Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (при методе начисления) (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ);
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Как в отчете о финансовых результатах отражать расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2026)Как в отчете о финансовых результатах отражать расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 25.04.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)В настоящее время ФНС сформированы пять блоков: блок 101 "Долговые обязательства", блок 102 "Дивиденды", блок 103 "Ценные бумаги", блок 104 "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", блок 105 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". Однако конкретика по формам регистров (проекты) есть только для первых двух. Можно предположить, что это отправная точка для начала работы и в дальнейшем к ним прибавятся дополнительные блоки - для наиболее полного охвата всех сделок налогоплательщиков.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)В настоящее время ФНС сформированы пять блоков: блок 101 "Долговые обязательства", блок 102 "Дивиденды", блок 103 "Ценные бумаги", блок 104 "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", блок 105 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". Однако конкретика по формам регистров (проекты) есть только для первых двух. Можно предположить, что это отправная точка для начала работы и в дальнейшем к ним прибавятся дополнительные блоки - для наиболее полного охвата всех сделок налогоплательщиков.
Статья: Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части "дебиторки" взаимозависимых лиц
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Отметим, что расходы на формирование резервов по сомнительным долгам дочерней организации не подлежат признанию для налога на прибыль. В этой связи считаем, что такие расходы могут учитываться при налогообложении прибыли. Правомерность данного вывода подтверждена и Минфином (письмо от 07.10.2005 N 03-03-04/1/257).
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Отметим, что расходы на формирование резервов по сомнительным долгам дочерней организации не подлежат признанию для налога на прибыль. В этой связи считаем, что такие расходы могут учитываться при налогообложении прибыли. Правомерность данного вывода подтверждена и Минфином (письмо от 07.10.2005 N 03-03-04/1/257).
Последние изменения: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Утвержден Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов.
(КонсультантПлюс, 2026)Утвержден Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
Статья: Резерв по сомнительным долгам физлиц: особенности создания
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)В состав внереализационных расходов можно включить расходы на формирование резерва по сомнительным долгам <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)В состав внереализационных расходов можно включить расходы на формирование резерва по сомнительным долгам <1>.
Статья: Нюансы учета стоимости лизингового имущества при расторжении договора лизинга
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Компания учитывала задолженность лизингополучателя в составе внереализационных расходов в виде расходов на формирование резервов по сомнительным долгам в период с 2017 по 2021 г. и в виде расходов сумм безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва, в 2021 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Компания учитывала задолженность лизингополучателя в составе внереализационных расходов в виде расходов на формирование резервов по сомнительным долгам в период с 2017 по 2021 г. и в виде расходов сумм безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва, в 2021 г.
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в отчете о финансовых результатах отражать расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в отчете о финансовых результатах отражать расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Объектами классификации СКОНТ являются контроли, а также их этапы и подэтапы, которые определяют единые требования к порядку проведения контроля операций по исчислению налогов. Данный справочник состоит из девяти таблиц, которые содержат информацию о контролях в отношении налоговых регистров по блокам "Долговые обязательства", "Дивиденды", "Ценные бумаги", "Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов". СКОНТ наполняется контролями по каждому блоку. Можно сказать, что Справочник контролей - это свод правил, по которым заполняются новые налоговые регистры. Перечисленные блоки налоговых регистров представляют собой программные приложения по налогу на прибыль, которые настоящим и будущим участникам налогового мониторинга следует реализовать в своих информационных системах не позднее 1 июля 2026 г.
Статья: Компания не может диктовать и указывать проверяющим, как поступить во время проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Организация неправомерно завысила внереализационные расходы при формировании резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по договорам поставки. Это послужило поводом для доначисления налога на прибыль. Суд пришел к выводу, что при отсутствии резерва сомнительных долгов в составе финансовых результатов (при проведении инвентаризации статей баланса на конец отчетного периода резерв фактически не создавался) спорная задолженность не может быть признана сомнительной для формирования резерва в налоговом учете.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Организация неправомерно завысила внереализационные расходы при формировании резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по договорам поставки. Это послужило поводом для доначисления налога на прибыль. Суд пришел к выводу, что при отсутствии резерва сомнительных долгов в составе финансовых результатов (при проведении инвентаризации статей баланса на конец отчетного периода резерв фактически не создавался) спорная задолженность не может быть признана сомнительной для формирования резерва в налоговом учете.
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и резервов на ремонт ОС (п. 4 ст. 266, п. 2 ст. 324 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и резервов на ремонт ОС (п. 4 ст. 266, п. 2 ст. 324 НК РФ);