Расходы на доставку товара покупателю при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на доставку товара покупателю при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
Вопрос: Право собственности на товары переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Право собственности на товары, предназначенные для перепродажи, переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Право собственности на товары, предназначенные для перепродажи, переходит к покупателю после оплаты. В случае неоплаты в течение установленного договором срока поставщик вправе потребовать возврата товаров силами покупателя. Вправе ли покупатель на УСН при возврате неоплаченных товаров учесть стоимость доставки в составе расходов?
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 07.05.2004 N 22-1-14/853
"Об упрощенной системе налогообложения"В частности, для торговых организаций к материальным расходам относятся все виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 254 Кодекса, за исключением расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров.
"Об упрощенной системе налогообложения"В частности, для торговых организаций к материальным расходам относятся все виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 254 Кодекса, за исключением расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- доставка товара покупателям от заявителей осуществлялась, во-первых, с использованием транспортных средств только Общества, во-вторых, с использованием работников Общества, а также водителями, что свидетельствует о существовании единого процесса доставки товара; расходы на доставку товара покупателям Общества и Предпринимателя (аренда транспорта, ГСМ, заработная плата водителей, торговых агентов) несло исключительно Общество;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- доставка товара покупателям от заявителей осуществлялась, во-первых, с использованием транспортных средств только Общества, во-вторых, с использованием работников Общества, а также водителями, что свидетельствует о существовании единого процесса доставки товара; расходы на доставку товара покупателям Общества и Предпринимателя (аренда транспорта, ГСМ, заработная плата водителей, торговых агентов) несло исключительно Общество;
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" не сможет учесть почтовые затраты на отправку товаров покупателю и доставку при их возврате, если покупатель не забрал товар или вернул его <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" не сможет учесть почтовые затраты на отправку товаров покупателю и доставку при их возврате, если покупатель не забрал товар или вернул его <12>.
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при торговой деятельности вы можете оплачивать расходы по доставке товаров на ваш склад или склад покупателя, по хранению и упаковке товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при торговой деятельности вы можете оплачивать расходы по доставке товаров на ваш склад или склад покупателя, по хранению и упаковке товаров.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Формально расходы на почтовые услуги разрешены к учету при УСН (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но если речь идет о расходах на почтовую доставку покупателям товаров, возможность признания в учете таких расходов зависит от того, реализован товар или нет.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Формально расходы на почтовые услуги разрешены к учету при УСН (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но если речь идет о расходах на почтовую доставку покупателям товаров, возможность признания в учете таких расходов зависит от того, реализован товар или нет.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Наша организация заключает договор с агентом по доставке товара и получению денежных средств от покупателя. В обязанности агента по рассматриваемому договору входит доставка товаров покупателям принципала и прием денежных средств от покупателей - физических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Наша организация заключает договор с агентом по доставке товара и получению денежных средств от покупателя. В обязанности агента по рассматриваемому договору входит доставка товаров покупателям принципала и прием денежных средств от покупателей - физических лиц.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" заключила посреднический договор с маркетплейсом. Каждый месяц через личный кабинет мы получаем отчеты о реализации товаров, а также УПД - на сумму вознаграждения и на сумму оказанных услуг по доставке и хранению. Можем ли мы учесть вознаграждение и стоимость услуг в расходах? И если можем, то в какой момент? Ведь маркетплейсу мы ничего не перечисляем. Он удерживает нужные суммы из денег, полученных от покупателей за наш товар, и перечисляет нам разницу.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" заключила посреднический договор с маркетплейсом. Каждый месяц через личный кабинет мы получаем отчеты о реализации товаров, а также УПД - на сумму вознаграждения и на сумму оказанных услуг по доставке и хранению. Можем ли мы учесть вознаграждение и стоимость услуг в расходах? И если можем, то в какой момент? Ведь маркетплейсу мы ничего не перечисляем. Он удерживает нужные суммы из денег, полученных от покупателей за наш товар, и перечисляет нам разницу.
Вопрос: Организация на УСН получила доход свыше 60 млн руб. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") получила доход свыше 60 млн руб. и в 2025 г. планирует платить НДС по минимальной ставке. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") получила доход свыше 60 млн руб. и в 2025 г. планирует платить НДС по минимальной ставке. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)если товар покупателю доставляет собственная служба доставки, то для целей УСН в расходах учитывайте, в частности, заработную плату курьеров, водителей, начисленные на нее страховые взносы, затраты на ГСМ и другие расходные материалы для служебных автомобилей (пп. 6, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если товар покупателю доставляет собственная служба доставки, то для целей УСН в расходах учитывайте, в частности, заработную плату курьеров, водителей, начисленные на нее страховые взносы, затраты на ГСМ и другие расходные материалы для служебных автомобилей (пп. 6, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, вместо ставки НДС 22% применяют ставку 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, вместо ставки НДС 22% применяют ставку 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).