Расходы на кофе при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Чай и кофе можно списывать при поступлении как управленческие расходы (п. 2 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2026)Чай и кофе можно списывать при поступлении как управленческие расходы (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Статья: Как учесть "чайно-кофейные" расходы
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Обращаем ваше внимание, что для упрощенцев ничего не меняется: затраты на питьевую воду для работников, как и "чайно-кофейные" затраты, на "доходно-расходной" УСН включать в налоговые расходы нельзя <11>. Причина стандартная: такой вид затрат не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который устанавливает закрытый перечень "упрощенных" расходов.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Обращаем ваше внимание, что для упрощенцев ничего не меняется: затраты на питьевую воду для работников, как и "чайно-кофейные" затраты, на "доходно-расходной" УСН включать в налоговые расходы нельзя <11>. Причина стандартная: такой вид затрат не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который устанавливает закрытый перечень "упрощенных" расходов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.03.2005 N 18-11/3/16037
<Об особенностях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения>На 1 января 2005 года числятся остатки товара (ингредиентов), которые не проданы, но оплачены поставщику в период применения упрощенной системы и учтены как расходы согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ. В январе 2005 года при применении общего режима налогообложения организация получила доход от реализации горячих напитков через кофейные автоматы. Может ли организация восстановить стоимость оплаченных и списанных на расходы в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (ингредиентов) в виде дохода и начислить налог на прибыль на восстановленный товар, а восстановленную себестоимость списывать по мере реализации горячих напитков через кофейные автоматы?
<Об особенностях исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения>На 1 января 2005 года числятся остатки товара (ингредиентов), которые не проданы, но оплачены поставщику в период применения упрощенной системы и учтены как расходы согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ. В январе 2005 года при применении общего режима налогообложения организация получила доход от реализации горячих напитков через кофейные автоматы. Может ли организация восстановить стоимость оплаченных и списанных на расходы в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (ингредиентов) в виде дохода и начислить налог на прибыль на восстановленный товар, а восстановленную себестоимость списывать по мере реализации горячих напитков через кофейные автоматы?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: Включается ли в расходы при УСНО стоимость чая, кофе, сахара, приобретенных для сотрудников, контрагентов, клиентов?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
Статья: Обзор новостей от 21.05.2008
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)...например автогражданской, не являются расходом в целях исчисления единого налога по УСНО, так считает Минфин в Письме от 01.04.2008 N 03-11-04/2/63. Это Письмо представляет интерес и с точки зрения учета взносов по страхованию ответственности туроператоров. Ведь чиновники апеллируют тем, что в "упрощенной" главе НК РФ (26.2) в качестве расходов на страхование названы выплаты по всем видам обязательного страхования работников и имущества.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)...например автогражданской, не являются расходом в целях исчисления единого налога по УСНО, так считает Минфин в Письме от 01.04.2008 N 03-11-04/2/63. Это Письмо представляет интерес и с точки зрения учета взносов по страхованию ответственности туроператоров. Ведь чиновники апеллируют тем, что в "упрощенной" главе НК РФ (26.2) в качестве расходов на страхование названы выплаты по всем видам обязательного страхования работников и имущества.
Статья: Один из доходных видов деятельности: семинары
(Гордеева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)В Письме Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 рассмотрен учет организатором семинара при расчете единого налога на УСНО расходов на приобретение продуктов для кофе-паузы (она включена в программу мероприятия). По мнению чиновников, "упрощенцы", выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно. Данные затраты не соответствуют критериям экономической обоснованности, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Отстоять иное мнение можно, если бухгалтер докажет, что продукты в кофе-паузах не бесплатны, а включены в калькуляцию расходов на проведение семинаров. Причем не обязательно выделять расходы в документах, выписываемых заказчикам, лучше предусмотреть это в ценовой политике организатора семинара.
