Расходы на электронную отчетность при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на электронную отчетность при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)Плательщики "доходно-расходной" УСН вправе включить в состав расходов затраты на оплату услуг по передаче электронной отчетности по ТКС.
("Главная книга", 2024, N 14)Плательщики "доходно-расходной" УСН вправе включить в состав расходов затраты на оплату услуг по передаче электронной отчетности по ТКС.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2004 N 21-09/78463
<О едином налоге>Расходы на оплату услуг электронной почты не поименованы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Следовательно, организация не может включить затраты на оплату услуг по приемке-передаче отчетности в налоговые органы в электронном виде по каналам связи с использованием Интернета в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<О едином налоге>Расходы на оплату услуг электронной почты не поименованы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Следовательно, организация не может включить затраты на оплату услуг по приемке-передаче отчетности в налоговые органы в электронном виде по каналам связи с использованием Интернета в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.07.2002 N 27-11н/34568
<О книге учета доходов и расходов>Таким образом, на основании вышеизложенного указанный порядок предусматривает возможность ведения индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, книги учета в электронном виде и выведения ее на бумажные носители по окончании налогового периода.
<О книге учета доходов и расходов>Таким образом, на основании вышеизложенного указанный порядок предусматривает возможность ведения индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, книги учета в электронном виде и выведения ее на бумажные носители по окончании налогового периода.
Вопрос: О правомерности включения в состав расходов при применении УСН сумм, уплаченных за установку программы для сдачи отчетности в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100)Вопрос: О правомерности включения в состав расходов при применении УСН сумм, уплаченных за установку программы для сдачи отчетности в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100)Вопрос: О правомерности включения в состав расходов при применении УСН сумм, уплаченных за установку программы для сдачи отчетности в электронном виде.
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- ведении книги доходов и расходов и хозяйственных операций налогоплательщиками, применяющими УСН, в электронном виде;
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- ведении книги доходов и расходов и хозяйственных операций налогоплательщиками, применяющими УСН, в электронном виде;
"Упрощенка: учет расходов"
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Поэтому, видимо, Минфин России в Письме от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79 разъяснил, что расходы в виде абонентской платы за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет учитываются в целях налогообложения на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250).
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Поэтому, видимо, Минфин России в Письме от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79 разъяснил, что расходы в виде абонентской платы за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет учитываются в целях налогообложения на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250).
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Заметим. что сейчас подавляющее количество налогоплательщиков, в том числе и применяющих УСН, передают отчетность в налоговые органы в электронном виде. В Письме Минфина России от 01.08.2007 N 03-11-04/2/193 сказано, что в случае передачи отчетности в электронном виде в налоговые органы через аудиторские организации расходы по передаче отчетности могут учитываться как расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, то есть на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Заметим. что сейчас подавляющее количество налогоплательщиков, в том числе и применяющих УСН, передают отчетность в налоговые органы в электронном виде. В Письме Минфина России от 01.08.2007 N 03-11-04/2/193 сказано, что в случае передачи отчетности в электронном виде в налоговые органы через аудиторские организации расходы по передаче отчетности могут учитываться как расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, то есть на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение неисключительных прав на программу по сдаче отчетности в электронном виде? По тарифному плану планируется обслуживать дополнительно и другие организации. Организация применяет УСН "доходы минус расходы".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Должна ли организация на УСН сдавать бухгалтерскую отчетность, если деятельность в течение года не велась?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Составлять и представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность должны все организации независимо от режима налогообложения. Следовательно, у организаций, применяющих УСН, эта обязанность тоже есть.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Составлять и представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность должны все организации независимо от режима налогообложения. Следовательно, у организаций, применяющих УСН, эта обязанность тоже есть.
Статья: Побочные расходы
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 6)Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, решится на сдачу электронной отчетности, ей необходимо установить соответствующую программу. А также платить за сопровождение и обновление. Можно ли такие расходы учесть при расчете "упрощенного" налога? Да, можно. При этом, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 2 апреля 2007 г. N 03-11-04/2/79, если приобретенный организацией программный комплекс, предназначенный для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, относится к амортизируемому имуществу, расходы на его приобретение учитываются при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 6)Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, решится на сдачу электронной отчетности, ей необходимо установить соответствующую программу. А также платить за сопровождение и обновление. Можно ли такие расходы учесть при расчете "упрощенного" налога? Да, можно. При этом, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 2 апреля 2007 г. N 03-11-04/2/79, если приобретенный организацией программный комплекс, предназначенный для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, относится к амортизируемому имуществу, расходы на его приобретение учитываются при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Статья: Актуальные расходы при применении УСНО
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Сегодня подавляющее большинство хозяйствующих субъектов передает отчетность в электронном виде через Интернет. Можно ли учесть при применении УСНО расходы на услуги по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и настройке работы рабочего места?
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Сегодня подавляющее большинство хозяйствующих субъектов передает отчетность в электронном виде через Интернет. Можно ли учесть при применении УСНО расходы на услуги по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и настройке работы рабочего места?
Статья: Замена электронной цифровой подписи
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 8)В закрытом перечне расходов, которые "упрощенец" с объектом в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), затраты по оформлению электронной подписи прямо не поименованы. В то же время затраты по сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде, по мнению финансистов, могут быть учтены в составе расходов в силу пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги (Письма Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250, от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79). Таким образом, затраты на приобретение сертификата ключа электронной подписи организация на УСН вправе учесть в расходах при исчислении налога.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 8)В закрытом перечне расходов, которые "упрощенец" с объектом в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), затраты по оформлению электронной подписи прямо не поименованы. В то же время затраты по сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде, по мнению финансистов, могут быть учтены в составе расходов в силу пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги (Письма Минфина России от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250, от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79). Таким образом, затраты на приобретение сертификата ключа электронной подписи организация на УСН вправе учесть в расходах при исчислении налога.