Расходы на автомобиль директора
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на автомобиль директора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Полномочия директора ООО
(КонсультантПлюс, 2026)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
(КонсультантПлюс, 2026)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты не имели необходимых для осуществления перевозки транспортных средств и трудовых ресурсов, не несли расходов, возникающих при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности. По результатам почерковедческой экспертизы установлено, что в документах подписи от имени руководителей контрагентов выполнены не указанными в ЕГРЮЛ лицами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты не имели необходимых для осуществления перевозки транспортных средств и трудовых ресурсов, не несли расходов, возникающих при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности. По результатам почерковедческой экспертизы установлено, что в документах подписи от имени руководителей контрагентов выполнены не указанными в ЕГРЮЛ лицами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на приобретение и содержание автомобиля, используемого руководителем, учитываются для целей налога на прибыль, если они документально подтверждены и направлены на получение дохода, то есть автомобиль используется для нужд организации, в том числе управленческих (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на приобретение и содержание автомобиля, используемого руководителем, учитываются для целей налога на прибыль, если они документально подтверждены и направлены на получение дохода, то есть автомобиль используется для нужд организации, в том числе управленческих (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)стоимость выполняемых цехами завода работ и услуг, входящих в состав коммерческих расходов (изготовление тары, упаковки, доставки отгружаемой продукции до станции (пристани, порта) отправления и погрузка ее в транспортные средства), а также прочих производственных расходов в пределах смет на эти цели, утвержденных руководителем предприятия.
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)стоимость выполняемых цехами завода работ и услуг, входящих в состав коммерческих расходов (изготовление тары, упаковки, доставки отгружаемой продукции до станции (пристани, порта) отправления и погрузка ее в транспортные средства), а также прочих производственных расходов в пределах смет на эти цели, утвержденных руководителем предприятия.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Водители транспортных средств обязаны отчитаться за расход нефтепродуктов и по окончании работы сдать неиспользованные талоны уполномоченному на то руководителем предприятия лицу по ведомости возврата талонов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Водители транспортных средств обязаны отчитаться за расход нефтепродуктов и по окончании работы сдать неиспользованные талоны уполномоченному на то руководителем предприятия лицу по ведомости возврата талонов.
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
Ситуация: Что учесть при заключении договора хранения автомобиля на платной парковке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)После определения суммы ущерба потребитель вправе обратиться к руководителю автостоянки с претензией о возмещении ущерба, причиненного автомобилю, либо убытков, связанных с его угоном, а также расходов на проведение экспертизы (ст. ст. 13, 29 Закона от 07.02.1992 N 2300-1). В случае неудовлетворения требований добровольно потребитель вправе обратиться с иском в суд.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)После определения суммы ущерба потребитель вправе обратиться к руководителю автостоянки с претензией о возмещении ущерба, причиненного автомобилю, либо убытков, связанных с его угоном, а также расходов на проведение экспертизы (ст. ст. 13, 29 Закона от 07.02.1992 N 2300-1). В случае неудовлетворения требований добровольно потребитель вправе обратиться с иском в суд.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Нельзя не сказать, что в арбитражной практике встречаются решения, подтверждающие правомерность учета расходов на ГСМ и при отсутствии путевых листов. Например, такое решение вынес ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 25.02.2010 N А74-3569/2009. Однако нужно учитывать, что налогоплательщик в этом случае представил в суд огромное количество иных документов, применяемых им для учета затрат на ГСМ: приказы директора общества о закреплении автомобилей за конкретными работниками; приказы директора об утверждении норм расхода ГСМ; доверенности на право управления автомобилями; ведомости выдачи талонов на бензин (с указанием даты выдачи, лица, получившего талоны, количества бензина и подписи в получении); ежемесячные служебные записки о расходовании бензина (содержащие информацию о периоде выполнения служебных поездок, пробеге автомобиля, количестве ГСМ, подлежащего списанию); авансовые отчеты; расчетно-кассовые документы; товарные и расходные накладные на приобретение ГСМ и талонов на бензин; комиссионные акты на списание бензина для служебных поездок; документы, подтверждающие оплату поставщикам полученного бензина (талонов).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Нельзя не сказать, что в арбитражной практике встречаются решения, подтверждающие правомерность учета расходов на ГСМ и при отсутствии путевых листов. Например, такое решение вынес ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 25.02.2010 N А74-3569/2009. Однако нужно учитывать, что налогоплательщик в этом случае представил в суд огромное количество иных документов, применяемых им для учета затрат на ГСМ: приказы директора общества о закреплении автомобилей за конкретными работниками; приказы директора об утверждении норм расхода ГСМ; доверенности на право управления автомобилями; ведомости выдачи талонов на бензин (с указанием даты выдачи, лица, получившего талоны, количества бензина и подписи в получении); ежемесячные служебные записки о расходовании бензина (содержащие информацию о периоде выполнения служебных поездок, пробеге автомобиля, количестве ГСМ, подлежащего списанию); авансовые отчеты; расчетно-кассовые документы; товарные и расходные накладные на приобретение ГСМ и талонов на бензин; комиссионные акты на списание бензина для служебных поездок; документы, подтверждающие оплату поставщикам полученного бензина (талонов).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие возмещало работникам расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при использовании личных автомобилей в служебных целях на основании приказов руководителя, которыми утверждены лимиты возмещения, трудовых договоров. Между тем расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей и компенсируемые организацией, могут быть учтены только в пределах установленных норм. Поэтому суд отказал в учете затрат в полном объеме (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие возмещало работникам расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при использовании личных автомобилей в служебных целях на основании приказов руководителя, которыми утверждены лимиты возмещения, трудовых договоров. Между тем расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей и компенсируемые организацией, могут быть учтены только в пределах установленных норм. Поэтому суд отказал в учете затрат в полном объеме (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018).
