Расходы на добровольное страхование при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на добровольное страхование при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возникает вопрос: в каком порядке следует учитывать при УСН расходы на добровольное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) работников?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возникает вопрос: в каком порядке следует учитывать при УСН расходы на добровольное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) работников?
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)страхователь - работодатель, применяющий специальный налоговый режим, в том числе уплачивающий:
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)страхователь - работодатель, применяющий специальный налоговый режим, в том числе уплачивающий:
Определение Конституционного Суда РФ от 06.03.2008 N 430-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации А.С. Больших утверждает, что абзац второй пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - с учетом смысла, придаваемого ему правоприменительной практикой, - исключает право избравшего объектом налогообложения доходы плательщика единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов на пенсионное страхование, уплаченных им в добровольном порядке в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", и просит признать его не соответствующим статьям 6 (часть 2), 7, 19 (части 1 и 2), 35 (части 1 и 2), 39 (части 1 и 2), 54 (часть 1), 55 (части 2 и 3), 56 (часть 3) и 57 Конституции Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации А.С. Больших утверждает, что абзац второй пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - с учетом смысла, придаваемого ему правоприменительной практикой, - исключает право избравшего объектом налогообложения доходы плательщика единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов на пенсионное страхование, уплаченных им в добровольном порядке в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", и просит признать его не соответствующим статьям 6 (часть 2), 7, 19 (части 1 и 2), 35 (части 1 и 2), 39 (части 1 и 2), 54 (часть 1), 55 (части 2 и 3), 56 (часть 3) и 57 Конституции Российской Федерации.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальный годовой доход
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальный годовой доход
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД - с 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб. (ст. ст. 4 - 6 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД - с 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб. (ст. ст. 4 - 6 Проекта).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Не может предоставить вычеты на обучение, лечение, фитнес и добровольное страхование жизни работодатель на АУСН (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не может предоставить вычеты на обучение, лечение, фитнес и добровольное страхование жизни работодатель на АУСН (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Затраты на добровольное страхование придется нести за свой счет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Затраты на добровольное страхование придется нести за свой счет.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для взносов на травматизм - уплаченные суммы и реквизиты платежки;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для взносов на травматизм - уплаченные суммы и реквизиты платежки;
Статья: Подсчитываем страховой стаж по новым правилам
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)За период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2009 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)За период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2009 года
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию считаются прекратившимися (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию считаются прекратившимися (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательРасходы, связанные с добровольным страхованием транспортного средства (в том числе каско), при применении УСН не учитываются. Это связано с тем, что по пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ признаются расходы только по обязательному страхованию имущества, а перечень расходов при УСН является закрытым.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Расходы, связанные с добровольным страхованием транспортного средства (в том числе каско), при применении УСН не учитываются. Это связано с тем, что по пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно признавать расходы только по обязательному страхованию имущества. Перечень же расходов при УСН является закрытым.