Расходы на автомобиль ИП на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на автомобиль ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Воронежского областного суда от 05.11.2024 N 33-7217/2024 (УИД 36RS0027-02-2023-000411-89)
Категория спора: 1) Аренда транспортных средств; 2) Причинение вреда имуществу.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О возмещении материального ущерба, причиненного в результате ДТП.
Обстоятельства: Истец указал, что по вине ответчика произошло ДТП, в результате которого истцу причинен ущерб.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Внесение ИП Б. в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ год, сведений о поступившей от П.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ года арендной платы по договору аренды транспортного средства не свидетельствует о том, что денежные средства фактически поступили от П.Ю. и на момент ДТП ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство автомобиль SCANIA R380, государственный регистрационный знак N, находилось в аренде у П.Ю.
Категория спора: 1) Аренда транспортных средств; 2) Причинение вреда имуществу.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О возмещении материального ущерба, причиненного в результате ДТП.
Обстоятельства: Истец указал, что по вине ответчика произошло ДТП, в результате которого истцу причинен ущерб.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Внесение ИП Б. в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ год, сведений о поступившей от П.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ года арендной платы по договору аренды транспортного средства не свидетельствует о том, что денежные средства фактически поступили от П.Ю. и на момент ДТП ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство автомобиль SCANIA R380, государственный регистрационный знак N, находилось в аренде у П.Ю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на ремонт автомобиля, принадлежащего работнику и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55873)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). В рамках осуществления предпринимательской деятельности один из работников осуществлял свою работу на личном автомобиле (развоз продукции по точкам обслуживания), который в процессе его служебной командировки сломался. Можно ли отнести к расходам затраты, понесенные на ремонт автомобиля работника, согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55873)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). В рамках осуществления предпринимательской деятельности один из работников осуществлял свою работу на личном автомобиле (развоз продукции по точкам обслуживания), который в процессе его служебной командировки сломался. Можно ли отнести к расходам затраты, понесенные на ремонт автомобиля работника, согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Как учесть продажу автомобиля при расчете налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы от реализации учитываются в полном объеме. При определении суммы доходов из выручки надо вычесть предъявленный покупателю НДС. Расходы на приобретение можно учесть при УСН "доходы минус расходы". Если автомобиль реализован до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение, нужно пересчитать налоговую базу за весь период пользования автомобилем с момента учета расходов на приобретение до даты реализации и доплатить налог при УСН и пени.
(Консультация эксперта, 2025)Доходы от реализации учитываются в полном объеме. При определении суммы доходов из выручки надо вычесть предъявленный покупателю НДС. Расходы на приобретение можно учесть при УСН "доходы минус расходы". Если автомобиль реализован до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение, нужно пересчитать налоговую базу за весь период пользования автомобилем с момента учета расходов на приобретение до даты реализации и доплатить налог при УСН и пени.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Однако в любом случае целесообразность выбора объекта налогообложения УСН, как, впрочем, и экономическая выгодность того или иного налогового режима, должна определяться самим налогоплательщиком (будущим индивидуальным предпринимателем).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Однако в любом случае целесообразность выбора объекта налогообложения УСН, как, впрочем, и экономическая выгодность того или иного налогового режима, должна определяться самим налогоплательщиком (будущим индивидуальным предпринимателем).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России в Письме от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 разъяснил, как ИП на УСН должен учитывать выручку от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России в Письме от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 разъяснил, как ИП на УСН должен учитывать выручку от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях ИП может учесть расходы на покупку автомобиля при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях ИП может учесть расходы на покупку автомобиля при УСН
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)При выборе ставки НДС следует учитывать и то, какая именно "упрощенка" используется в вашей компании: "доходно-расходная" или "только доходы". "Если вы применяете УСН "доходы минус расходы", то "входящий" НДС вы можете включить в состав расходов на приобретение товаров, услуг и таким образом уменьшить налоговую базу для расчета налога. Если вы применяется УСН "доходы", то "входящий" НДС включить в расходы нельзя, соответственно, НДС в этом случае увеличит налоговую нагрузку предприятия", - объясняет Елена Бронникова.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)При выборе ставки НДС следует учитывать и то, какая именно "упрощенка" используется в вашей компании: "доходно-расходная" или "только доходы". "Если вы применяете УСН "доходы минус расходы", то "входящий" НДС вы можете включить в состав расходов на приобретение товаров, услуг и таким образом уменьшить налоговую базу для расчета налога. Если вы применяется УСН "доходы", то "входящий" НДС включить в расходы нельзя, соответственно, НДС в этом случае увеличит налоговую нагрузку предприятия", - объясняет Елена Бронникова.