Расходы на гарантийный ремонт УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на гарантийный ремонт УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете и для необлагаемых, и для облагаемых операций, нужно распределять (п. 4 ст. 170 НК РФ). Но если в каком-либо квартале доля расходов на гарантийный ремонт и другие необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то к вычету можно принять всю сумму "входного" НДС по общим расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Согласно ст. 475 ГК РФ и ст. 18 Закона N 2300-1 устранение выявленных в течение гарантийного срока недостатков товара производится за счет изготовителя или продавца безвозмездно. Для выполнения услуг по гарантийному ремонту между ремонтной мастерской и заводом-изготовителем заключается договор, по которому оплату выполненных работ осуществляет завод, а не покупатель - собственник бытовой техники. Вот эти расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию предприятие-изготовитель, находящееся на УСНО, сможет учесть при исчислении налогооблагаемой базы.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Согласно ст. 475 ГК РФ и ст. 18 Закона N 2300-1 устранение выявленных в течение гарантийного срока недостатков товара производится за счет изготовителя или продавца безвозмездно. Для выполнения услуг по гарантийному ремонту между ремонтной мастерской и заводом-изготовителем заключается договор, по которому оплату выполненных работ осуществляет завод, а не покупатель - собственник бытовой техники. Вот эти расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию предприятие-изготовитель, находящееся на УСНО, сможет учесть при исчислении налогооблагаемой базы.
Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2010)Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам.
(Консультация эксперта, 2010)Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и осуществляет продажу электробытовой техники. Как отразить в учете передачу сервисной мастерской запчастей для выполнения гарантийного ремонта, если эти запчасти приобретались для продажи? В бухгалтерском учете товары учитываются по продажным ценам.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на выполнение гарантийного ремонта (без взимания дополнительной платы)?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на выполнение гарантийного ремонта (без взимания дополнительной платы)?
(Консультация эксперта, 2010)Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на выполнение гарантийного ремонта (без взимания дополнительной платы)?
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)5.3.25. Расходы на оказание услуг
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)5.3.25. Расходы на оказание услуг
Статья: Вмененщик-упрощенец: расчеты с бюджетом и ПФР (разделяем доходы, расходы и пенсионные взносы для правильного расчета ЕНВД и налога при УСНО)
(Кошелев А.П., Чевина О.В.)
("Главная книга", 2009, N 12)В отношении обычного ремонта фирма уплачивает ЕНВД по виду деятельности "бытовые услуги" <20>, а в отношении гарантийного - налог при УСНО с объектом "доходы минус расходы".
(Кошелев А.П., Чевина О.В.)
("Главная книга", 2009, N 12)В отношении обычного ремонта фирма уплачивает ЕНВД по виду деятельности "бытовые услуги" <20>, а в отношении гарантийного - налог при УСНО с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос: ...Организация А на УСН обратилась в организацию Б для ремонта основного средства - станка. Через полгода станок вновь сломался, в организации Б необходимой запчасти не оказалось. Организация А произвела ремонт в другом месте. Правомерно ли принять расходы на повторный ремонт при исчислении налога по УСН, учитывая, что гарантийный срок бесплатного ремонта не истек?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация А на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" обратилась в организацию Б для ремонта основного средства - станка. Организация Б отремонтировала станок и дала год гарантии на бесплатный ремонт впоследствии. Через полгода станок вновь сломался, однако в организации Б необходимой запчасти не оказалось, а срок ожидания составил бы месяц. Организация А произвела ремонт в другом месте. Правомерно ли будет принять расходы на повторный ремонт при исчислении налога по УСН, учитывая, что гарантийный срок бесплатного ремонта не истек?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация А на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" обратилась в организацию Б для ремонта основного средства - станка. Организация Б отремонтировала станок и дала год гарантии на бесплатный ремонт впоследствии. Через полгода станок вновь сломался, однако в организации Б необходимой запчасти не оказалось, а срок ожидания составил бы месяц. Организация А произвела ремонт в другом месте. Правомерно ли будет принять расходы на повторный ремонт при исчислении налога по УСН, учитывая, что гарантийный срок бесплатного ремонта не истек?
Статья: Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств
(Коба Е.Е.)
("Все для бухгалтера", 2008, N 5)До 2008 г. Минфин России неоднократно высказывал мнение, что если налогоплательщик оказывает услуги по гарантийному обслуживанию и ремонту автотранспортных средств за счет организации-поставщика, т.е. данные услуги оплачиваются не физическими лицами (заказчиками), а продавцом или изготовителем автомобиля, то такая деятельность не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, несмотря на то, что данные услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) отнесены к услугам по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств (код 017619). Такое мнение высказывалось в официальных письмах Минфина России и вызывало много споров. С 2008 г. с такими спорами покончено. В новую редакцию НК РФ были внесены изменения. Так, в абз. 9 ст. 346.27 НК РФ прямо указано, что услуги по гарантийному ремонту автомобилей не относятся к услугам по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств в целях ЕНВД. Следовательно, ЕНВД в отношении таких услуг не применяется, и налоги по ним должны уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения (ОСН) или упрощенной системой налогообложения (УСН). Налогоплательщики, оказывающие наряду с услугами по гарантийному ремонту платные услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, обязаны для целей налогообложения вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из таких видов деятельности согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
(Коба Е.Е.)
("Все для бухгалтера", 2008, N 5)До 2008 г. Минфин России неоднократно высказывал мнение, что если налогоплательщик оказывает услуги по гарантийному обслуживанию и ремонту автотранспортных средств за счет организации-поставщика, т.е. данные услуги оплачиваются не физическими лицами (заказчиками), а продавцом или изготовителем автомобиля, то такая деятельность не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, несмотря на то, что данные услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) отнесены к услугам по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств (код 017619). Такое мнение высказывалось в официальных письмах Минфина России и вызывало много споров. С 2008 г. с такими спорами покончено. В новую редакцию НК РФ были внесены изменения. Так, в абз. 9 ст. 346.27 НК РФ прямо указано, что услуги по гарантийному ремонту автомобилей не относятся к услугам по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств в целях ЕНВД. Следовательно, ЕНВД в отношении таких услуг не применяется, и налоги по ним должны уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения (ОСН) или упрощенной системой налогообложения (УСН). Налогоплательщики, оказывающие наряду с услугами по гарантийному ремонту платные услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, обязаны для целей налогообложения вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из таких видов деятельности согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
"Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)9) не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.);
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)9) не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.);
Статья: Новые расходы при "упрощенке" в 2006 году
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Что касается формирования резерва на гарантийный ремонт, предусмотренного пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ, то такое право предприятиям, применяющим УСНО, не предоставлено.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Что касается формирования резерва на гарантийный ремонт, предусмотренного пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ, то такое право предприятиям, применяющим УСНО, не предоставлено.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В силу подпункта 25 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В силу подпункта 25 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшает полученные доходы на расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.