Расходы на ГСМ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ГСМ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Использование служебного автотранспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель обязан возместить работнику расходы на ГСМ, если не доказано использование служебного автомобиля не в рабочих целях
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель обязан возместить работнику расходы на ГСМ, если не доказано использование служебного автомобиля не в рабочих целях
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.06.2024 N 11АП-6240/2024 по делу N А55-26140/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Минимальная численность сотрудников, отсутствие в собственности недвижимого имущества и транспорта сами по себе не свидетельствуют о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, так как их отсутствие может быть компенсировано посредством заключения гражданско-правовых договоров. Анализ расчетных счетов контрагентов подтверждает привлечение спорными контрагентами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, оплату транспортных услуг, ГСМ.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Минимальная численность сотрудников, отсутствие в собственности недвижимого имущества и транспорта сами по себе не свидетельствуют о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, так как их отсутствие может быть компенсировано посредством заключения гражданско-правовых договоров. Анализ расчетных счетов контрагентов подтверждает привлечение спорными контрагентами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, оплату транспортных услуг, ГСМ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Отражение стоимости ГСМ в расходах при аренде авто у ИП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Отражение стоимости ГСМ в расходах при аренде авто у ИП
Путеводитель по судебной практике: Аренда транспортных средств.
Является ли размер арендной платы существенным условием договора аренды ТС с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Изучив и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, установив факт договоренности о выставлении истцом к оплате стоимости аренды в виде ежемесячного платежа исходя из размера арендной платы, получаемой ответчиком как арендодателем от его контрагента (ГУП Углегорское ДРСУ) за вычетом 10%, относящейся к прибыли арендатора, а также за вычетом от оставшейся суммы тех сумм, которые арендатор ИП Коротких Д.В. понес в качестве расходов на ГСМ, запасные части (приобретенные в случае необходимости), суды пришли к обоснованному выводу об удовлетворении исковых требований.
Является ли размер арендной платы существенным условием договора аренды ТС с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Изучив и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, установив факт договоренности о выставлении истцом к оплате стоимости аренды в виде ежемесячного платежа исходя из размера арендной платы, получаемой ответчиком как арендодателем от его контрагента (ГУП Углегорское ДРСУ) за вычетом 10%, относящейся к прибыли арендатора, а также за вычетом от оставшейся суммы тех сумм, которые арендатор ИП Коротких Д.В. понес в качестве расходов на ГСМ, запасные части (приобретенные в случае необходимости), суды пришли к обоснованному выводу об удовлетворении исковых требований.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 29.12.2003 N ШС-6-14/1377
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.07.2003 по делу N 2235/03, от 22.07.2003 по делу N 2635/03"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 08.07.2003 N 2235/03, от 22.07.2003 N 2635/03)Индивидуальный предприниматель Петухов О.Н. обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с иском к Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 7 по Кемеровской области (далее - инспекция) о признании недействительным ее решения от 28.12.2001 в части взыскания с него 57 070 рублей налога на реализацию горюче-смазочных материалов, не уплаченных за период с 10.07.2000 по 31.12.2000, 17 823 рублей пеней и 11 414 рублей штрафа.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.07.2003 по делу N 2235/03, от 22.07.2003 по делу N 2635/03"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 08.07.2003 N 2235/03, от 22.07.2003 N 2635/03)Индивидуальный предприниматель Петухов О.Н. обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с иском к Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 7 по Кемеровской области (далее - инспекция) о признании недействительным ее решения от 28.12.2001 в части взыскания с него 57 070 рублей налога на реализацию горюче-смазочных материалов, не уплаченных за период с 10.07.2000 по 31.12.2000, 17 823 рублей пеней и 11 414 рублей штрафа.
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 346
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")26. По строке 14 из строки 04 показываются затраты, связанные с учетом численности охотничьих животных, такие как: приобретение оборудования, необходимого при проведении учетных работ, а также оплата привлекаемого для этих целей транспорта, в том числе авиатранспорта (как собственного, так и арендованного), заработная плата работников, выполняющих учетные работы (включая выплаты полевого довольствия), стоимость трудоучастия наемных работников, привлеченных индивидуальными предпринимателями для выполнения указанных работ, отчисления во внебюджетные социальные фонды, стоимость картографического материала, ГСМ, канцелярские и другие затраты, связанные с учетом численности охотничьих ресурсов.
