Расходы на бензин ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на бензин ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2017 N 306-КГ17-18710 по делу N А12-61801/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность бизнеса.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность бизнеса.
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в целях УСН расходы на бензин и обслуживание автомобиля при поездке в другой регион?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 29.12.2011 N 2821р
(ред. от 14.05.2015)
"Об утверждении Порядка определения стоимости строительства объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта и других объектов ОАО "РЖД" с применением отраслевой сметно-нормативной базы ОСНБЖ-2001"
(вместе с "Порядком... ОПДС-2821.2011")- ко всем видам работ, за исключением работ по строительству: мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами, если строительство осуществляется с привлечением средств федерального бюджета (письмо Госстроя России от 27.11.2012 N 2536-ИП/12/ГС).
(ред. от 14.05.2015)
"Об утверждении Порядка определения стоимости строительства объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта и других объектов ОАО "РЖД" с применением отраслевой сметно-нормативной базы ОСНБЖ-2001"
(вместе с "Порядком... ОПДС-2821.2011")- ко всем видам работ, за исключением работ по строительству: мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами, если строительство осуществляется с привлечением средств федерального бюджета (письмо Госстроя России от 27.11.2012 N 2536-ИП/12/ГС).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
Административная практика
Решение Хабаровского УФАС России N 3-1/103
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "Флагман-Восток" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "Флагман-Восток" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Решение Хабаровского УФАС России от 29.12.2012 N 3-1/103
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "ФА" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "ФА" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Статья: Распределение урожая при совместной деятельности
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" заключил с сельскохозяйственным предприятием, созданным в форме ООО, договор о совместной деятельности по выращиванию сельскохозяйственной продукции. Вклад ИП - средства защиты удобрений, дизельное топливо и др., вклад предприятия - предоставление земельного участка и подача воды на поливные работы.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" заключил с сельскохозяйственным предприятием, созданным в форме ООО, договор о совместной деятельности по выращиванию сельскохозяйственной продукции. Вклад ИП - средства защиты удобрений, дизельное топливо и др., вклад предприятия - предоставление земельного участка и подача воды на поливные работы.
Вопрос: ...Об НДС при реализации автомобильного топлива ИП, применяющему УСН.
(Письмо Минфина России от 20.06.2019 N 03-07-14/45017)Необходима ли уплата НДС индивидуальным предпринимателем, находящимся на УСН, за автомобильное топливо, поставленное ему ВИНК по договору поставки с включенным в сумму оплаты за товар НДС?
(Письмо Минфина России от 20.06.2019 N 03-07-14/45017)Необходима ли уплата НДС индивидуальным предпринимателем, находящимся на УСН, за автомобильное топливо, поставленное ему ВИНК по договору поставки с включенным в сумму оплаты за товар НДС?
Статья: Суд признал гарантийные взносы способом обеспечения обязательств, а не расходами при УСН
("Налоги" (газета), 2014, N 13)В проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по реализации ГСМ и по приему платежей в пользу третьих лиц от населения с использованием платежных терминалов. При этом ИП применял упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила налог. Основанием послужило неполное отражение доходов в налоговой декларации по УСН, установленное на основании фискального отчета ККТ, и включение в состав расходов гарантийных взносов по договору на прием платежей.
("Налоги" (газета), 2014, N 13)В проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по реализации ГСМ и по приему платежей в пользу третьих лиц от населения с использованием платежных терминалов. При этом ИП применял упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила налог. Основанием послужило неполное отражение доходов в налоговой декларации по УСН, установленное на основании фискального отчета ККТ, и включение в состав расходов гарантийных взносов по договору на прием платежей.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на коммунальные платежи за квартиру (полностью или частично), если он не имеет работников и работает дома, оказывает консультационные услуги по телефону, с помощью программы Skype?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов". Учитываются ли расходы на покупку бензина, а также расходы на оплату услуг мобильной связи при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянско-фермерского хозяйства применяет УСН ("доходы минус расходы"). Предприниматель проживает в городе, а предпринимательскую деятельность осуществляет в селе, находящемся в 68 км от города, т.е. каждый день проезжает данное расстояние на автомобиле. Какую норму бензина предприниматель вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянско-фермерского хозяйства применяет УСН ("доходы минус расходы"). Предприниматель проживает в городе, а предпринимательскую деятельность осуществляет в селе, находящемся в 68 км от города, т.е. каждый день проезжает данное расстояние на автомобиле. Какую норму бензина предприниматель вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянско-фермерского хозяйства применяет УСН ("доходы минус расходы"). Предприниматель проживает в городе, а предпринимательскую деятельность осуществляет в селе, находящемся в 68 км от города, т.е. каждый день проезжает данное расстояние на автомобиле. Какую норму бензина предприниматель вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения?
