рекламе). Суть различий - в получателе распространяемых ТМЦ. Если сувениры с логотипом организации раздаются покупателям ее товаров, то и по хозяйственной цели, и, соответственно, для целей бухгалтерского учета данная акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, т.е. расходы следует признать коммерческими <2>, но для целей налогообложения они рекламными не признаются, так как сувениры распространяются ограниченному числу лиц - среди известного заранее круга покупателей, часто по заблаговременно сформированному списку. Аналогично не будет считаться рекламой приглашение в офис компании потенциальных клиентов, с тем чтобы за чашкой кофе ознакомить их с преимуществами работы именно с данной компанией, поскольку перечень таких клиентов также не укладывается в понятие "неопределенный круг лиц".
Статья: Представительские расходы: проверь себя (обучающий тест на знание налогового учета таких расходов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)Б. Да, в НК приведен закрытый перечень. И именно на него надо ориентироваться, относя расходы к представительским.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)Б. Да, в НК приведен закрытый перечень. И именно на него надо ориентироваться, относя расходы к представительским.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 3)Согласно изложенному для налогообложения прибыли не учитываются расходы, если питание не предусмотрено трудовым (коллективным) договором, если оно осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 3)Согласно изложенному для налогообложения прибыли не учитываются расходы, если питание не предусмотрено трудовым (коллективным) договором, если оно осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
Статья: Разрешите представиться
(Зорина М.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 11)Как видите, документы достаточно простые, и главное - не требуют участия партнеров в их составлении. Многие фирмы используют это в своих целях. Так, если потраченная на приемы делегаций сумма оказывается меньше, чем допустимый лимит, бухгалтеры маскируют под представительские какие-либо другие расходы. Для этого они составляют отчет о якобы проведенной встрече с одним из постоянных партнеров. Проверить, была ли эта встреча на самом деле, практически невозможно. Зато за ее счет можно списать на затраты, например, расходы на новогодний банкет или просто на чай и кофе для всего офиса.
(Зорина М.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 11)Как видите, документы достаточно простые, и главное - не требуют участия партнеров в их составлении. Многие фирмы используют это в своих целях. Так, если потраченная на приемы делегаций сумма оказывается меньше, чем допустимый лимит, бухгалтеры маскируют под представительские какие-либо другие расходы. Для этого они составляют отчет о якобы проведенной встрече с одним из постоянных партнеров. Проверить, была ли эта встреча на самом деле, практически невозможно. Зато за ее счет можно списать на затраты, например, расходы на новогодний банкет или просто на чай и кофе для всего офиса.
Вопрос: ООО (вид деятельности - строительные работы) приобрело для работников и посетителей офиса машину для чистки обуви и кофемашину. Вправе ли ООО учесть понесенные затраты на приобретение гуталина и кофе в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Ответ: Затраты ООО на приобретение для работников и посетителей офиса кофе, а также гуталина при использовании машины для чистки обуви и кофемашины учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в составе материальных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ) при условии их документального подтверждения. Вместе с тем необходимо учитывать, что контролирующие органы могут отказать в принятии данных затрат в налоговом учете.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Ответ: Затраты ООО на приобретение для работников и посетителей офиса кофе, а также гуталина при использовании машины для чистки обуви и кофемашины учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в составе материальных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ) при условии их документального подтверждения. Вместе с тем необходимо учитывать, что контролирующие органы могут отказать в принятии данных затрат в налоговом учете.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)И седьмой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, - то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)И седьмой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, - то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)И шестой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)И шестой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.