Расходы лизингодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы лизингодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Лизингодатель хочет взыскать задолженность с Лизингополучателя (Поручителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма реализации предмета лизинга после расторжения договора превысила сумму закрытия сделки и сумму экономически обоснованных и целесообразных расходов Лизингодателя на реализацию предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма реализации предмета лизинга после расторжения договора превысила сумму закрытия сделки и сумму экономически обоснованных и целесообразных расходов Лизингодателя на реализацию предмета лизинга
Важнейшая практика по ст. 309 НК РФ возмещения расходов лизингодателя на капитальный ремонт лизингового имущества, если они входят в состав лизинговых платежей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Расходы лизингодателя на содержание лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Расходы лизингодателя на содержание лизингового имущества
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 16.11.2023 N 567
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований" 5. Процентные доходы и расходы лизингодателя, тысяча рублей
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований" 5. Процентные доходы и расходы лизингодателя, тысяча рублей
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)3. Если договор выкупного лизинга был заключен и финансирование предоставлено лизингодателем лизингополучателю ранее возбуждения дела о банкротстве лизингополучателя, то требования лизингодателя к лизингополучателю, основанные на сальдо встречных обязательств, относятся к реестровым требованиям. Иное не следует из того факта, что при определении сальдо встречных предоставлений кредитор учел понесенные им убытки, связанные с ненадлежащим исполнением договора другой стороной (расходы лизингодателя на оказание коллекторских услуг, хранение предмета лизинга, его оценку для последующей продажи), поскольку требования о применении мер ответственности за нарушение денежных обязательств, подлежащих включению в реестр требований кредиторов, следуют судьбе соответствующих обязательств, т.е. не являются текущими платежами. Таким образом, сам по себе момент определения сальдо расчетов в связи с расторжением договора лизинга не является определяющим при квалификации требований лизингодателя о взыскании задолженности с поручителя, признанного банкротом.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)3. Если договор выкупного лизинга был заключен и финансирование предоставлено лизингодателем лизингополучателю ранее возбуждения дела о банкротстве лизингополучателя, то требования лизингодателя к лизингополучателю, основанные на сальдо встречных обязательств, относятся к реестровым требованиям. Иное не следует из того факта, что при определении сальдо встречных предоставлений кредитор учел понесенные им убытки, связанные с ненадлежащим исполнением договора другой стороной (расходы лизингодателя на оказание коллекторских услуг, хранение предмета лизинга, его оценку для последующей продажи), поскольку требования о применении мер ответственности за нарушение денежных обязательств, подлежащих включению в реестр требований кредиторов, следуют судьбе соответствующих обязательств, т.е. не являются текущими платежами. Таким образом, сам по себе момент определения сальдо расчетов в связи с расторжением договора лизинга не является определяющим при квалификации требований лизингодателя о взыскании задолженности с поручителя, признанного банкротом.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость основного средства, переданного в лизинг, в общем порядке определяется лизингодателем исходя из его расходов (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость основного средства, переданного в лизинг, в общем порядке определяется лизингодателем исходя из его расходов (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Путеводитель. Как лизингодателю отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по договору лизинга основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)К предмету лизинга нельзя применять региональный инвестиционный налоговый вычет (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537). Полагаем, то же касается и федерального инвестиционного налогового вычета. Расходы лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление ОС и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, указаны в абз. 4 п. 1 ст. 257 НК РФ. Такие расходы не поименованы в п. 4 ст. 286.2 НК РФ, в котором перечислены расходы, включаемые в федеральный инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)К предмету лизинга нельзя применять региональный инвестиционный налоговый вычет (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537). Полагаем, то же касается и федерального инвестиционного налогового вычета. Расходы лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление ОС и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, указаны в абз. 4 п. 1 ст. 257 НК РФ. Такие расходы не поименованы в п. 4 ст. 286.2 НК РФ, в котором перечислены расходы, включаемые в федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ремонт делают ваши сотрудники, учтите расходы как оплату труда. Если в договоре вы прописали, что имущество ремонтирует лизингодатель, то расходы на ремонт учтет он (п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 3 ст. 17 Закона о лизинге).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ремонт делают ваши сотрудники, учтите расходы как оплату труда. Если в договоре вы прописали, что имущество ремонтирует лизингодатель, то расходы на ремонт учтет он (п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 3 ст. 17 Закона о лизинге).
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 9 900 000 руб. (без учета НДС). Продавец и лизингодатель не являются взаимозависимыми лицами.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 9 900 000 руб. (без учета НДС). Продавец и лизингодатель не являются взаимозависимыми лицами.
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингодатель, в расходы включайте всю сумму лизинговых платежей (без НДС) (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Выкупная стоимость, выделенная в договоре лизинга, формирует стоимость выкупленного предмета лизинга, а до перехода права собственности рассматривается как авансовые платежи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингодатель, в расходы включайте всю сумму лизинговых платежей (без НДС) (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Выкупная стоимость, выделенная в договоре лизинга, формирует стоимость выкупленного предмета лизинга, а до перехода права собственности рассматривается как авансовые платежи.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Постановлением АС СЗО от 19.09.2023 по делу N А56-99433/2022 принятые судебные акты отменены, а дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции по причине ряда допущенных судами двух инстанций ошибок при расчете сальдо в соответствии с правилами, приведенными в пунктах 3 - 3.6 Постановления Пленума N 17, в том числе ввиду отождествления судами срока финансовой аренды предмета лизинга, исчисляемого со дня передачи предмета лизинга, и срока финансирования, исчисляемого со дня его фактического предоставления, а также отказа во включении в сальдо встречных обязательств расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга в период после расторжения договора лизинга и до реализации предмета лизинга.
