Расходы на гостиницу при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на гостиницу при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы в результате неотражения суммы дохода, полученного от реализации долей в праве собственности на объект недвижимости и земельный участок, и доначислил налог по УСН. Как установил налоговый орган, объект недвижимости использовался налогоплательщиком в деятельности по сдаче в аренду, доход от которой облагался в рамках УСН, налогоплательщик систематически с 2012 по 2020 год осуществлял платежи с назначением "оплата за охранные услуги отеля", а также получал регулярные поступления за оказанные услуги по созданию и размещению информационных материалов в сети Интернет в отношении отеля. Суд признал доначисление налога по УСН правомерным, указав, что в отношении доходов от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не применяется освобождение от уплаты НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы в результате неотражения суммы дохода, полученного от реализации долей в праве собственности на объект недвижимости и земельный участок, и доначислил налог по УСН. Как установил налоговый орган, объект недвижимости использовался налогоплательщиком в деятельности по сдаче в аренду, доход от которой облагался в рамках УСН, налогоплательщик систематически с 2012 по 2020 год осуществлял платежи с назначением "оплата за охранные услуги отеля", а также получал регулярные поступления за оказанные услуги по созданию и размещению информационных материалов в сети Интернет в отношении отеля. Суд признал доначисление налога по УСН правомерным, указав, что в отношении доходов от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не применяется освобождение от уплаты НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по специальным пониженным ставкам, все услуги, оказываемые в гостиницах и не освобожденные от налога, облагают по ставке 5% или 7%, ставка 0% в данном случае не применяется (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по специальным пониженным ставкам, все услуги, оказываемые в гостиницах и не освобожденные от налога, облагают по ставке 5% или 7%, ставка 0% в данном случае не применяется (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- продлить действие нулевой ставки по НДС в гостиничном бизнесе до 2030 г.;
("Главная книга", 2025, N 12)- продлить действие нулевой ставки по НДС в гостиничном бизнесе до 2030 г.;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Описание ситуации: Организация занимается гостиничным бизнесом в арендованном помещении (УСН "доходы минус расходы", НДС с 01.01.2025 по общепринятым ставкам). Отель включен в реестр классифицированных средств размещения и с 01.01.2025 становится плательщиком туристического налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Описание ситуации: Организация занимается гостиничным бизнесом в арендованном помещении (УСН "доходы минус расходы", НДС с 01.01.2025 по общепринятым ставкам). Отель включен в реестр классифицированных средств размещения и с 01.01.2025 становится плательщиком туристического налога.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается "доходно-расходной" упрощенки, то учесть такие затраты нельзя. Поскольку их нет в закрытом перечне УСН-расходов <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается "доходно-расходной" упрощенки, то учесть такие затраты нельзя. Поскольку их нет в закрытом перечне УСН-расходов <11>.
Статья: Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусы (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Туристический налог организации и ИП, оказывающие услуги по проживанию, будут предъявлять к уплате клиентам в стоимости таких услуг (если налог введут на соответствующей территории), а потом должны перечислить в бюджет. То есть экономически у гостиничного бизнеса не будет ни доходов при получении от физлица суммы налога, ни расходов при его уплате в бюджет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Туристический налог организации и ИП, оказывающие услуги по проживанию, будут предъявлять к уплате клиентам в стоимости таких услуг (если налог введут на соответствующей территории), а потом должны перечислить в бюджет. То есть экономически у гостиничного бизнеса не будет ни доходов при получении от физлица суммы налога, ни расходов при его уплате в бюджет.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> С 01.01.2025 налогоплательщики, применяющие УСН, имеют право уплачивать НДС с применением пониженной ставки (5 или 7%). Такие налогоплательщики в отношении гостиничных услуг должны применять ставку НДС 5 или 7% (применение ставки НДС 0% для таких налогоплательщиков не предусмотрено).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> С 01.01.2025 налогоплательщики, применяющие УСН, имеют право уплачивать НДС с применением пониженной ставки (5 или 7%). Такие налогоплательщики в отношении гостиничных услуг должны применять ставку НДС 5 или 7% (применение ставки НДС 0% для таких налогоплательщиков не предусмотрено).
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы по аренде жилья для сотрудника компании на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы по аренде жилья для сотрудника компании на УСН
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-вторых, если гостиница находится на упрощенке, не имеет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК и выбрала ставки НДС 5% или 7%, то НДС с гостиничных услуг она должна платить по выбранной пониженной ставке. При этом у нее нет права на "гостиничную" нулевую ставку НДС, но нет и обязанности считать налог по ставке 20% <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-вторых, если гостиница находится на упрощенке, не имеет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК и выбрала ставки НДС 5% или 7%, то НДС с гостиничных услуг она должна платить по выбранной пониженной ставке. При этом у нее нет права на "гостиничную" нулевую ставку НДС, но нет и обязанности считать налог по ставке 20% <17>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Владельцы гостиниц на УСН могут уменьшить налог на сумму уплаченного туристического налога. При этом в доходы он не включается вне зависимости от режима налогообложения (письма ФНС России от 27 мая 2025 года N СД-4-3/5192@ и от 30 мая 2025 года N СД-4-3/6507@, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Владельцы гостиниц на УСН могут уменьшить налог на сумму уплаченного туристического налога. При этом в доходы он не включается вне зависимости от режима налогообложения (письма ФНС России от 27 мая 2025 года N СД-4-3/5192@ и от 30 мая 2025 года N СД-4-3/6507@, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, гостиница на УСН, применяющая пониженную ставку, не может воспользоваться положениями подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которому услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения подлежат обложению НДС по ставке 0%. Гостинице при реализации таких услуг придется платить НДС по ставке 5% (7%).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, гостиница на УСН, применяющая пониженную ставку, не может воспользоваться положениями подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которому услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения подлежат обложению НДС по ставке 0%. Гостинице при реализации таких услуг придется платить НДС по ставке 5% (7%).
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.