Расходы на аренду налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на аренду налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС и налог на прибыль, налоговый орган сделал вывод о создании налогоплательщиком с зависимыми обществами схемы дробления бизнеса в целях минимизации налоговых обязательств. Суд установил, что общество сдавало в аренду имущество взаимозависимым лицам, которые сдавали его в субаренду, а также в соответствии с условиями договора осуществляли текущий и капитальный ремонт арендуемых помещений. Арендаторы привлекли для осуществления ремонта сети канализации, фасада, кровли подрядчиков, в отношении отчетности которых у налогового органа возникли претензии. Налоговый орган объединил показатели деятельности общества и двух его арендаторов и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты арендаторов по сделкам с подрядчиками и из налоговых вычетов сумму НДС по операциям с подрядчиками. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль и НДС обществу. Суд указал, что за исключением ссылки на взаимозависимость и подконтрольность обществу организаций-арендаторов никаких иных признаков, указывающих на организацию налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса", налоговым органом не приведено, в решении налогового органа не приведены доказательства того, что в действительности операции по аренде между обществом и взаимозависимыми организациями не совершались, сделки носили формальный характер, создавая видимость хозяйственных операций. Признаки, свидетельствующие о том, что основной целью сделок была не конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель - получение дохода от сдачи имущества в аренду, а налоговая экономия, в решении налогового органа не отражены, равно как и отсутствует какой-либо финансовый анализ такой экономии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС и налог на прибыль, налоговый орган сделал вывод о создании налогоплательщиком с зависимыми обществами схемы дробления бизнеса в целях минимизации налоговых обязательств. Суд установил, что общество сдавало в аренду имущество взаимозависимым лицам, которые сдавали его в субаренду, а также в соответствии с условиями договора осуществляли текущий и капитальный ремонт арендуемых помещений. Арендаторы привлекли для осуществления ремонта сети канализации, фасада, кровли подрядчиков, в отношении отчетности которых у налогового органа возникли претензии. Налоговый орган объединил показатели деятельности общества и двух его арендаторов и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты арендаторов по сделкам с подрядчиками и из налоговых вычетов сумму НДС по операциям с подрядчиками. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль и НДС обществу. Суд указал, что за исключением ссылки на взаимозависимость и подконтрольность обществу организаций-арендаторов никаких иных признаков, указывающих на организацию налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса", налоговым органом не приведено, в решении налогового органа не приведены доказательства того, что в действительности операции по аренде между обществом и взаимозависимыми организациями не совершались, сделки носили формальный характер, создавая видимость хозяйственных операций. Признаки, свидетельствующие о том, что основной целью сделок была не конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель - получение дохода от сдачи имущества в аренду, а налоговая экономия, в решении налогового органа не отражены, равно как и отсутствует какой-либо финансовый анализ такой экономии.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль на сумму арендных платежей, оформленных от взаимозависимых лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль на сумму арендных платежей, оформленных от взаимозависимых лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
(ред. от 17.11.2025)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль19. УЧЕТ РАСХОДОВ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА
Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86474)Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86474)Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендную плату в бухгалтерском и налоговом учете включайте в расходы на последнее число каждого месяца, НДС с нее примите к вычету по счету-фактуре арендодателя (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендную плату в бухгалтерском и налоговом учете включайте в расходы на последнее число каждого месяца, НДС с нее примите к вычету по счету-фактуре арендодателя (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению-арендатору учитывать операции по договору аренды в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению-арендатору учитывать операции по договору аренды в целях исчисления налога на прибыль
Вопрос: У бюджетной организации заключен договор оказания услуг с иногородним физлицом, организация арендовала квартиру для его проживания. Можно ли принять оплату аренды в состав расходов по налогу на прибыль? Будет ли возникать доход физлица в виде стоимости проживания? Нужно ли удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У бюджетной организации заключен договор оказания услуг с иногородним физическим лицом. Организация в своих целях заключила договор аренды квартиры для проживания этого физического лица. Можно ли принять оплату аренды в состав расходов по налогу на прибыль? Будет ли возникать доход физического лица в виде стоимости проживания? Нужно ли удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У бюджетной организации заключен договор оказания услуг с иногородним физическим лицом. Организация в своих целях заключила договор аренды квартиры для проживания этого физического лица. Можно ли принять оплату аренды в состав расходов по налогу на прибыль? Будет ли возникать доход физического лица в виде стоимости проживания? Нужно ли удержать НДФЛ?