Вопрос: ...Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В июне 2007 г. предприниматель приобрел автомобиль (грузовой фургон для перевозки товаров). При этом были выданы следующие документы: счет, товарная накладная, сертификат, счет-фактура. Оплата произведена перечислением с расчетного счета 18.06.2007. Как правильно начислить амортизацию и сделать запись в Книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В июне 2007 г. индивидуальный предприниматель приобрел автомобиль (грузовой фургон для перевозки товаров). При этом были выданы следующие документы: счет, товарная накладная, сертификат, счет-фактура. Оплата произведена перечислением с расчетного счета 18.06.2007 в сумме 439 320 руб. Как правильно начислить амортизацию и сделать запись в Книге учета доходов и расходов? Характеристики автомобиля: топливо - дизель, мощность двигателя - 80 л. с., объем - 2,5 литра, грузоподъемность - 740 кг.
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В июне 2007 г. индивидуальный предприниматель приобрел автомобиль (грузовой фургон для перевозки товаров). При этом были выданы следующие документы: счет, товарная накладная, сертификат, счет-фактура. Оплата произведена перечислением с расчетного счета 18.06.2007 в сумме 439 320 руб. Как правильно начислить амортизацию и сделать запись в Книге учета доходов и расходов? Характеристики автомобиля: топливо - дизель, мощность двигателя - 80 л. с., объем - 2,5 литра, грузоподъемность - 740 кг.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации-арендодателя, применяющей УСН, приобретение бензина для автомобиля, переданного в аренду с экипажем? Бензин на сумму 900 руб. (НДС в кассовом чеке не выделен) приобретен через подотчетное лицо - работника организации.
(Консультация эксперта, 2011)По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 Гражданского кодекса РФ). Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов (ст. 636 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 Гражданского кодекса РФ). Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов (ст. 636 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществляет деятельность по предоставлению в прокат моторной техники. Как отражается в учете организации приобретение топлива для заправки техники с целью проверки ее исправности? Топливо приобретается работником организации на автозаправочных станциях на выданные ему под отчет денежные средства...
(Консультация эксперта, 2014)В общем случае материальные расходы учитываются в момент погашения задолженности перед поставщиком (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В данном случае расходы на приобретение топлива признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм. Заметим, что записи в книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, на основании которых осуществлены регистрируемые операции (п. 2.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). При этом для целей налогообложения имеет значение дата оплаты приобретенных материалов (топлива), а не дата их передачи (использования) в производство. Соответственно, первичными документами, подтверждающими материальные расходы в книге учета доходов и расходов, являются документы, подтверждающие факт оплаты (погашения иным образом) задолженности перед поставщиком этих материалов. По данному вопросу см. Письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-11-06/2/69, от 18.01.2010 N 03-11-11/03 <***>.
(Консультация эксперта, 2014)В общем случае материальные расходы учитываются в момент погашения задолженности перед поставщиком (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В данном случае расходы на приобретение топлива признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм. Заметим, что записи в книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, на основании которых осуществлены регистрируемые операции (п. 2.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). При этом для целей налогообложения имеет значение дата оплаты приобретенных материалов (топлива), а не дата их передачи (использования) в производство. Соответственно, первичными документами, подтверждающими материальные расходы в книге учета доходов и расходов, являются документы, подтверждающие факт оплаты (погашения иным образом) задолженности перед поставщиком этих материалов. По данному вопросу см. Письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-11-06/2/69, от 18.01.2010 N 03-11-11/03 <***>.