Расходы на изготовление печати при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на изготовление печати при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в учете расходы на изготовление печатей и штампов?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете расходы на изготовление печатей и штампов уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и налогу при УСН.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете расходы на изготовление печатей и штампов уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и налогу при УСН.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой сумме можно учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой сумме можно учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 26.11.2003 N 21-09/66074
<Об упрощенной системе налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием периодического бесплатного рекламного журнала. Оказываемая организацией услуга на размещение рекламы в журнале включает в себя: изготовление рекламных макетов по материалам рекламодателей, печать их в журнале и распространение журнала.
<Об упрощенной системе налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием периодического бесплатного рекламного журнала. Оказываемая организацией услуга на размещение рекламы в журнале включает в себя: изготовление рекламных макетов по материалам рекламодателей, печать их в журнале и распространение журнала.
Статья: Учет и налогообложение при применении УСН операций по предоставлению участникам ООО за плату копий внутренних документов общества на бумажном носителе
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 4)Кроме того, предоставление участникам общества по их требованиям копий внутренних документов общества на бумажном носителе также не является предусмотренным законодательством обязательным раскрытием информации об ООО, так как само понятие "раскрытие информации" подразумевает обеспечение доступности информации для неопределенного круга лиц, то есть затраты на изготовление копий документов не могут быть признаны расходами на основании пп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 4)Кроме того, предоставление участникам общества по их требованиям копий внутренних документов общества на бумажном носителе также не является предусмотренным законодательством обязательным раскрытием информации об ООО, так как само понятие "раскрытие информации" подразумевает обеспечение доступности информации для неопределенного круга лиц, то есть затраты на изготовление копий документов не могут быть признаны расходами на основании пп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСНО, занимается изданием журнала. Организация поручает рекламному агентству по агентскому договору поиск рекламодателей, заключение с ними договоров на размещение рекламы в журнале. Учитываются ли расходы на агентское вознаграждение, расходы на печать и распространение журнала в составе материальных расходов, уменьшающих доход при расчете налоговой базы по единому налогу?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 26.11.2003 N 21-09/66074)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием периодического бесплатного рекламного журнала. Оказываемая организацией услуга на размещение рекламы в журнале включает в себя: изготовление рекламных макетов по материалам рекламодателей, печать их в журнале и распространение журнала.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 26.11.2003 N 21-09/66074)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием периодического бесплатного рекламного журнала. Оказываемая организацией услуга на размещение рекламы в журнале включает в себя: изготовление рекламных макетов по материалам рекламодателей, печать их в журнале и распространение журнала.
Статья: Книги учета для "упрощенцев" и "патентщиков"
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)При ведении книги учета в электронном виде "упрощенцы" обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. Выведенная на бумажный носитель книга нумеруется и прошнуровывается, на последней ее странице указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) (п. п. 1.1, 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Порядок заполнения)).
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)При ведении книги учета в электронном виде "упрощенцы" обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. Выведенная на бумажный носитель книга нумеруется и прошнуровывается, на последней ее странице указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии) (п. п. 1.1, 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Порядок заполнения)).
Вопрос: Можно ли в расходах при УСНО учесть комиссию банка за перечисление денежных средств на оплату труда на счета работников и за изготовление для этого банковских карт?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Что касается расходов по уплате комиссии банку за изготовление банковских карт, такие услуги не включены в перечень услуг банков, в связи с чем их нельзя учесть при УСНО (Письма Минфина России от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124, от 05.12.2017 N 03-11-11/80622).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Что касается расходов по уплате комиссии банку за изготовление банковских карт, такие услуги не включены в перечень услуг банков, в связи с чем их нельзя учесть при УСНО (Письма Минфина России от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124, от 05.12.2017 N 03-11-11/80622).
