Расходы на благотворительность ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на благотворительность ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 340
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Вопрос 3.1 "Уплата налогов и обязательных платежей" включает в себя налоги от всех видов деятельности (подоходный налог), налоги на землю, имущество, наследство и другие аналогичные расходы. Также учитывается плата за лицензии на охоту, рыбную ловлю и ношение оружия, различные штрафы и пени за просрочку в уплате налогов. Не учитывается налог с владельцев транспортных средств и налоги, связанные с производственной деятельностью.
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Вопрос 3.1 "Уплата налогов и обязательных платежей" включает в себя налоги от всех видов деятельности (подоходный налог), налоги на землю, имущество, наследство и другие аналогичные расходы. Также учитывается плата за лицензии на охоту, рыбную ловлю и ношение оружия, различные штрафы и пени за просрочку в уплате налогов. Не учитывается налог с владельцев транспортных средств и налоги, связанные с производственной деятельностью.
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Налогом на доходы физических лиц не облагают заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Этот вычет можно получить только по итогам календарного года в налоговой инспекции.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Налогом на доходы физических лиц не облагают заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Этот вычет можно получить только по итогам календарного года в налоговой инспекции.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость форменной одежды не облагается НДФЛ, если она передается:
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость форменной одежды не облагается НДФЛ, если она передается:
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)К сожалению, подарки не являются расходами в соответствии с гл. 25 и 26.2 НК РФ, а потому их стоимость не может быть учтена ни при исчислении налога на прибыль, ни при исчислении "упрощенного" налога <21>. Исключение - подарки передаются НКО, включенным в реестр СОНКО <22>. В таком случае расходы можно учесть в целях налога на прибыль в пределах лимита - 1% выручки <23>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)К сожалению, подарки не являются расходами в соответствии с гл. 25 и 26.2 НК РФ, а потому их стоимость не может быть учтена ни при исчислении налога на прибыль, ни при исчислении "упрощенного" налога <21>. Исключение - подарки передаются НКО, включенным в реестр СОНКО <22>. В таком случае расходы можно учесть в целях налога на прибыль в пределах лимита - 1% выручки <23>.