Расходы должны быть обоснованы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы должны быть обоснованы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя несостоятельными, компенсация сотруднику за использование личного имущества не подлежит обложению взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей. При этом размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя несостоятельными, компенсация сотруднику за использование личного имущества не подлежит обложению взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей. При этом размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 24.6 "Региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами" Федерального закона "Об отходах производства и потребления""Более того, суды не приняли во внимание, что услуга регионального оператора по обращению с ТКО относится к регулируемым видам деятельности (пункты 1, 4 статьи 24.8 Закона N 89-ФЗ). Установленный тариф, рассчитываемый на основе долгосрочных параметров и необходимой валовой выручки (далее - НВВ), должен компенсировать экономически обоснованные расходы регионального оператора на реализацию производственных и инвестиционных программ, разрабатываемых на основании территориальной схемы обращения с отходами (статья 13.3, пункты 2, 6 статьи 24.9, пункт 1 статьи 24.13 Закона N 89-ФЗ, разделы VI, VI.I Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утвержденных приказом Федеральной антимонопольной службы от 21.11.2016 N 1638/16)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Экономически обоснованные расходы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
"Соглашение о порядке управления авторскими и смежными правами на коллективной основе"
(Заключено в г. Москве 11.12.2017)Расходы организации должны быть обоснованы и документально подтверждены.
(Заключено в г. Москве 11.12.2017)Расходы организации должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Статья: Наличные расходы на АУСН: особый подход
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- Если организация или ИП применяет АУСН с объектом "доходы минус расходы" и делает платеж наличными, налоговый орган учтет такой расход только при условии, что он зафиксирован через ККТ, зарегистрированную в установленном порядке <1>. При применении АУСН надо соблюдать в том числе и общие правила применения ККТ при осуществлении расчетов <2>. При этом доходы можно уменьшить на расходы, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными (связанными с предпринимательской деятельностью организации или ИП) и документально подтвержденными <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- Если организация или ИП применяет АУСН с объектом "доходы минус расходы" и делает платеж наличными, налоговый орган учтет такой расход только при условии, что он зафиксирован через ККТ, зарегистрированную в установленном порядке <1>. При применении АУСН надо соблюдать в том числе и общие правила применения ККТ при осуществлении расчетов <2>. При этом доходы можно уменьшить на расходы, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными (связанными с предпринимательской деятельностью организации или ИП) и документально подтвержденными <3>.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Почтовые расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Почтовые расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Можно ли признать расходы обоснованными, если они обязательны в силу нормативного правового акта?
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом письме, так же как и в письме ФНС, подчеркивается, что, хотя глава 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом письме, так же как и в письме ФНС, подчеркивается, что, хотя глава 25 НК РФ и не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным, выбор предприятия должен быть аргументированным. Выбор организацией метода распределения прямых и косвенных расходов должен быть обоснован технологическим процессом, экономически оправдан и зависит прежде всего от вида осуществляемой деятельности.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Примером подтверждающих документов могут быть (Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/326):
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Примером подтверждающих документов могут быть (Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/326):
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за право размещения рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается, отнесите на расходы в полном объеме. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе, п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за право размещения рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается, отнесите на расходы в полном объеме. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе, п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, должны удовлетворять критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, должны удовлетворять критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.7. Расходы на программное обеспечение
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.7. Расходы на программное обеспечение
Готовое решение: Как составить соглашение между заказчиком и подрядчиком об устранении недостатков по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В случае неустранения указанных в настоящем соглашении недостатков в срок, в том числе, если подрядчик устранил недостатки не полностью или некачественно, заказчик вправе самостоятельно их устранить с отнесением на подрядчика расходов на устранение. Такие расходы должны быть разумными и обоснованными.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае неустранения указанных в настоящем соглашении недостатков в срок, в том числе, если подрядчик устранил недостатки не полностью или некачественно, заказчик вправе самостоятельно их устранить с отнесением на подрядчика расходов на устранение. Такие расходы должны быть разумными и обоснованными.
Готовое решение: Как расторгнуть договор об оказании услуг путем одностороннего отказа
(КонсультантПлюс, 2026)Предъявляя требование о взыскании расходов, исполнитель должен сделать расчет и обосновать его. К расчету следует приложить любые документы, подтверждающие, что расходы понесены или будут понесены в связи с оказанием услуг. Это могут быть, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Предъявляя требование о взыскании расходов, исполнитель должен сделать расчет и обосновать его. К расчету следует приложить любые документы, подтверждающие, что расходы понесены или будут понесены в связи с оказанием услуг. Это могут быть, например: