Расходы на добровольное личное страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на добровольное личное страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы по добровольному личному страхованию, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования моих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования моих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/1561@ "О порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на оказание налогоплательщику медицинских услуг" (вместе с письмом Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-07/2789).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/1561@ "О порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на оказание налогоплательщику медицинских услуг" (вместе с письмом Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-07/2789).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченные за работников страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем;
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченные за работников страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем;
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)К расходам на ДМС относятся страховые взносы по договору добровольного личного страхования работников, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников, если эти расходы отвечают критериям ст. 252 НК РФ и выполняются условия, предусмотренные п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258). Так, срок действия договора должен быть не менее года, а страховая организация - иметь соответствующую лицензию (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К расходам на ДМС относятся страховые взносы по договору добровольного личного страхования работников, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников, если эти расходы отвечают критериям ст. 252 НК РФ и выполняются условия, предусмотренные п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258). Так, срок действия договора должен быть не менее года, а страховая организация - иметь соответствующую лицензию (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) и страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на добровольное личное страхование признавайте в каждом отчетном периоде в сумме, рассчитанной исходя из страховой премии (взноса) за весь срок действия договора (за период, за который уплачены взносы) и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на добровольное личное страхование признавайте в каждом отчетном периоде в сумме, рассчитанной исходя из страховой премии (взноса) за весь срок действия договора (за период, за который уплачены взносы) и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль28. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Статья: Личное страхование одного из супругов в свете раздела супружеского имущества
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Интересное развитие данный вопрос получил в украинском праве. Так, еще в 1973 году <32> Пленум Верховного суда Украины разъяснял, что в соответствии со ст. 22 Кодекса о браке и семье УССР общей совместной собственностью супругов является страховая или выкупная сумма и страховые взносы, которые получил или вправе получить страхователь по договорам личного страхования, оплаченным за счет общих средств супругов, и выкупная сумма, которая принадлежала бы ему в случае досрочного расторжения договора смешанного страхования жизни на время прекращения брачных отношений. Семейный кодекс Украины в ч. 5 ст. 57 до 16 января 2007 г. называл личной частной собственностью супруга страховые суммы, полученные им по обязательному или добровольному личному страхованию. Затем это положение было ограничено до страховых сумм, полученных одним из супругов по обязательному личному страхованию, а также по добровольному личному страхованию, если страховые взносы уплачивались за счет средств, являвшихся личной частной собственностью соответствующего супруга <33>. В отсутствие руководящих указаний Верховного суда Украины в этот период нижестоящие суды по-разному относились к ситуациям, в которых на момент прекращения супружеских отношений страховой случай не наступил: одни взыскивали в пользу второго супруга компенсацию доли страховой премии, уплаченной за счет общих супружеских средств <34>, другие считали такое требование безосновательным, поскольку, по их мнению, второй супруг может претендовать только на распределение дохода от вложения средств <35>. 1 января 2024 г. <36> норма ст. 57 СК Украины была еще раз изменена, и в настоящее время личной частной собственностью супруга считаются выплаты (страховые выплаты и выплаты выкупных сумм), полученные по договорам страхования жизни и здоровья. Судам еще предстоит интерпретировать новую норму. Но, по всей видимости, логика законодательных изменений (историческое толкование нормы) должна будет их привести к тому, что принадлежность средств, пошедших на уплату страховой премии, более не имеет значения.
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Интересное развитие данный вопрос получил в украинском праве. Так, еще в 1973 году <32> Пленум Верховного суда Украины разъяснял, что в соответствии со ст. 22 Кодекса о браке и семье УССР общей совместной собственностью супругов является страховая или выкупная сумма и страховые взносы, которые получил или вправе получить страхователь по договорам личного страхования, оплаченным за счет общих средств супругов, и выкупная сумма, которая принадлежала бы ему в случае досрочного расторжения договора смешанного страхования жизни на время прекращения брачных отношений. Семейный кодекс Украины в ч. 5 ст. 57 до 16 января 2007 г. называл личной частной собственностью супруга страховые суммы, полученные им по обязательному или добровольному личному страхованию. Затем это положение было ограничено до страховых сумм, полученных одним из супругов по обязательному личному страхованию, а также по добровольному личному страхованию, если страховые взносы уплачивались за счет средств, являвшихся личной частной собственностью соответствующего супруга <33>. В отсутствие руководящих указаний Верховного суда Украины в этот период нижестоящие суды по-разному относились к ситуациям, в которых на момент прекращения супружеских отношений страховой случай не наступил: одни взыскивали в пользу второго супруга компенсацию доли страховой премии, уплаченной за счет общих супружеских средств <34>, другие считали такое требование безосновательным, поскольку, по их мнению, второй супруг может претендовать только на распределение дохода от вложения средств <35>. 1 января 2024 г. <36> норма ст. 57 СК Украины была еще раз изменена, и в настоящее время личной частной собственностью супруга считаются выплаты (страховые выплаты и выплаты выкупных сумм), полученные по договорам страхования жизни и здоровья. Судам еще предстоит интерпретировать новую норму. Но, по всей видимости, логика законодательных изменений (историческое толкование нормы) должна будет их привести к тому, что принадлежность средств, пошедших на уплату страховой премии, более не имеет значения.