Расходы на аренду помещения при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на аренду помещения при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/128484)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/128484)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116699)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116699)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Новости от 07.02.2025
("Главная книга", 2025, N 4)Как известно, в закрытый перечень расходов, которые разрешено учитывать при УСН, входят в том числе арендные платежи за арендуемое имущество. Минфин уточнил: НК не содержит запрета на учет в УСН-расходах затрат на аренду нежилого помещения, находящегося за границей.
("Главная книга", 2025, N 4)Как известно, в закрытый перечень расходов, которые разрешено учитывать при УСН, входят в том числе арендные платежи за арендуемое имущество. Минфин уточнил: НК не содержит запрета на учет в УСН-расходах затрат на аренду нежилого помещения, находящегося за границей.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Описание ситуации: Организация занимается гостиничным бизнесом в арендованном помещении (УСН "доходы минус расходы", НДС с 01.01.2025 по общепринятым ставкам). Отель включен в реестр классифицированных средств размещения и с 01.01.2025 становится плательщиком туристического налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Описание ситуации: Организация занимается гостиничным бизнесом в арендованном помещении (УСН "доходы минус расходы", НДС с 01.01.2025 по общепринятым ставкам). Отель включен в реестр классифицированных средств размещения и с 01.01.2025 становится плательщиком туристического налога.