Расходы для собственных нужд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы для собственных нужд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)При указанных обстоятельствах суды должны были исследовать вопросы осведомленности должника о наличии у него либо у лиц, в отношении которых он выступал поручителем, просроченной задолженности перед кредиторами на момент производимых трат, соотношение размера суммы полученных средств и размера требований кредиторов, действительную сумму необходимых расходов на личные нужды.
(Арбитражный суд Уральского округа)При указанных обстоятельствах суды должны были исследовать вопросы осведомленности должника о наличии у него либо у лиц, в отношении которых он выступал поручителем, просроченной задолженности перед кредиторами на момент производимых трат, соотношение размера суммы полученных средств и размера требований кредиторов, действительную сумму необходимых расходов на личные нужды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на приобретение которых не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль >>>
Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С расчетного счета ООО в банке сняты наличные денежные средства, потрачены на цели, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ООО (личные расходы некоторых руководителей ООО для собственных нужд). ООО применяет ОСН. Включаются ли в расходы для целей налога на прибыль затраты ООО на уплату комиссии банку?
Нормативные акты
Приказ Минэнерго России от 30.12.2008 N 323
(ред. от 30.11.2015)
"Об утверждении порядка определения нормативов удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии"
(вместе с "Порядком определения нормативов удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2009 N 13512)Определение расхода тепловой энергии на собственные
(ред. от 30.11.2015)
"Об утверждении порядка определения нормативов удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии"
(вместе с "Порядком определения нормативов удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2009 N 13512)Определение расхода тепловой энергии на собственные
Статья: Подотчетные суммы, потраченные не по назначению, облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 19)Если работодатель выдал сотруднику денежную сумму под отчет, например на представительские расходы, но работник потратил эти деньги на личные нужды, с этой суммы нужно начислить НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 19)Если работодатель выдал сотруднику денежную сумму под отчет, например на представительские расходы, но работник потратил эти деньги на личные нужды, с этой суммы нужно начислить НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить форму N 4-ТЭР
(КонсультантПлюс, 2025)данные по форме N 4-ТЭР не представляют топливоснабжающие организации (посредники), которые только перепродают топливо и не могут представить сведения о расходе топлива и энергии на собственные нужды.
(КонсультантПлюс, 2025)данные по форме N 4-ТЭР не представляют топливоснабжающие организации (посредники), которые только перепродают топливо и не могут представить сведения о расходе топлива и энергии на собственные нужды.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Общепризнано, что "косвенные налоги в большей степени основываются на принципе "территориальности", в силу которого налогооблагаемым признается такое событие, которое (в т.ч. фиктивно) имеет место в пределах [государственной] территории государства" <12>. Как отмечал Конституционный Суд РФ, "с учетом того, что налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу (в отличие от налогов на доходы и прибыль), территориальная характеристика операции по выполнению работ и оказанию услуг является существенным признаком объекта обложения налогом на добавленную стоимость (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 ноября 2016 г. N 2518-О)" <13>. Именно исходя из данного принципа сформулированы облагаемые налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) операции (объект) в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ - "реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации" и "передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Общепризнано, что "косвенные налоги в большей степени основываются на принципе "территориальности", в силу которого налогооблагаемым признается такое событие, которое (в т.ч. фиктивно) имеет место в пределах [государственной] территории государства" <12>. Как отмечал Конституционный Суд РФ, "с учетом того, что налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу (в отличие от налогов на доходы и прибыль), территориальная характеристика операции по выполнению работ и оказанию услуг является существенным признаком объекта обложения налогом на добавленную стоимость (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 ноября 2016 г. N 2518-О)" <13>. Именно исходя из данного принципа сформулированы облагаемые налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) операции (объект) в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ - "реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации" и "передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций".
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Сумма заявленных убытков составила 1 372 822 рублей 10 копеек, включая расходы на личные нужды - 507 951 рублей 57 копеек, налоговые санкции и штрафы - 864 870 рублей 36 копеек.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Сумма заявленных убытков составила 1 372 822 рублей 10 копеек, включая расходы на личные нужды - 507 951 рублей 57 копеек, налоговые санкции и штрафы - 864 870 рублей 36 копеек.
Готовое решение: НДС при передаче товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно облагать НДС передачу товаров для собственных нужд, если затраты по ним вы могли учесть в расходах по налогу на прибыль, но не сделали этого (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 75/12);
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно облагать НДС передачу товаров для собственных нужд, если затраты по ним вы могли учесть в расходах по налогу на прибыль, но не сделали этого (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 75/12);
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)по товарам для перепродажи или материалам, приобретенным для собственных нужд, расходы вы должны были учесть на момент их оплаты (пп. 5, 24 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, на дату реализации в затраты ничего не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)по товарам для перепродажи или материалам, приобретенным для собственных нужд, расходы вы должны были учесть на момент их оплаты (пп. 5, 24 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, на дату реализации в затраты ничего не включайте.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе компенсирующих затраты работников на личные нужды.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/1/54014)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе компенсирующих затраты работников на личные нужды.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/1/54014)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе компенсирующих затраты работников на личные нужды.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Б. Объект налогообложения. В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются: 1) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Кроме того, по существу, самостоятельным объектом налогообложения по НДС признается также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Исходя из определения объекта налогообложения по НДС, данного законодателем, можно сделать вывод о том, что не порождают обязательства по уплате данного налога, например, передача имущества в порядке оплаты уставного капитала вновь создаваемого юридического лица, иные подобные операции и т.д. (ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Б. Объект налогообложения. В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются: 1) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Кроме того, по существу, самостоятельным объектом налогообложения по НДС признается также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Исходя из определения объекта налогообложения по НДС, данного законодателем, можно сделать вывод о том, что не порождают обязательства по уплате данного налога, например, передача имущества в порядке оплаты уставного капитала вновь создаваемого юридического лица, иные подобные операции и т.д. (ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- передачи на территории РФ имущества, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- передачи на территории РФ имущества, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Один из объектов налогообложения НДС - передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2019 N 03-07-11/25634). Имущество считается переданным для собственных нужд при выполнении одновременно 3 условий:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Один из объектов налогообложения НДС - передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2019 N 03-07-11/25634). Имущество считается переданным для собственных нужд при выполнении одновременно 3 условий: