Расходы на хранение товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на хранение товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2023 N 19АП-6717/2022 по делу N А35-6873/2021
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату НДС, налога на прибыль в федеральный бюджет, налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, а также п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа за непредставление документов (сведений), необходимых для осуществления налогового контроля.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, реальность сделок ООО "Ситистрой" с ООО "Джая", ООО "Форест", ООО "Янтарь", ООО "СК-Ресурс", ООО "Вариант 46", ООО "Титан", ООО "Ивена" и ООО ТД "Эль-Торо", в отношении которых налогоплательщиком были заявлены налоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, не подтверждена и, напротив, опровергается собранными налоговым органом доказательствами; при этом налогоплательщик не представил отвечающих критериям допустимости, достоверности и достаточности доказательств, подтверждающих обстоятельства исполнения данных сделок, реальную поставку, хранение, использование товара, его оплату, наличие товарных остатков в количествах, соответствующих заявленных налогоплательщиком данным.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату НДС, налога на прибыль в федеральный бюджет, налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, а также п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа за непредставление документов (сведений), необходимых для осуществления налогового контроля.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, реальность сделок ООО "Ситистрой" с ООО "Джая", ООО "Форест", ООО "Янтарь", ООО "СК-Ресурс", ООО "Вариант 46", ООО "Титан", ООО "Ивена" и ООО ТД "Эль-Торо", в отношении которых налогоплательщиком были заявлены налоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, не подтверждена и, напротив, опровергается собранными налоговым органом доказательствами; при этом налогоплательщик не представил отвечающих критериям допустимости, достоверности и достаточности доказательств, подтверждающих обстоятельства исполнения данных сделок, реальную поставку, хранение, использование товара, его оплату, наличие товарных остатков в количествах, соответствующих заявленных налогоплательщиком данным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль10.2. Можно ли признать в составе материальных расходов потери при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания?
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития РФ от 31.03.2003 N 95
"Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли"Нормы естественной убыли применяются для определения величины потерь при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, которые приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения при исчислении и уплате налога на прибыль. На величину указанных потерь организации - плательщики налога на прибыль имеют право в соответствии со статьей 247 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить величину прибыли для целей налогообложения.
"Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли"Нормы естественной убыли применяются для определения величины потерь при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, которые приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения при исчислении и уплате налога на прибыль. На величину указанных потерь организации - плательщики налога на прибыль имеют право в соответствии со статьей 247 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить величину прибыли для целей налогообложения.
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- Транспортные расходы по завозу товаров;
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- Транспортные расходы по завозу товаров;
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Если в результате поставки некачественного товара у покупателя возникают расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то они подлежат возмещению поставщиком (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие суммы учитываются по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если в результате поставки некачественного товара у покупателя возникают расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то они подлежат возмещению поставщиком (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие суммы учитываются по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- арендованный ЗАО склад не предназначен для хранения отгружаемых контрагентами, согласно первичным документам, продовольствия и стройматериалов.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- арендованный ЗАО склад не предназначен для хранения отгружаемых контрагентами, согласно первичным документам, продовольствия и стройматериалов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента операции по приобретению товаров через комиссионера и возмещению ему расходов на хранение этих товаров согласно условиям договора комиссии?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из того, что порядок формирования стоимости приобретенных товаров, закрепленный учетной политикой организации, предусматривает включение в стоимость приобретения товаров комиссионного вознаграждения и расходов на хранение. Заметим, что выбранный порядок формирования стоимости товаров в целях налогообложения применяется организацией в течение более двух налоговых периодов (двух лет) (абз. 2 ст. 320 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из того, что порядок формирования стоимости приобретенных товаров, закрепленный учетной политикой организации, предусматривает включение в стоимость приобретения товаров комиссионного вознаграждения и расходов на хранение. Заметим, что выбранный порядок формирования стоимости товаров в целях налогообложения применяется организацией в течение более двух налоговых периодов (двух лет) (абз. 2 ст. 320 НК РФ).
Статья: Налоговый учет потерь лекарственных средств в производственных аптеках
(Теодорович А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)В гл. 25 НК РФ термин "естественная убыль" употребляется единожды, в подп. 2 п. 7 ст. 254: к материальным расходам для налогообложения прибыли приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.
(Теодорович А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)В гл. 25 НК РФ термин "естественная убыль" употребляется единожды, в подп. 2 п. 7 ст. 254: к материальным расходам для налогообложения прибыли приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) расчеты с покупателем продукции, затаренной в многооборотную тару, на которую установлены залоговые цены, если тара не возвращена покупателем? Согласно договору тара подлежит возврату покупателем в течение десяти дней с даты отгрузки продукции...
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора залоговая цена, установленная на тару, составляет 12 000 руб., что соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения, с НДС). Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию, доходы и расходы организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора залоговая цена, установленная на тару, составляет 12 000 руб., что соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения, с НДС). Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию, доходы и расходы организация определяет методом начисления.
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть при расчете налога на прибыль стоимость списываемых запасов - зависит от причин, по которым возникла недостача или порча:
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть при расчете налога на прибыль стоимость списываемых запасов - зависит от причин, по которым возникла недостача или порча:
Вопрос: Можно ли для целей налога на прибыль списать как безнадежную задолженность исключенного из ЕГРЮЛ юрлица, приобретенную по договору цессии?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, поскольку сумма долга по сделке по приобретению права требования не связана с реализацией товаров (работ, услуг), такая сумма не может быть учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45488).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, поскольку сумма долга по сделке по приобретению права требования не связана с реализацией товаров (работ, услуг), такая сумма не может быть учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45488).
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при возврате брака, в том числе по гарантии, ни доходов, ни расходов нет. В бухучете покажите выбытие товара и восстановление НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при возврате брака, в том числе по гарантии, ни доходов, ни расходов нет. В бухучете покажите выбытие товара и восстановление НДС.
Вопрос: Организация-перевозчик доставила товар в коробках, пересчитать его при получении не представлялось возможным. В дальнейшем обнаружена недостача. Страховая компания отказала в выплате. Груз оплачен полностью. Как оформить недостачу и списать ее в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Порядок учета зависит от установления или неустановления вины поставщика и (или) транспортной организации, их должностных лиц в недосдаче товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Порядок учета зависит от установления или неустановления вины поставщика и (или) транспортной организации, их должностных лиц в недосдаче товара.