Расходы на каталоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на каталоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в качестве ненормируемых расходы на изготовление рекламных журналов, листовок, буклетов, лифлетов и флаерсов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ признает ненормируемыми расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Можно ли учесть в качестве ненормируемых расходы на изготовление рекламных журналов, листовок, буклетов, лифлетов и флаерсов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ признает ненормируемыми расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговом учете расходов на ребрендинг в организации?
(Консультация эксперта, 2026)осуществляется изготовление рекламных брошюр и каталогов, рекламных буклетов и листовок, содержащих информацию о новом товарном знаке.
(Консультация эксперта, 2026)осуществляется изготовление рекламных брошюр и каталогов, рекламных буклетов и листовок, содержащих информацию о новом товарном знаке.
Нормативные акты
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)а) Затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату административно - управленческого и обслуживающего персонала с премиями по действующим системам премирования; отчисления на социальное и медицинское страхование, в Пенсионный фонд и фонд занятости населения; расходы на разъезды и служебные командировки работников аппарата управления; на связь (почтово - телеграфные расходы, содержание АТС и коммутаторов, городских телефонов, междугородные переговоры, радио, телевидение, технологические средства связи); на содержание, ремонт и амортизацию зданий, сооружений, инвентаря административно - управленческого характера; на содержание ВОХР; на канцелярские и типографские принадлежности (в том числе стоимость периодических и непериодических малоценных изданий, справочников, каталогов); прочие расходы (по охране труда, оплате услуг вычислительных центров, на комплектование технических библиотек).
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)а) Затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату административно - управленческого и обслуживающего персонала с премиями по действующим системам премирования; отчисления на социальное и медицинское страхование, в Пенсионный фонд и фонд занятости населения; расходы на разъезды и служебные командировки работников аппарата управления; на связь (почтово - телеграфные расходы, содержание АТС и коммутаторов, городских телефонов, междугородные переговоры, радио, телевидение, технологические средства связи); на содержание, ремонт и амортизацию зданий, сооружений, инвентаря административно - управленческого характера; на содержание ВОХР; на канцелярские и типографские принадлежности (в том числе стоимость периодических и непериодических малоценных изданий, справочников, каталогов); прочие расходы (по охране труда, оплате услуг вычислительных центров, на комплектование технических библиотек).
Указание Банка России от 24.12.2014 N 3506-У
(ред. от 23.09.2025)
"О перечне расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2015 N 35862)расходы, связанные с экспонированием художественных ценностей, составляющих имущество Фонда, в том числе расходы по оплате услуг по транспортировке и доставке художественных ценностей, с созданием каталогов и брошюр в отношении художественных ценностей, а также расходы по уплате обязательных платежей, связанных с пересечением государственных границ;
(ред. от 23.09.2025)
"О перечне расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2015 N 35862)расходы, связанные с экспонированием художественных ценностей, составляющих имущество Фонда, в том числе расходы по оплате услуг по транспортировке и доставке художественных ценностей, с созданием каталогов и брошюр в отношении художественных ценностей, а также расходы по уплате обязательных платежей, связанных с пересечением государственных границ;
Вопрос: Сеть ювелирных магазинов для привлечения и поощрения в рамках клиентских дней дарит покупателям, совершившим покупки, шампанское. Можно ли учесть расходы на шампанское в целях НДС и налога на прибыль? Возможны ли штрафные санкции за то, что шампанское проводится по чеку ККТ как реализация за 0,01 руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Расходы на рекламу, не относимые к рекламе в СМИ, наружной рекламе, участию в выставках и экспозициях, оформлению витрин, изготовлению брошюр и каталогов, являются нормируемыми. Такие расходы могут быть учтены в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Аналогичная позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Расходы на рекламу, не относимые к рекламе в СМИ, наружной рекламе, участию в выставках и экспозициях, оформлению витрин, изготовлению брошюр и каталогов, являются нормируемыми. Такие расходы могут быть учтены в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Аналогичная позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638.
