Расходы на аренду помещения при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на аренду помещения при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/128484)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/128484)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116699)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116699)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Новости от 07.02.2025
("Главная книга", 2025, N 4)Как известно, в закрытый перечень расходов, которые разрешено учитывать при УСН, входят в том числе арендные платежи за арендуемое имущество. Минфин уточнил: НК не содержит запрета на учет в УСН-расходах затрат на аренду нежилого помещения, находящегося за границей.
("Главная книга", 2025, N 4)Как известно, в закрытый перечень расходов, которые разрешено учитывать при УСН, входят в том числе арендные платежи за арендуемое имущество. Минфин уточнил: НК не содержит запрета на учет в УСН-расходах затрат на аренду нежилого помещения, находящегося за границей.
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду собственные нежилые и жилые помещения. Среди арендаторов - ООО, находящееся на УСН. По договору аренды оплата электроэнергии не входит в сумму арендной платы, арендодатель перевыставляет счет на основании полученных от энергоснабжающей организации документов. Энергетическая компания делает акт и счет-фактуру на последний день месяца, который указан в расчетных документах. Документы от энергетической компании поступают примерно 10 - 14-го числа месяца по ЭДО. Коммерсант подписывает акты в ЭДО и выставляет счет и свой акт на возмещение арендатору от этой даты с указанием в описании услуги, за какой месяц расходы. ИП арендатору копии документов поставщика представляет вместе со своими документами. У арендатора (ООО) возникла претензия к дате акта на возмещение от арендодателя, документы подписываются ЭЦП в ЭДО с обеих сторон уже после перевыставления. Может ли арендатор учитывать расходы на электроэнергию в периоде этих расходов на основании документа энергоснабжающей организации? Обязан ли арендодатель делать акт на ту же дату, что в исходном документе?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду собственные нежилые и жилые помещения. Среди арендаторов - ООО, находящееся на УСН. По договору аренды оплата электроэнергии не входит в сумму арендной платы, арендодатель перевыставляет счет на основании полученных от энергоснабжающей организации документов. Энергетическая компания делает акт и счет-фактуру на последний день месяца, который указан в расчетных документах. Документы от энергетической компании поступают примерно 10 - 14-го числа месяца по ЭДО. Коммерсант подписывает акты в ЭДО и выставляет счет и свой акт на возмещение арендатору от этой даты с указанием в описании услуги, за какой месяц расходы. ИП арендатору копии документов поставщика представляет вместе со своими документами. У арендатора (ООО) возникла претензия к дате акта на возмещение от арендодателя, документы подписываются ЭЦП в ЭДО с обеих сторон уже после перевыставления. Может ли арендатор учитывать расходы на электроэнергию в периоде этих расходов на основании документа энергоснабжающей организации? Обязан ли арендодатель делать акт на ту же дату, что в исходном документе?
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?