Расходы на чай, кофе вычет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на чай, кофе вычет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос 1: Возникает ли обязанность начисления НДС при списании в состав прочих расходов, не учитываемых для целей налогообложения, указанных расходов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос 1: Возникает ли обязанность начисления НДС при списании в состав прочих расходов, не учитываемых для целей налогообложения, указанных расходов?
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений налоговых органов от 24.08.2005
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9)Если организация документально не оформляет представительские расходы (отсутствуют сметы, отчеты, документы, подтверждающие представительские расходы) и не включает их в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, то расходы по приобретению товаров (чай, кофе, сахар) для обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах, следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются.
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9)Если организация документально не оформляет представительские расходы (отсутствуют сметы, отчеты, документы, подтверждающие представительские расходы) и не включает их в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, то расходы по приобретению товаров (чай, кофе, сахар) для обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах, следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются.
Статья: Расходы на воду, чай и сахар для сотрудников
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Олег": "Поскольку организация документально не оформляет представительские расходы (отсутствуют сметы, отчеты, документы, подтверждающие представительские расходы) и не включает их в состав расходов по налогу на прибыль организаций, то расходы по приобретению товаров (чая, кофе, сахара) для обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах, следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров.
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Олег": "Поскольку организация документально не оформляет представительские расходы (отсутствуют сметы, отчеты, документы, подтверждающие представительские расходы) и не включает их в состав расходов по налогу на прибыль организаций, то расходы по приобретению товаров (чая, кофе, сахара) для обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах, следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров.
Статья: НДС по представительским расходам
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2008, N 7)Налоговым законодательством порядок расчета НДС в отношении представительских расходов не установлен. Поэтому организация должна выбрать один из предложенных способов расчета суммы "входного" НДС по представительским расходам, подлежащим налоговому вычету, и закрепить его в учетной политике.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2008, N 7)Налоговым законодательством порядок расчета НДС в отношении представительских расходов не установлен. Поэтому организация должна выбрать один из предложенных способов расчета суммы "входного" НДС по представительским расходам, подлежащим налоговому вычету, и закрепить его в учетной политике.
Вопрос: Организация по решению руководителя приобретает продукты (чай/кофе) для питания работников и передает их в общую комнату отдыха. Нужно ли начислять и предъявлять НДС к вычету, если персонифицированный учет питания отсутствует?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Согласно позиции Минфина России при предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, объекта обложения по НДС не возникает. Соответственно, НДС, предъявленный организации продавцом продуктов, вычету не подлежит.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Согласно позиции Минфина России при предоставлении продуктов питания сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, объекта обложения по НДС не возникает. Соответственно, НДС, предъявленный организации продавцом продуктов, вычету не подлежит.
Статья: Письма Минфина: навстречу плательщикам налогов
(Букач Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 32)Для целей взаимовыгодного сотрудничества организации не жалеют средств на проведение приемов и официальных обедов. Также фирмы приобретают, например, чай, кофе, сахар для обслуживания клиентов и представителей других организаций во время проведения переговоров. В отношении перечисленных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств, объекта налогообложения НДС не возникает. Следовательно, и уплаченный налог к вычету не принимается (Письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132).
(Букач Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 32)Для целей взаимовыгодного сотрудничества организации не жалеют средств на проведение приемов и официальных обедов. Также фирмы приобретают, например, чай, кофе, сахар для обслуживания клиентов и представителей других организаций во время проведения переговоров. В отношении перечисленных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств, объекта налогообложения НДС не возникает. Следовательно, и уплаченный налог к вычету не принимается (Письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132).
Статья: Внутреннее перемещение товаров
(Никитин В.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)В то же время возможно применение пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ. Согласно ему объектом обложения НДС признается передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль, например:
(Никитин В.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)В то же время возможно применение пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ. Согласно ему объектом обложения НДС признается передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль, например:
Тематический выпуск: Организация и ее обособленные подразделения
(Зуйкова Л., Карсетская Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мошкович М.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 7)В частности, в Письме была рассмотрена ситуация, когда организация за счет чистой прибыли приобретает чай, кофе, сахар с целью обслуживания клиентов. По разъяснению Минфина России, стоимость чая, кофе, сахара, использованных для собственных нужд организации, НДС не облагается. При этом уплаченный НДС к вычету не принимается (относится за счет собственных средств организации в составе расходов на приобретение чая, кофе, сахара).
(Зуйкова Л., Карсетская Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мошкович М.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 7)В частности, в Письме была рассмотрена ситуация, когда организация за счет чистой прибыли приобретает чай, кофе, сахар с целью обслуживания клиентов. По разъяснению Минфина России, стоимость чая, кофе, сахара, использованных для собственных нужд организации, НДС не облагается. При этом уплаченный НДС к вычету не принимается (относится за счет собственных средств организации в составе расходов на приобретение чая, кофе, сахара).
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)О документальном оформлении представительских расходов, а также об условиях принятия к вычету НДС по ним читайте в журнале "Главная книга", 2010, N 10, с. 53.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)О документальном оформлении представительских расходов, а также об условиях принятия к вычету НДС по ним читайте в журнале "Главная книга", 2010, N 10, с. 53.
Статья: Представительские расходы, или Ничего... лишнего
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)То же самое относится и к вычетам "входного" НДС. При условии, что компания потратит в IV квартале, например, на чай-кофе для бизнес-переговоров 1 200 руб., то к вычету за этот период она вправе заявить 1 404 руб. (1 188 руб. + 1 200 руб. x 18%).
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)То же самое относится и к вычетам "входного" НДС. При условии, что компания потратит в IV квартале, например, на чай-кофе для бизнес-переговоров 1 200 руб., то к вычету за этот период она вправе заявить 1 404 руб. (1 188 руб. + 1 200 руб. x 18%).