Расходы на доставку при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на доставку при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФзатраты на приобретение долей в уставном капитале, даже если организация понесла их еще на УСН с объектом налогообложения "доходы" до перехода на ОСН >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)самостоятельно несут расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: на аренду помещений, закупку оборудования, доставку товаров, обслуживание имущества, выплату зарплаты и т.д. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)самостоятельно несут расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: на аренду помещений, закупку оборудования, доставку товаров, обслуживание имущества, выплату зарплаты и т.д. (п. 12 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электромопедов, используемых для доставки продукции покупателям.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 25.01.2006 N ГИ-6-22/54
"О направлении письма Минфина России от 12.01.2006 N 03-11-02/3"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-11-02/3)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12.01.2006 N 03-11-02/3 о включении в состав расходов, учитываемых налогоплательщиками при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходов по оплате транспортных услуг, связанных с доставкой приобретенных товаров.
"О направлении письма Минфина России от 12.01.2006 N 03-11-02/3"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-11-02/3)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12.01.2006 N 03-11-02/3 о включении в состав расходов, учитываемых налогоплательщиками при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходов по оплате транспортных услуг, связанных с доставкой приобретенных товаров.
Письмо МНС РФ от 07.05.2004 N 22-1-14/853
"Об упрощенной системе налогообложения"Вышеуказанные расходы на доставку товаров не могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в связи с тем, что данные расходы поименованы также в статье 320 Кодекса, которая не учитывается при применении упрощенной системы налогообложения.
"Об упрощенной системе налогообложения"Вышеуказанные расходы на доставку товаров не могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в связи с тем, что данные расходы поименованы также в статье 320 Кодекса, которая не учитывается при применении упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В налоговом учете аналогично. В целях налога на прибыль курс на дату погашения обязательств (в данном случае это дата подписания документов о зачете (акта, соглашения и др.) или дата доставки одностороннего заявления другой стороне) необходим для расчета курсовых разниц и, в частности, расчета доходов и расходов на УСН без признания курсовых разниц (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272, п. п. 1, 2, 5 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В налоговом учете аналогично. В целях налога на прибыль курс на дату погашения обязательств (в данном случае это дата подписания документов о зачете (акта, соглашения и др.) или дата доставки одностороннего заявления другой стороне) необходим для расчета курсовых разниц и, в частности, расчета доходов и расходов на УСН без признания курсовых разниц (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272, п. п. 1, 2, 5 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
Вопрос: Организация, применяющая УСН (15%), круглосуточно оказывает услуги по доставке срочной корреспонденции. Для доставки используются велосипеды, принадлежащие организации. Организация приобрела и оплатила услуги по установке велосипедных фонарей. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН (15%), круглосуточно оказывает услуги по доставке срочной корреспонденции. Для доставки используются велосипеды, принадлежащие организации. Организация приобрела и оплатила услуги по установке велосипедных фонарей. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН (15%), круглосуточно оказывает услуги по доставке срочной корреспонденции. Для доставки используются велосипеды, принадлежащие организации. Организация приобрела и оплатила услуги по установке велосипедных фонарей. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях УСН?
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)если товар покупателю доставляет собственная служба доставки, то для целей УСН в расходах учитывайте, в частности, заработную плату курьеров, водителей, начисленные на нее страховые взносы, затраты на ГСМ и другие расходные материалы для служебных автомобилей (пп. 6, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если товар покупателю доставляет собственная служба доставки, то для целей УСН в расходах учитывайте, в частности, заработную плату курьеров, водителей, начисленные на нее страховые взносы, затраты на ГСМ и другие расходные материалы для служебных автомобилей (пп. 6, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Формально расходы на почтовые услуги разрешены к учету при УСН (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но если речь идет о расходах на почтовую доставку покупателям товаров, возможность признания в учете таких расходов зависит от того, реализован товар или нет.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Формально расходы на почтовые услуги разрешены к учету при УСН (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но если речь идет о расходах на почтовую доставку покупателям товаров, возможность признания в учете таких расходов зависит от того, реализован товар или нет.
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)2. Торговая организация оплатила иностранному перевозчику услуги по доставке товара покупателю стоимостью 300 евро. На дату предварительной оплаты услуг в размере 50% курс евро (условно), установленный Банком России, - 99 руб/евро, на дату оказания услуг - 98 руб/евро, на дату оплаты оставшейся суммы - 100 руб/евро.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Торговая организация оплатила иностранному перевозчику услуги по доставке товара покупателю стоимостью 300 евро. На дату предварительной оплаты услуг в размере 50% курс евро (условно), установленный Банком России, - 99 руб/евро, на дату оказания услуг - 98 руб/евро, на дату оплаты оставшейся суммы - 100 руб/евро.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электровелосипедов, используемых для доставки продукции покупателям.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55019)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). Для осуществления доставки продукции покупателям есть четыре электровелосипеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электровелосипедов?
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55019)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). Для осуществления доставки продукции покупателям есть четыре электровелосипеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электровелосипедов?
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам ОС, при переходе организации с ОСН на УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.