(Гордеева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)В Письме Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 рассмотрен учет организатором семинара при расчете единого налога на УСНО расходов на приобретение продуктов для кофе-паузы (она включена в программу мероприятия). По мнению чиновников, "упрощенцы", выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно. Данные затраты не соответствуют критериям экономической обоснованности, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Отстоять иное мнение можно, если бухгалтер докажет, что продукты в кофе-паузах не бесплатны, а включены в калькуляцию расходов на проведение семинаров. Причем не обязательно выделять расходы в документах, выписываемых заказчикам, лучше предусмотреть это в ценовой политике организатора семинара.
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно.
(Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно.
(Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на кейтеринг, если питание лекторам (не ИП) и слушателям предоставляется бесплатно, а организация оказывает услуги по организации и проведению семинаров для сторонних лиц?
(Консультация эксперта, 2021)Следовательно, расходы на кофе-брейки и кейтеринг можно учесть в составе материальных расходов, только если еда и напитки предоставляются участникам семинаров на возмездной основе, то есть включены в стоимость семинара. Расходы на питание лектора в целях УСН могут быть учтены, если договором об оказании услуг, заключенным с лектором (не индивидуальным предпринимателем), предусмотрено предоставление лектору на период семинара питания (ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2021)Следовательно, расходы на кофе-брейки и кейтеринг можно учесть в составе материальных расходов, только если еда и напитки предоставляются участникам семинаров на возмездной основе, то есть включены в стоимость семинара. Расходы на питание лектора в целях УСН могут быть учтены, если договором об оказании услуг, заключенным с лектором (не индивидуальным предпринимателем), предусмотрено предоставление лектору на период семинара питания (ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Торговля через автоматы
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 4. ООО "Ипсилон", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает горячие напитки через автомат самообслуживания. 22 октября 2008 г. организация приобрела и рассчиталась за 10 кг кофе по цене 250 руб. за один килограмм, 20 кг сахара по цене 25 руб. за один килограмм и 5 кг сливок по цене 120 руб. за один килограмм. 23 октября было заплачено 5300 руб. за доставку, а 27 октября загружено в автоматы (списано в производство) 2 кг кофе, 4 кг сахара и 1 кг сливок. В стоимость приобретенных продуктов НДС не включался. Отразим операции в налоговом учете.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 4. ООО "Ипсилон", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает горячие напитки через автомат самообслуживания. 22 октября 2008 г. организация приобрела и рассчиталась за 10 кг кофе по цене 250 руб. за один килограмм, 20 кг сахара по цене 25 руб. за один килограмм и 5 кг сливок по цене 120 руб. за один килограмм. 23 октября было заплачено 5300 руб. за доставку, а 27 октября загружено в автоматы (списано в производство) 2 кг кофе, 4 кг сахара и 1 кг сливок. В стоимость приобретенных продуктов НДС не включался. Отразим операции в налоговом учете.
Статья: Учет затрат по приобретению продуктов питания для сотрудников
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ситуация также непроста. В перечне расходов налогоплательщиков, применяющих УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), не предусмотрены затраты на приобретение товаров (чай, кофе, сахар, соки, фрукты, горячие бутерброды) для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@). Следовательно, учесть их в налоговой базе нельзя. Эти расходы следует рассматривать как траты для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг).
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ситуация также непроста. В перечне расходов налогоплательщиков, применяющих УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), не предусмотрены затраты на приобретение товаров (чай, кофе, сахар, соки, фрукты, горячие бутерброды) для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@). Следовательно, учесть их в налоговой базе нельзя. Эти расходы следует рассматривать как траты для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг).
Статья: Налог на прибыль: первое полугодие 2011 года
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, NN 16, 17)Организация на УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" оказывает консультационные услуги - проводит различные семинары и тренинги, которые продолжаются в течение всего рабочего дня (от редакции: в данном случае то, что предприятие применяет спецрежим, не играет никакой роли, поскольку используются "прибыльные" нормы).
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, NN 16, 17)Организация на УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" оказывает консультационные услуги - проводит различные семинары и тренинги, которые продолжаются в течение всего рабочего дня (от редакции: в данном случае то, что предприятие применяет спецрежим, не играет никакой роли, поскольку используются "прибыльные" нормы).
Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?