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")26. По строке 14 из строки 04 показываются затраты, связанные с учетом численности охотничьих животных, такие как: приобретение оборудования, необходимого при проведении учетных работ, а также оплата привлекаемого для этих целей транспорта, в том числе авиатранспорта (как собственного, так и арендованного), заработная плата работников, выполняющих учетные работы (включая выплаты полевого довольствия), стоимость трудоучастия наемных работников, привлеченных индивидуальными предпринимателями для выполнения указанных работ, отчисления во внебюджетные социальные фонды, стоимость картографического материала, ГСМ, канцелярские и другие затраты, связанные с учетом численности охотничьих ресурсов.
Статья: Правила заполнения путевых листов снова меняются
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На основании путевых листов бухгалтерия списывает транспортные расходы, в том числе ГСМ. Если путевых листов не будет или они будут оформлены с нарушениями, налоговики вправе снять расходы. Это, в свою очередь, приведет к увеличению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и недоплате налога.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На основании путевых листов бухгалтерия списывает транспортные расходы, в том числе ГСМ. Если путевых листов не будет или они будут оформлены с нарушениями, налоговики вправе снять расходы. Это, в свою очередь, приведет к увеличению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и недоплате налога.
Статья: Как "малышам" заполнять путевой лист
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При отсутствии путевого листа или при неправильном его оформлении в расходах не получится признать затраты на ГСМ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля, а также на страховку и на оплату труда водителей. Если расходы все-таки учтены, а путевой лист не оформлен или оформлен с нарушением требований законодательства, организации/ИП грозит налоговая ответственность, в частности <8>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При отсутствии путевого листа или при неправильном его оформлении в расходах не получится признать затраты на ГСМ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля, а также на страховку и на оплату труда водителей. Если расходы все-таки учтены, а путевой лист не оформлен или оформлен с нарушением требований законодательства, организации/ИП грозит налоговая ответственность, в частности <8>:
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на ГСМ, амортизацию автомобиля руководителя, если в путевом листе нет отметки о предрейсовом медицинском осмотре?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль путевые листы обязательны для применения при осуществлении перевозок пассажиров, багажа или грузов. При этом в иных случаях использовать путевые листы возможно в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, а также подтверждать расходы на приобретение ГСМ иными документами. При этом выбранный порядок подтверждения стоит закрепить в учетной политике (Письма УФНС России по г. Москве от 09.07.2019 N 16-15/116577@, Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль путевые листы обязательны для применения при осуществлении перевозок пассажиров, багажа или грузов. При этом в иных случаях использовать путевые листы возможно в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, а также подтверждать расходы на приобретение ГСМ иными документами. При этом выбранный порядок подтверждения стоит закрепить в учетной политике (Письма УФНС России по г. Москве от 09.07.2019 N 16-15/116577@, Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354).
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- расходов, связанных с использованием личного имущества работника (ремонт, обновление, приобретение комплектующих и расходных материалов, топлива, горюче-смазочных материалов).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- расходов, связанных с использованием личного имущества работника (ремонт, обновление, приобретение комплектующих и расходных материалов, топлива, горюче-смазочных материалов).
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Правда, ФНС еще в Письме от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@ пояснила, что для принятия таких расходов к учету транспорт должен принадлежать организации на праве собственности либо использоваться на основании договора аренды. Указанный вывод применим и к индивидуальным предпринимателям.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Правда, ФНС еще в Письме от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@ пояснила, что для принятия таких расходов к учету транспорт должен принадлежать организации на праве собственности либо использоваться на основании договора аренды. Указанный вывод применим и к индивидуальным предпринимателям.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)1.7. ЕСХН у арендатора при аренде ТС с экипажем у другой организации или ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.7. ЕСХН у арендатора при аренде ТС с экипажем у другой организации или ИП
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- расходы, связанные с использованием личного имущества работника (ремонт, обновление, приобретение комплектующих и расходных материалов, топлива, горюче-смазочных материалов).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- расходы, связанные с использованием личного имущества работника (ремонт, обновление, приобретение комплектующих и расходных материалов, топлива, горюче-смазочных материалов).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии путевых листов инспекторы рассматривают понесенные расходы на ГСМ как документально не подтвержденные.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии путевых листов инспекторы рассматривают понесенные расходы на ГСМ как документально не подтвержденные.