Расходы должны быть обоснованы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы должны быть обоснованы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя несостоятельными, компенсация сотруднику за использование личного имущества не подлежит обложению взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей. При этом размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя несостоятельными, компенсация сотруднику за использование личного имущества не подлежит обложению взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей. При этом размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 24.6 "Региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами" Федерального закона "Об отходах производства и потребления""Более того, суды не приняли во внимание, что услуга регионального оператора по обращению с ТКО относится к регулируемым видам деятельности (пункты 1, 4 статьи 24.8 Закона N 89-ФЗ). Установленный тариф, рассчитываемый на основе долгосрочных параметров и необходимой валовой выручки (далее - НВВ), должен компенсировать экономически обоснованные расходы регионального оператора на реализацию производственных и инвестиционных программ, разрабатываемых на основании территориальной схемы обращения с отходами (статья 13.3, пункты 2, 6 статьи 24.9, пункт 1 статьи 24.13 Закона N 89-ФЗ, разделы VI, VI.I Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утвержденных приказом Федеральной антимонопольной службы от 21.11.2016 N 1638/16)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об отходах производства и потребления"2. Тарифы должны компенсировать экономически обоснованные расходы на реализацию производственных и инвестиционных программ и обеспечивать экономически обоснованный уровень доходности текущей деятельности и используемого при осуществлении регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами инвестированного капитала.
(ред. от 28.12.2025)
"Об отходах производства и потребления"2. Тарифы должны компенсировать экономически обоснованные расходы на реализацию производственных и инвестиционных программ и обеспечивать экономически обоснованный уровень доходности текущей деятельности и используемого при осуществлении регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами инвестированного капитала.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, которая учтена в доходах в связи с безвозмездным пользованием земельным участком, можно учесть в расходах для целей налогообложения. Кроме того, можно учесть расходы, связанные с доведением участка до состояния, пригодного к использованию. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. п. 1, п. 6 ст. 252 НК РФ). При методе начисления расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, которая учтена в доходах в связи с безвозмездным пользованием земельным участком, можно учесть в расходах для целей налогообложения. Кроме того, можно учесть расходы, связанные с доведением участка до состояния, пригодного к использованию. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. п. 1, п. 6 ст. 252 НК РФ). При методе начисления расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом Письме, так же как и в Письме ФНС, подчеркивается, что, хотя гл. 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом Письме, так же как и в Письме ФНС, подчеркивается, что, хотя гл. 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В доверительной собственности возникают отношения общности. Так, управляющий фидуцией должен обосновывать свои расходы на управление, подчиняться указаниям учредителя (в той или иной мере), предоставлять информацию по запросу учредителя. Очевидно, что такие же отношения складываются и между директорами и учредителями в юридическом лице корпоративного типа. Управляющий должен сообщать о том, что имущество находится в фидуции, однако не обязан раскрывать бенефициаров и учредителя, такое представительство можно назвать косвенным, установленным в интересах скрытого лица.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)В доверительной собственности возникают отношения общности. Так, управляющий фидуцией должен обосновывать свои расходы на управление, подчиняться указаниям учредителя (в той или иной мере), предоставлять информацию по запросу учредителя. Очевидно, что такие же отношения складываются и между директорами и учредителями в юридическом лице корпоративного типа. Управляющий должен сообщать о том, что имущество находится в фидуции, однако не обязан раскрывать бенефициаров и учредителя, такое представительство можно назвать косвенным, установленным в интересах скрытого лица.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом письме, так же как и в письме ФНС, подчеркивается, что, хотя глава 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом письме, так же как и в письме ФНС, подчеркивается, что, хотя глава 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
Статья: Бюджетный секвестр как метод поддержания бюджетной сбалансированности. Правовой анализ
(Шевлякова А.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 3)Текущее российское законодательство институт секвестра не закрепляет, однако сам по себе тот факт, что данный институт прямо не называется, не означает, что его проведение невозможно. Как мы уже указали выше, секвестр - это пропорциональное сокращение расходов бюджета по определенным статьям, т.е. содержательно ничто не препятствует правительству при разработке проекта бюджета на очередной финансовый год сократить расходы, обосновав это должным образом. В пользу такого вывода свидетельствует и то, что уже на протяжении нескольких лет о возможном секвестре бюджета спорят в правительственных кругах. Однако министр финансов РФ Антон Силуанов на Международном финансовом форуме указал, что слово "секвестр" и его аналоги в принципе не могут быть применимы к бюджету 2024 г.: "36,6 трлн (расходов) - это нормальный здоровый бюджет, поэтому никакого урезания и секвестра нет". Также глава ведомства подчеркнул, что Минфин действительно перенаправляет часть расходов на новые задачи и приоритеты: но это всего 500 млрд руб. <6>.
(Шевлякова А.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 3)Текущее российское законодательство институт секвестра не закрепляет, однако сам по себе тот факт, что данный институт прямо не называется, не означает, что его проведение невозможно. Как мы уже указали выше, секвестр - это пропорциональное сокращение расходов бюджета по определенным статьям, т.е. содержательно ничто не препятствует правительству при разработке проекта бюджета на очередной финансовый год сократить расходы, обосновав это должным образом. В пользу такого вывода свидетельствует и то, что уже на протяжении нескольких лет о возможном секвестре бюджета спорят в правительственных кругах. Однако министр финансов РФ Антон Силуанов на Международном финансовом форуме указал, что слово "секвестр" и его аналоги в принципе не могут быть применимы к бюджету 2024 г.: "36,6 трлн (расходов) - это нормальный здоровый бюджет, поэтому никакого урезания и секвестра нет". Также глава ведомства подчеркнул, что Минфин действительно перенаправляет часть расходов на новые задачи и приоритеты: но это всего 500 млрд руб. <6>.
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Если в отношении документального подтверждения сделок все относительно понятно (расходы должны быть обоснованными и связанными с текущей деятельностью (ст. 252 НК РФ), а вычеты по НДС - соответствовать требованиям ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ), то на проявлении должной осмотрительности и реальности сделки стоит остановиться подробнее.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Если в отношении документального подтверждения сделок все относительно понятно (расходы должны быть обоснованными и связанными с текущей деятельностью (ст. 252 НК РФ), а вычеты по НДС - соответствовать требованиям ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ), то на проявлении должной осмотрительности и реальности сделки стоит остановиться подробнее.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что к расходам можно отнести и плату за размещение рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе). Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22204). Но проверяющие могут не согласиться с таким подходом, поскольку в более ранних разъяснениях Минфина России было сказано, что плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции учесть в расходах при УСН нельзя (Письмо от 11.10.2017 N 03-11-11/66516).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что к расходам можно отнести и плату за размещение рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе). Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22204). Но проверяющие могут не согласиться с таким подходом, поскольку в более ранних разъяснениях Минфина России было сказано, что плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции учесть в расходах при УСН нельзя (Письмо от 11.10.2017 N 03-11-11/66516).
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как оплатить услуги исполнителя по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если к моменту расторжения договора исполнитель понес расходы, аванс возвращается в сумме, уменьшенной на них. Размер расходов должен быть обоснован и документально подтвержден. Аванс возвращается независимо от того, есть ли в договоре условие о его возврате.
(КонсультантПлюс, 2025)Если к моменту расторжения договора исполнитель понес расходы, аванс возвращается в сумме, уменьшенной на них. Размер расходов должен быть обоснован и документально подтвержден. Аванс возвращается независимо от того, есть ли в договоре условие о его возврате.