Статья: Анализ споров по автостоянкам в городе
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2024, N 10)Кроме того, владелец транспортного средства имеет право обратиться в полицию с заявлением о повреждении транспортного средства <16> и для проведения оценочной организации для оценки причиненного ущерба, а также обратиться к руководителю автостоянки с претензией о возмещении ущерба, причиненного транспортному средству, а также расходов на проведение экспертизы. В случае неудовлетворения требований владелец вправе обратиться с исковым заявлением в суд <17>.
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2024, N 10)Кроме того, владелец транспортного средства имеет право обратиться в полицию с заявлением о повреждении транспортного средства <16> и для проведения оценочной организации для оценки причиненного ущерба, а также обратиться к руководителю автостоянки с претензией о возмещении ущерба, причиненного транспортному средству, а также расходов на проведение экспертизы. В случае неудовлетворения требований владелец вправе обратиться с исковым заявлением в суд <17>.
Вопрос: Нужно ли оформлять путевой лист директору?
(Консультация эксперта, 2026)Организация подтверждает путевыми листами расходы на ГСМ для автомобиля директора, в случае когда он перевозит в служебных целях на личном или служебном автомобиле грузы и (или) других лиц (кроме себя).
(Консультация эксперта, 2026)Организация подтверждает путевыми листами расходы на ГСМ для автомобиля директора, в случае когда он перевозит в служебных целях на личном или служебном автомобиле грузы и (или) других лиц (кроме себя).
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Проведение предрейсового медицинского осмотра руководителя не требуется. Однако есть другая позиция по данному вопросу. Путевой лист надо оформить, если автомобиль используется руководителем в служебных целях. Учет расходов, связанных с эксплуатацией руководителем служебного автомобиля, зависит от оснований такой эксплуатации. У руководителя не будет возникать дохода по НДФЛ только в случае, если он использует автомобиль для служебных поездок.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Проведение предрейсового медицинского осмотра руководителя не требуется. Однако есть другая позиция по данному вопросу. Путевой лист надо оформить, если автомобиль используется руководителем в служебных целях. Учет расходов, связанных с эксплуатацией руководителем служебного автомобиля, зависит от оснований такой эксплуатации. У руководителя не будет возникать дохода по НДФЛ только в случае, если он использует автомобиль для служебных поездок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета право на амортизационную премию организацией не используется, амортизация начисляется линейным способом, доходы и расходы определяются методом начисления. Аналогичных автомобилей организация не продавала. В календарном году других сделок между директором и организацией не осуществлялось.
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета право на амортизационную премию организацией не используется, амортизация начисляется линейным способом, доходы и расходы определяются методом начисления. Аналогичных автомобилей организация не продавала. В календарном году других сделок между директором и организацией не осуществлялось.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил следующее. Подотчетные средства выдавались директору организации на покупку топлива для автомобиля организации, однако кассовые чеки были утеряны. Расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов. В качестве доказательств расходования принятых под отчет средств организация сослалась на то, что основным видом ее деятельности являются грузовые перевозки, а потому денежные средства были выданы для приобретения дизельного топлива, подотчетные средства списаны за счет прибыли организации. Суд указал, что указанные обстоятельства с бесспорностью не свидетельствуют о расходовании подотчетных денежных средств на производственные нужды, и пришел к выводу, что указанные суммы являются доходом лица.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил следующее. Подотчетные средства выдавались директору организации на покупку топлива для автомобиля организации, однако кассовые чеки были утеряны. Расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов. В качестве доказательств расходования принятых под отчет средств организация сослалась на то, что основным видом ее деятельности являются грузовые перевозки, а потому денежные средства были выданы для приобретения дизельного топлива, подотчетные средства списаны за счет прибыли организации. Суд указал, что указанные обстоятельства с бесспорностью не свидетельствуют о расходовании подотчетных денежных средств на производственные нужды, и пришел к выводу, что указанные суммы являются доходом лица.