Расходы на бензин ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на бензин ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2017 N 306-КГ17-18710 по делу N А12-61801/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность бизнеса.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность бизнеса.
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в целях УСН расходы на бензин и обслуживание автомобиля при поездке в другой регион?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 29.12.2011 N 2821р
(ред. от 14.05.2015)
"Об утверждении Порядка определения стоимости строительства объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта и других объектов ОАО "РЖД" с применением отраслевой сметно-нормативной базы ОСНБЖ-2001"
(вместе с "Порядком... ОПДС-2821.2011")- ко всем видам работ, за исключением работ по строительству: мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами, если строительство осуществляется с привлечением средств федерального бюджета (письмо Госстроя России от 27.11.2012 N 2536-ИП/12/ГС).
(ред. от 14.05.2015)
"Об утверждении Порядка определения стоимости строительства объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта и других объектов ОАО "РЖД" с применением отраслевой сметно-нормативной базы ОСНБЖ-2001"
(вместе с "Порядком... ОПДС-2821.2011")- ко всем видам работ, за исключением работ по строительству: мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами, если строительство осуществляется с привлечением средств федерального бюджета (письмо Госстроя России от 27.11.2012 N 2536-ИП/12/ГС).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на коммунальные платежи за квартиру (полностью или частично), если он не имеет работников и работает дома, оказывает консультационные услуги по телефону, с помощью программы Skype?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.
Статья: Суд признал гарантийные взносы способом обеспечения обязательств, а не расходами при УСН
("Налоги" (газета), 2014, N 13)В проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по реализации ГСМ и по приему платежей в пользу третьих лиц от населения с использованием платежных терминалов. При этом ИП применял упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила налог. Основанием послужило неполное отражение доходов в налоговой декларации по УСН, установленное на основании фискального отчета ККТ, и включение в состав расходов гарантийных взносов по договору на прием платежей.
("Налоги" (газета), 2014, N 13)В проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по реализации ГСМ и по приему платежей в пользу третьих лиц от населения с использованием платежных терминалов. При этом ИП применял упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила налог. Основанием послужило неполное отражение доходов в налоговой декларации по УСН, установленное на основании фискального отчета ККТ, и включение в состав расходов гарантийных взносов по договору на прием платежей.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСНО? Если да, какими нормами расхода бензина руководствоваться?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 06.06.2008 N 03-11-05/142
("Консультант", 2008, N 16)Опубликованное Письмо Минфина России будет интересно организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом, облагаемым единым налогом - доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом документе, в частности, рассматриваются такие затраты "упрощенца"-арендодателя, как:
("Консультант", 2008, N 16)Опубликованное Письмо Минфина России будет интересно организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом, облагаемым единым налогом - доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом документе, в частности, рассматриваются такие затраты "упрощенца"-арендодателя, как:
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2012, N 1)В целях осуществления своей деятельности ИП использует свое транспортное средство и соответственно производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина можно учесть для целей применения УСН?
("Малая бухгалтерия", 2012, N 1)В целях осуществления своей деятельности ИП использует свое транспортное средство и соответственно производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина можно учесть для целей применения УСН?
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного помещения, находящегося в его собственности, и несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСНО?
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного помещения, находящегося в его собственности, и несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСНО?
Вопрос: ИП применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При осуществлении своей деятельности ИП использует транспортные средства. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСНО?
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов) и осуществляющий розничную торговлю продовольственными товарами, учитывать при расчете единого налога материальные расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов?
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов) и осуществляющий розничную торговлю продовольственными товарами, учитывать при расчете единого налога материальные расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов? Налоговая инспекция утверждает, что этой нормой имеют право воспользоваться только налогоплательщики, которые осуществляют производство продукции, а на розничную торговлю она не распространяется.
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов) и осуществляющий розничную торговлю продовольственными товарами, учитывать при расчете единого налога материальные расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов? Налоговая инспекция утверждает, что этой нормой имеют право воспользоваться только налогоплательщики, которые осуществляют производство продукции, а на розничную торговлю она не распространяется.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов". Учитываются ли расходы на покупку бензина, а также расходы на оплату услуг мобильной связи при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
Вопрос: О нормах расхода бензина для транспортного средства, используемых для учета расходов при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-11-11/288)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В целях осуществления своей деятельности ИП доставляет печатные издания на своем транспортном средстве и, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-11-11/288)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В целях осуществления своей деятельности ИП доставляет печатные издания на своем транспортном средстве и, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСН?