Расходы ковид обсервация
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы ковид обсервация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость имущества (денежные средства), предназначенного для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения коронавируса, безвозмездно переданного медицинским НКО, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 24.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость имущества (денежные средства), предназначенного для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения коронавируса, безвозмездно переданного медицинским НКО, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 24.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- обсервацию работников на период коронавируса.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- обсервацию работников на период коронавируса.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 12.05.2020 N 87н
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2019 г. N 207н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2020 N 58723)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение мероприятий по перепрофилированию, оснащению, укомплектованию медицинским персоналом и оказанию медицинскими организациями МВД России медицинской помощи пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию на территории города Москвы, а также по участию в проведении мероприятий по карантинной обсервации на территории города Москвы.";
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2019 г. N 207н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2020 N 58723)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение мероприятий по перепрофилированию, оснащению, укомплектованию медицинским персоналом и оказанию медицинскими организациями МВД России медицинской помощи пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию на территории города Москвы, а также по участию в проведении мероприятий по карантинной обсервации на территории города Москвы.";
Приказ Минфина России от 12.05.2020 N 86н
"О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2020 N 58742)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение мероприятий по перепрофилированию, оснащению, укомплектованию медицинским персоналом и оказанию медицинскими организациями МВД России медицинской помощи пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию на территории города Москвы, а также по участию в проведении мероприятий по карантинной обсервации на территории города Москвы.
"О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2020 N 58742)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение мероприятий по перепрофилированию, оснащению, укомплектованию медицинским персоналом и оказанию медицинскими организациями МВД России медицинской помощи пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию на территории города Москвы, а также по участию в проведении мероприятий по карантинной обсервации на территории города Москвы.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на питание для работников-вахтовиков и прохождение ими обсервации, а также о страховых взносах и НДФЛ с их доходов, полученных за дни ее прохождения.
(Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (доставка, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ с учетом положений статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (доставка, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ с учетом положений статьи 252 НК РФ.
Вопрос: В целях предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции организация отправляет вахтовиков на обсервацию. Можно ли включить в состав налоговых расходов затраты, связанные с обсервацией (доставка, проживание)? Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с доходов, полученных за указанный период?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
Вопрос: Я вхожу в список работников, для которых необходима прививка от коронавируса. Перенесла коронавирус в феврале. Работодатель требует результат теста на антитела к коронавирусу. По ОМС этот анализ не делают. Имеет ли право работодатель требовать результаты тестов, которые не делают по ОМС?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, по вопросу соблюдения работодателем условий ограничительных мер на рабочем месте в конкретном субъекте РФ, в том числе в отношении тестирования на коронавирус, вам следует обратиться в органы Роспотребнадзора.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, по вопросу соблюдения работодателем условий ограничительных мер на рабочем месте в конкретном субъекте РФ, в том числе в отношении тестирования на коронавирус, вам следует обратиться в органы Роспотребнадзора.
Вопрос: Промышленное предприятие непрерывного цикла приказом закрепило обязанность работников, вакцинация для которых не является обязательной, еженедельно представлять результаты ПЦР-теста. Сдача анализов на ПЦР-тест осуществляется в свободное от работы время и за счет средств работника. Законно ли указанное требование?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Для сведения. Расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего российского законодательства в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (письмо ФНС России от 1 декабря 2020 г. N БС-4-11/19712@).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Для сведения. Расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего российского законодательства в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (письмо ФНС России от 1 декабря 2020 г. N БС-4-11/19712@).
Вопрос: Общество с целью противодействия коронавирусу организовало обсервацию вахтовиков перед заездом на вахту. Вправе ли оно учесть расходы на обеспечение вахтовиков питанием и продуктами?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3
Вопрос: Сотрудники организации работают вахтовым методом в районах Крайнего Севера. С мая 2021 г. все отменили обсервацию и заезд на месторождения происходит путем вакцинации и сдачи тестов на ковид-19. Как нужно оплачивать дни, в течение которых работник, сдавший тест, ждет его результат?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Указанная норма регламентирует действия работодателей, вне зависимости от позиции заказчиков по поводу обсервации. Приведенный в обращении пример свидетельствует не об отмене обсервации как таковой, а о сокращении сроков ее проведения. Поэтому время ожидания работниками результатов теста на COVID-19, не превышающее 14 дней после прибытия на объект, включается во время нахождения в пути и оплачивается соответствующим образом.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Указанная норма регламентирует действия работодателей, вне зависимости от позиции заказчиков по поводу обсервации. Приведенный в обращении пример свидетельствует не об отмене обсервации как таковой, а о сокращении сроков ее проведения. Поэтому время ожидания работниками результатов теста на COVID-19, не превышающее 14 дней после прибытия на объект, включается во время нахождения в пути и оплачивается соответствующим образом.
Статья: Работа вахтовым методом. Как учесть расходы?
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 1)С учетом изложенного расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (на доставку, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль организаций, на основании ст. 264 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ. Такие разъяснения, в частности, даны в Письме Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-09/105656.
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 1)С учетом изложенного расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (на доставку, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль организаций, на основании ст. 264 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ. Такие разъяснения, в частности, даны в Письме Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-09/105656.
Статья: УСНО: расходы на мероприятия по противодействию коронавирусу
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Из приведенных норм следует, что расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции, в том числе затраты работодателя, понесенные им согласно требованиям законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, по ст. 346.16 НК РФ.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Из приведенных норм следует, что расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции, в том числе затраты работодателя, понесенные им согласно требованиям законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, по ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Насколько законно заявление работодателя о том, что работники обязаны сами искать и оплачивать обсерватор?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Ответ: Если вы имеете в виду обсерватор для работников, осуществляющих трудовую деятельность вахтовым методом, то действия работодателя незаконны. Работодатель обязан обеспечивать прохождение вахтовым работником обсервации и оплачивать это время за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Ответ: Если вы имеете в виду обсерватор для работников, осуществляющих трудовую деятельность вахтовым методом, то действия работодателя незаконны. Работодатель обязан обеспечивать прохождение вахтовым работником обсервации и оплачивать это время за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки).
Статья: Применение вахтового метода работы в сельском хозяйстве
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)К сведению. Расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе понесенные в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (доставка, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891).
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)К сведению. Расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе понесенные в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (доставка, проживание) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891).