Расходы ИП на приобретение основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы ИП на приобретение основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном учете предпринимателем, применяющим УСН, расходов на строительство и приобретение основных средств, понесенных до момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при реализации этих основных средств в периоде применения УСН. Суд признал доначисление неправомерным и, сославшись на Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2020 N 304-ЭС-20-1243, указал, что гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали субъекта предпринимательства в возможности учета расходов на приобретение основных средств при определении налоговой базы по УСН в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности либо до начала применения УСН. Не установлены законом такого рода ограничения и для случаев, когда объекты основных средств были реализованы до истечения срока их полезного использования. В таких случаях порядок учета расходов на приобретение основных средств, установленный п. 3 ст. 346.16 НК РФ, лишь обязывает налогоплательщика пересчитать налоговую базу по УСН за предшествующие налоговые периоды до момента реализации объекта основных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном учете предпринимателем, применяющим УСН, расходов на строительство и приобретение основных средств, понесенных до момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при реализации этих основных средств в периоде применения УСН. Суд признал доначисление неправомерным и, сославшись на Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2020 N 304-ЭС-20-1243, указал, что гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали субъекта предпринимательства в возможности учета расходов на приобретение основных средств при определении налоговой базы по УСН в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности либо до начала применения УСН. Не установлены законом такого рода ограничения и для случаев, когда объекты основных средств были реализованы до истечения срока их полезного использования. В таких случаях порядок учета расходов на приобретение основных средств, установленный п. 3 ст. 346.16 НК РФ, лишь обязывает налогоплательщика пересчитать налоговую базу по УСН за предшествующие налоговые периоды до момента реализации объекта основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Свое мнение Минфин не изменил даже после того, как Верховный суд в одном из вердиктов указал: гл. 26.2 НК не содержит положений, которые ограничивали бы ИП в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы произведены физлицом до начала применения УСН либо вообще до начала ведения предпринимательской деятельности <12>. Этот вердикт ФНС включила в Обзор судебной практики <13>. Но Минфин сказал, что это решение по конкретному делу, рассматривался там главным образом вопрос об учете расходов на приобретение ОС, использовавшихся во "вмененном" бизнесе до перехода на УСН, так что учитывать "дорегистрационные" расходы ИП-упрощенец все равно не вправе <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Свое мнение Минфин не изменил даже после того, как Верховный суд в одном из вердиктов указал: гл. 26.2 НК не содержит положений, которые ограничивали бы ИП в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы произведены физлицом до начала применения УСН либо вообще до начала ведения предпринимательской деятельности <12>. Этот вердикт ФНС включила в Обзор судебной практики <13>. Но Минфин сказал, что это решение по конкретному делу, рассматривался там главным образом вопрос об учете расходов на приобретение ОС, использовавшихся во "вмененном" бизнесе до перехода на УСН, так что учитывать "дорегистрационные" расходы ИП-упрощенец все равно не вправе <14>.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?