Готовое решение: Как составить уведомление заказчику о повышении стоимости услуг в одностороннем порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 5.1 договора исполнитель вправе в одностороннем порядке пересмотреть стоимость услуг при изменении своих расходов, связанных с предоставлением услуг. С 01.06.2026 полиграфическая компания ООО "Альфа", услугами которой мы по согласованию с вами пользуемся в целях исполнения договора, повышает тарифы на печать (уведомление ООО "Альфа" от 19.05.2026 прилагается). В связи с увеличением расходов на печать визиток, брошюр, каталогов и иной печатной продукции, которая изготавливается в рамках оказания рекламных услуг по договору N 25 от от 13.01.2026, мы уведомляем вас об увеличении стоимости наших услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 5.1 договора исполнитель вправе в одностороннем порядке пересмотреть стоимость услуг при изменении своих расходов, связанных с предоставлением услуг. С 01.06.2026 полиграфическая компания ООО "Альфа", услугами которой мы по согласованию с вами пользуемся в целях исполнения договора, повышает тарифы на печать (уведомление ООО "Альфа" от 19.05.2026 прилагается). В связи с увеличением расходов на печать визиток, брошюр, каталогов и иной печатной продукции, которая изготавливается в рамках оказания рекламных услуг по договору N 25 от от 13.01.2026, мы уведомляем вас об увеличении стоимости наших услуг.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Являются ли каталоги товаров рекламой или офертой для дистанционной купли-продажи товара в розницу
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суды правомерно посчитали, что каталоги "OTTO", "BON PRIX", "WITT", распространяемые обществом, являются не рекламой, а офертой (текстом договора присоединения), и расходы общества на оплату услуг сторонних организаций по рассылке неопределенному кругу лиц каталогов - как в форме почтового отправления, так и в форме вложения в печатное издание, - являются расходами по рассылке текстов договоров, относимыми к прочим расходам на производство и реализацию в силу подпункта 6 пункта 1 статьи 253 НК РФ и подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ, лимит на учет которых в налоговой базе по налогу на прибыль не установлен..."
Являются ли каталоги товаров рекламой или офертой для дистанционной купли-продажи товара в розницу
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суды правомерно посчитали, что каталоги "OTTO", "BON PRIX", "WITT", распространяемые обществом, являются не рекламой, а офертой (текстом договора присоединения), и расходы общества на оплату услуг сторонних организаций по рассылке неопределенному кругу лиц каталогов - как в форме почтового отправления, так и в форме вложения в печатное издание, - являются расходами по рассылке текстов договоров, относимыми к прочим расходам на производство и реализацию в силу подпункта 6 пункта 1 статьи 253 НК РФ и подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ, лимит на учет которых в налоговой базе по налогу на прибыль не установлен..."
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России с этим подходом не спорит. В частности, в Письме от 23.10.2014 N 03-07-11/53626 со ссылкой на упомянутое выше Постановление Пленума ВАС РФ N 33 разъясняется, что "передача каталогов и брошюр, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих каталогов и брошюр".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России с этим подходом не спорит. В частности, в Письме от 23.10.2014 N 03-07-11/53626 со ссылкой на упомянутое выше Постановление Пленума ВАС РФ N 33 разъясняется, что "передача каталогов и брошюр, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих каталогов и брошюр".
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных каталогов (брошюр, листовок) полностью включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, текущего отчетного (налогового) периода, стоимость других видов рекламной продукции - в пределах норматива.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных каталогов (брошюр, листовок) полностью включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, текущего отчетного (налогового) периода, стоимость других видов рекламной продукции - в пределах норматива.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 12.10.2012 N 03-03-06/1/544 указано, что буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющих от одного до трех сгибов. Поэтому расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении в полном объеме (см. также письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, от 12.08.2016 N 03-03-06/1/47279).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 12.10.2012 N 03-03-06/1/544 указано, что буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющих от одного до трех сгибов. Поэтому расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении в полном объеме (см. также письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, от 12.08.2016 N 03-03-06/1/47279).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на организацию и проведение конференций?
(Консультация эксперта, 2026)расходы на буфетное обслуживание, раздачу сувениров с логотипом организации, рекламные брошюры и каталоги.
(Консультация эксперта, 2026)расходы на буфетное обслуживание, раздачу сувениров с логотипом организации, рекламные брошюры и каталоги.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Суд решил по-другому. В норме не сказано, что включение или невключение затрат на каталоги в перечень ненормируемых расходов зависит от того, какое лицо их выпускает - налогоплательщик или третьи лица.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Суд решил по-другому. В норме не сказано, что включение или невключение затрат на каталоги в перечень ненормируемых расходов зависит от того, какое лицо их выпускает - налогоплательщик или третьи лица.