Расходы на гарантийный ремонт УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на гарантийный ремонт УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФПри определении 5% учитываются как прямые, так и косвенные (общехозяйственные) расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2010)Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам.
(Консультация эксперта, 2010)Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В силу подпункта 25 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В силу подпункта 25 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.
Корреспонденция счетов: Автосервис выполняет работы по гарантийному и негарантийному ремонту. По данному виду деятельности в 2007 г. уплачивается ЕНВД. С 01.01.2008 гарантийный ремонт не подпадает под действие ЕНВД, и в отношении него планируется применение УСН. Как при этом будут учитываться в 2008 г. затраты на приобретение основных средств, используемых как для негарантийного, так и для гарантийного ремонта?..
(Консультация эксперта, 2007)Автосервис оказывает клиентам услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей за плату, а также выполняет работы по гарантийному ремонту автомобилей по договору с производителем. По данному виду деятельности организация в 2007 г. уплачивает ЕНВД. С 01.01.2008 работы по гарантийному ремонту не подпадают под налогообложение ЕНВД, и в отношении них организация планируется применение УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В январе 2008 г. предполагается приобрести и ввести в эксплуатацию производственное оборудование (не требующее монтажа) стоимостью 960 000 руб. (в том числе НДС), предназначенное для использования при проведении как гарантийного ремонта, так и ремонта, выполняемого за счет клиента. Как отразить затраты на приобретение данного оборудования, если стоимость выполняемых работ по гарантийному ремонту в течение 2008 г. будет составлять (условно) 40% от общей стоимости выполняемых работ?
(Консультация эксперта, 2007)Автосервис оказывает клиентам услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей за плату, а также выполняет работы по гарантийному ремонту автомобилей по договору с производителем. По данному виду деятельности организация в 2007 г. уплачивает ЕНВД. С 01.01.2008 работы по гарантийному ремонту не подпадают под налогообложение ЕНВД, и в отношении них организация планируется применение УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В январе 2008 г. предполагается приобрести и ввести в эксплуатацию производственное оборудование (не требующее монтажа) стоимостью 960 000 руб. (в том числе НДС), предназначенное для использования при проведении как гарантийного ремонта, так и ремонта, выполняемого за счет клиента. Как отразить затраты на приобретение данного оборудования, если стоимость выполняемых работ по гарантийному ремонту в течение 2008 г. будет составлять (условно) 40% от общей стоимости выполняемых работ?
Вопрос: Организация (ООО) занимается ремонтом и техническим обслуживанием офисной техники и ККТ (общество применяет упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы"). Для ремонта закупаются запчасти, одна часть из которых реализуется клиентам, а другая меняется бесплатно (в случаях, если техника на гарантии или когда поломка произошла по вине сотрудников организации). При продаже запчастей все понятно: выписываются счет и накладная. А какие документы оформляются, если запчасти меняли бесплатно?
("Финансовая газета", 2011, N 12)Рекомендуется иметь в виду, что пп. 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не связан со ст. 267 НК РФ. Следовательно, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе списывать расходы на гарантийный ремонт в размере фактических затрат.
("Финансовая газета", 2011, N 12)Рекомендуется иметь в виду, что пп. 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не связан со ст. 267 НК РФ. Следовательно, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе списывать расходы на гарантийный ремонт в размере фактических затрат.
Вопрос: Обязана ли подрядная организация создавать в бухгалтерском учете резерв на гарантийный ремонт? Если да, то какая ответственность предусмотрена за его неформирование?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)В пункте 11 Информации N ПЗ-3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" Минфин подтвердил, что организация, применяющая упрощенные способы, может не отражать оценочные обязательства, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)В пункте 11 Информации N ПЗ-3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" Минфин подтвердил, что организация, применяющая упрощенные способы, может не отражать оценочные обязательства, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (подрядчика), применяющей УСН, расходы в виде вознаграждения банка за выдачу банковской гарантии в пользу заказчика?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации (подрядчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы в виде вознаграждения банка за выдачу банковской гарантии в пользу заказчика?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации (подрядчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы в виде вознаграждения банка за выдачу банковской гарантии в пользу заказчика?
Вопрос: Надо ли организации, ведущей производственную деятельность, учитывать в доходах по УСН ("доходы минус расходы") реализацию сертификатов на последующее гарантийное обслуживание проданных товаров?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Надо ли организации, ведущей производственную деятельность, учитывать в доходах по УСН ("доходы минус расходы") реализацию сертификатов на последующее гарантийное обслуживание проданных товаров?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Надо ли организации, ведущей производственную деятельность, учитывать в доходах по УСН ("доходы минус расходы") реализацию сертификатов на последующее гарантийное обслуживание проданных товаров?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете подрядной организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на выполнение ремонтных работ, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение ближайших трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантийном обслуживании. Следует ли учитывать денежные средства накопительного фонда в составе доходов в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН? Если нет, то как учесть эти средства при их поступлении и дальнейшем использовании?
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2011 N 03-11-11/51)Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение ближайших трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантийном обслуживании.
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2011 N 03-11-11/51)Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение ближайших трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантийном обслуживании.