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Постановлением АС СЗО от 19.09.2023 по делу N А56-99433/2022 принятые судебные акты отменены, а дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции по причине ряда допущенных судами двух инстанций ошибок при расчете сальдо в соответствии с правилами, приведенными в пунктах 3 - 3.6 Постановления Пленума N 17, в том числе ввиду отождествления судами срока финансовой аренды предмета лизинга, исчисляемого со дня передачи предмета лизинга, и срока финансирования, исчисляемого со дня его фактического предоставления, а также отказа во включении в сальдо встречных обязательств расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга в период после расторжения договора лизинга и до реализации предмета лизинга.
Статья: Договор лизинга как способ титульного обеспечения
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)<93> Устанавливая целесообразность подобного правила, можно было бы оценить, например, размер требований кредиторов первой и второй очереди, а также процент их удовлетворения. Так, из 1,2 млрд требований кредиторов первой очереди в 2021 г. было удовлетворено 13,7%; из 37,4 млрд требований кредиторов второй очереди - 6,9%. Тем временем доля требований кредиторов первой очереди в общей сумме требований кредиторов, включенных в реестр требований должника в 2021 г., составила 0,026%, доля требований кредиторов второй очереди - 0,833%. Сверх того, следует оценить целесообразность оплаты за счет лизингодателя судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим (в 2021 г. - 9,8 млрд руб.) и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей (в 2021 г. - 5,3 млрд руб.). Как видно, судебные расходы более чем в 5 раз превышают размер удовлетворения требований первой и второй очереди. Обременять лизингодателя этими расходами было бы несправедливо, пока он сохраняет право на изъятие и свободную продажу предмета лизинга. Статистические сведения см.: Статистический бюллетень Федресурса по банкротству. 31 декабря 2021 года. URL: https://download.fedresurs.ru/news/Статистический%20бюллетень%20Федресурс%20банкротство%2031%20декабря%202021.pdf); Сводная информация о результатах процедур, применявшихся в деле о банкротстве. URL: https://download.fedresurs.ru/news/СВОДНАЯ%20ИНФОРМАЦИЯ%20О%20РЕЗУЛЬТАТАХ%20ПРОЦЕДУР%202021.pdf.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)<93> Устанавливая целесообразность подобного правила, можно было бы оценить, например, размер требований кредиторов первой и второй очереди, а также процент их удовлетворения. Так, из 1,2 млрд требований кредиторов первой очереди в 2021 г. было удовлетворено 13,7%; из 37,4 млрд требований кредиторов второй очереди - 6,9%. Тем временем доля требований кредиторов первой очереди в общей сумме требований кредиторов, включенных в реестр требований должника в 2021 г., составила 0,026%, доля требований кредиторов второй очереди - 0,833%. Сверх того, следует оценить целесообразность оплаты за счет лизингодателя судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим (в 2021 г. - 9,8 млрд руб.) и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей (в 2021 г. - 5,3 млрд руб.). Как видно, судебные расходы более чем в 5 раз превышают размер удовлетворения требований первой и второй очереди. Обременять лизингодателя этими расходами было бы несправедливо, пока он сохраняет право на изъятие и свободную продажу предмета лизинга. Статистические сведения см.: Статистический бюллетень Федресурса по банкротству. 31 декабря 2021 года. URL: https://download.fedresurs.ru/news/Статистический%20бюллетень%20Федресурс%20банкротство%2031%20декабря%202021.pdf); Сводная информация о результатах процедур, применявшихся в деле о банкротстве. URL: https://download.fedresurs.ru/news/СВОДНАЯ%20ИНФОРМАЦИЯ%20О%20РЕЗУЛЬТАТАХ%20ПРОЦЕДУР%202021.pdf.
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по договору сублизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Предмет лизинга учитывает лизингодатель - расходы в виде лизинговых платежей продолжайте учитывать в целях налогообложения прибыли с учетом следующего.
(КонсультантПлюс, 2025)Предмет лизинга учитывает лизингодатель - расходы в виде лизинговых платежей продолжайте учитывать в целях налогообложения прибыли с учетом следующего.
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать досрочный выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)1 Заметим, что региональный инвестиционный налоговый вычет к предмету лизинга применять нельзя (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537). Полагаем, что федеральный инвестиционный налоговый вычет также не подлежит применению в отношении ОС - предмета лизинга по аналогичным основаниям: расходы лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, поименованы в абз. 4 п. 1 ст. 257 НК РФ, а не в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как того требует п. 4 ст. 286.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Заметим, что региональный инвестиционный налоговый вычет к предмету лизинга применять нельзя (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537). Полагаем, что федеральный инвестиционный налоговый вычет также не подлежит применению в отношении ОС - предмета лизинга по аналогичным основаниям: расходы лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, поименованы в абз. 4 п. 1 ст. 257 НК РФ, а не в абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как того требует п. 4 ст. 286.2 НК РФ.