Расходы дарителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы дарителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Дарение доли в уставном капитале ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Из существа и условий сделки не следует, что несение таких расходов одаряемым при ее совершении входит в ценность предмета дарения.
(КонсультантПлюс, 2025)Из существа и условий сделки не следует, что несение таких расходов одаряемым при ее совершении входит в ценность предмета дарения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 578 "Отмена дарения" ГК РФПользование истцом спорным домом после передачи его ответчику по договору дарения, а также ее участие в несении расходов на содержание жилого дома, было правильно расценено не как свидетельство неисполнения договора дарения, а лишь как наличие соответствующей договоренности между истцом и ответчиком о временном пользовании данным объектом недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в недвижимом имуществе, полученной в дар, на расходы дарителя на ее приобретение, осуществленные путем зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-04-05/21120)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в недвижимом имуществе, полученной в дар, на расходы дарителя на ее приобретение, осуществленные путем зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-04-05/21120)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в недвижимом имуществе, полученной в дар, на расходы дарителя на ее приобретение, осуществленные путем зачета встречного однородного требования.
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
(Письма Минфина России от 28.08.2025 N 03-04-05/84171, от 20.03.2025 N 03-04-05/27668)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
(Письма Минфина России от 28.08.2025 N 03-04-05/84171, от 20.03.2025 N 03-04-05/27668)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
(ред. от 17.11.2025)Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
Вопрос: Об учете расходов дарителя на приобретение ценных бумаг в целях НДФЛ при их реализации.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65433)Вопрос: Об учете расходов дарителя на приобретение ценных бумаг в целях НДФЛ при их реализации.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65433)Вопрос: Об учете расходов дарителя на приобретение ценных бумаг в целях НДФЛ при их реализации.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)на расходы дарителя на приобретение этого имущества, которые он не учитывал при налогообложении, если доходы в виде полученного имущества не облагались НДФЛ по условиям п. п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)на расходы дарителя на приобретение этого имущества, которые он не учитывал при налогообложении, если доходы в виде полученного имущества не облагались НДФЛ по условиям п. п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.06.2025 N 03-04-05/60208)Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.06.2025 N 03-04-05/60208)Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение в целях НДФЛ.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Учет полученного в дар имущества в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Учет полученного в дар имущества в расходах
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества по договору дарения, названные в пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества по договору дарения, названные в пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Такие договоры, возлагающие обязательства на все стороны договора, следует отличать от односторонне обязывающих договоров, по которым стороной, обязанной к осуществлению договорного предоставления, является лишь один контрагент (например, договор поручительства или консенсуальный договор дарения). Иногда считается, что здесь программа договорных правоотношений, по сути, сводится к элементарному обязательству, и одна из сторон по определению выступает в качестве кредитора, а другая - в качестве должника. В то же время односторонне обязывающий договор отличается от двусторонне обязывающего тем, что лишь на одной из сторон лежит долг по осуществлению договорного предоставления, удовлетворяющего ту или иную экономическую потребность кредитора; это не исключает, что тот же договор не может возлагать на кредитора определенные договорные обязанности (например, по добросовестному сотрудничеству, информированию, кредиторские обязанности и т.п.). Так что и здесь правовой эффект договора может оказаться и, как правило, оказывается шире элементарного обязательства. Например, консенсуальный договор дарения носит односторонне обязывающий характер, так как договорное предоставление осуществляет лишь одна из сторон, но это не отменяет того факта, что одаряемый по заключенному консенсуальному договору дарения обязан принять обещанную ему вещь, а в случае уклонения от принятия может оказаться ответственным перед дарителем за убытки (например, расходы дарителя по доставке вещи одаряемому).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Такие договоры, возлагающие обязательства на все стороны договора, следует отличать от односторонне обязывающих договоров, по которым стороной, обязанной к осуществлению договорного предоставления, является лишь один контрагент (например, договор поручительства или консенсуальный договор дарения). Иногда считается, что здесь программа договорных правоотношений, по сути, сводится к элементарному обязательству, и одна из сторон по определению выступает в качестве кредитора, а другая - в качестве должника. В то же время односторонне обязывающий договор отличается от двусторонне обязывающего тем, что лишь на одной из сторон лежит долг по осуществлению договорного предоставления, удовлетворяющего ту или иную экономическую потребность кредитора; это не исключает, что тот же договор не может возлагать на кредитора определенные договорные обязанности (например, по добросовестному сотрудничеству, информированию, кредиторские обязанности и т.п.). Так что и здесь правовой эффект договора может оказаться и, как правило, оказывается шире элементарного обязательства. Например, консенсуальный договор дарения носит односторонне обязывающий характер, так как договорное предоставление осуществляет лишь одна из сторон, но это не отменяет того факта, что одаряемый по заключенному консенсуальному договору дарения обязан принять обещанную ему вещь, а в случае уклонения от принятия может оказаться ответственным перед дарителем за убытки (например, расходы дарителя по доставке вещи одаряемому).
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении ценных бумаг не нужно исчислять налоговую базу. У организации-дарителя доход (экономическая выгода) не возникает. Расходы на приобретение указанных ценных бумаг она не учитывает (Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-04-06-01/166).
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении ценных бумаг не нужно исчислять налоговую базу. У организации-дарителя доход (экономическая выгода) не возникает. Расходы на приобретение указанных ценных бумаг она не учитывает (Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-04-06-01/166).