Вопрос: С 1 июня 2014 г. магазинам, торгующим табачной продукцией, нельзя выкладывать сигареты на прилавках (Федеральный закон от 23.02.2013 N 15-ФЗ). Согласно Закону N 15-ФЗ покупатель сможет ознакомиться с ассортиментом сигарет только в каталоге. Может ли магазин учесть в расходах при УСН стоимость изготовления этих каталогов? Магазин применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2014, N 7)Из вопроса следует, что выпуск каталога необходим, чтобы информировать покупателей о табачной продукции, то есть каталог будет использоваться в деятельности для получения прибыли. Следовательно, стоимость изготовления каталогов (в том числе и сторонними организациями) является обоснованным расходом. Таким образом, ваш магазин, оплачивая услуги сторонней фирмы, выполняющей работу по изготовлению каталогов, вправе учесть в составе материальных расходов стоимость этих услуг.
("Упрощенка", 2014, N 7)Из вопроса следует, что выпуск каталога необходим, чтобы информировать покупателей о табачной продукции, то есть каталог будет использоваться в деятельности для получения прибыли. Следовательно, стоимость изготовления каталогов (в том числе и сторонними организациями) является обоснованным расходом. Таким образом, ваш магазин, оплачивая услуги сторонней фирмы, выполняющей работу по изготовлению каталогов, вправе учесть в составе материальных расходов стоимость этих услуг.
Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основное средство. Как заполнить графы 7, 8, 14 и 15 разд. II книги учета доходов и расходов, если все условия для принятия затрат на приобретение основного средства в состав расходов при УСНО выполнены?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Обоснование: Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, утвержден Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. При принятии в состав расходов затрат на приобретение основного средства заполняется разд. II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период" книги учета доходов и расходов.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Обоснование: Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, утвержден Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. При принятии в состав расходов затрат на приобретение основного средства заполняется разд. II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период" книги учета доходов и расходов.
Статья: Строительство при реорганизации и "упрощенные" расходы
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2013, N 6)Положения Налогового кодекса не позволяют учитывать в составе расходов только стоимость имущества, полученного при реорганизации, которое было приобретено или создано реорганизуемой компанией до даты завершения реорганизации. Поэтому, если создание имущества завершено после реорганизации (регистрация права собственности на объект недвижимости и ввод его в эксплуатацию осуществлены организацией-правопреемником), выделившаяся компания вправе принять расходы по сооружению (изготовлению) указанного основного средства при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2013, N 6)Положения Налогового кодекса не позволяют учитывать в составе расходов только стоимость имущества, полученного при реорганизации, которое было приобретено или создано реорганизуемой компанией до даты завершения реорганизации. Поэтому, если создание имущества завершено после реорганизации (регистрация права собственности на объект недвижимости и ввод его в эксплуатацию осуществлены организацией-правопреемником), выделившаяся компания вправе принять расходы по сооружению (изготовлению) указанного основного средства при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
Вопрос: Организация, которая применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела в собственность объект недвижимости. В какой момент можно учесть расходы на данное основное средство при условии, что оно полностью оплачено: после ввода в эксплуатацию объекта основных средств или сразу после подачи документов на государственную регистрацию прав на него?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)- оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)- оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств.
Статья: Набор иностранцев и строительство здания
(Разумов А.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 4)С 1 января 2006 г. в силу вступают изменения к гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. В частности, будет изменена редакция пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Так, в ней будет четко записано, что в целях налогообложения субъекты "упрощенки" могут принимать расходы не только на приобретение, но и на сооружение и изготовление основных средств.
(Разумов А.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 4)С 1 января 2006 г. в силу вступают изменения к гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. В частности, будет изменена редакция пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Так, в ней будет четко записано, что в целях налогообложения субъекты "упрощенки" могут принимать расходы не только на приобретение, но и на сооружение и изготовление основных средств.
Статья: Налог к уменьшению, или Расходы на открытие бизнеса
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)В налоговой базе при УСН расходы на изготовление печатей и штампов, к сожалению, не учитываются - их нет в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)В налоговой базе при УСН расходы на изготовление печатей и штампов, к сожалению, не учитываются - их нет в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.