Расходы без документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы без документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Отсутствие надлежащих документов, подтверждающих командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Отсутствие надлежащих документов, подтверждающих командировочные расходы
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на невозвращенные подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии документов, подтверждающих расходы по найму жилья, можно представить локальный нормативный акт, устанавливающий размер возмещения расходов по найму жилья в этом случае >>>
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии документов, подтверждающих расходы по найму жилья, можно представить локальный нормативный акт, устанавливающий размер возмещения расходов по найму жилья в этом случае >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Согласно пп. 2 и 5 Положения о возмещении процессуальных издержек, связанных с производством по уголовному делу, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2012 г. N 1240, проезд к месту производства процессуальных действий и обратно к месту жительства, работы или месту временного пребывания оплачивается адвокату, участвующему в уголовном деле по назначению суда, не свыше стоимости проезда, в частности, автотранспортом общего пользования (кроме такси); при отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы на проезд, к заявлению о возмещении расходов на проезд прилагается справка транспортной организации о минимальной стоимости проезда к месту производства процессуальных действий и обратно, в частности, автомобильным транспортом (в автобусе общего типа), действовавшей на дату прибытия к месту производства процессуальных действий и дату отбытия обратно к месту жительства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Согласно пп. 2 и 5 Положения о возмещении процессуальных издержек, связанных с производством по уголовному делу, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2012 г. N 1240, проезд к месту производства процессуальных действий и обратно к месту жительства, работы или месту временного пребывания оплачивается адвокату, участвующему в уголовном деле по назначению суда, не свыше стоимости проезда, в частности, автотранспортом общего пользования (кроме такси); при отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы на проезд, к заявлению о возмещении расходов на проезд прилагается справка транспортной организации о минимальной стоимости проезда к месту производства процессуальных действий и обратно, в частности, автомобильным транспортом (в автобусе общего типа), действовавшей на дату прибытия к месту производства процессуальных действий и дату отбытия обратно к месту жительства.
Формы
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли в расходах земельный налог, уплаченный при отсутствии правоустанавливающих документов на землю?
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 221 НК РФ, позволяющий уменьшать доходы ИП и лиц, занимающихся частной практикой, на произведенные ими расходы, а при отсутствии документов - на 20% от доходов, распространен на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП (новая редакция п. 1 ст. 221 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 221 НК РФ, позволяющий уменьшать доходы ИП и лиц, занимающихся частной практикой, на произведенные ими расходы, а при отсутствии документов - на 20% от доходов, распространен на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП (новая редакция п. 1 ст. 221 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Правомерность такого подхода поддержана Постановлением Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57. В п. 8 Постановления указано: при определении налоговым органом на ее основании сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджетную систему РФ, расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. В случае отсутствия или признания ненадлежащими документов по отдельным совершенным налогоплательщиком операциям доходы (расходы) по этим операциям определяются налоговым органом по правилам подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ с учетом данных об аналогичных операциях самого налогоплательщика.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Правомерность такого подхода поддержана Постановлением Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57. В п. 8 Постановления указано: при определении налоговым органом на ее основании сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджетную систему РФ, расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. В случае отсутствия или признания ненадлежащими документов по отдельным совершенным налогоплательщиком операциям доходы (расходы) по этим операциям определяются налоговым органом по правилам подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ с учетом данных об аналогичных операциях самого налогоплательщика.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Расходы на проезд включают в себя: стоимость проезда до места вызова и обратно до места постоянного жительства; оплату услуг по предварительной продаже проездных документов; затраты на пользование постельными принадлежностями на железнодорожном транспорте; стоимость проезда транспортом общественного пользования (кроме такси) к железнодорожной станции, пристани, аэропорту и автовокзалу (пункт 3 Положения). Возмещение расходов на проезд производится на основании проездных документов, но не выше размера, установленного пунктом 4 Положения. При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение производится в размере минимальной стоимости проезда, установленной пунктом 5 Положения.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Расходы на проезд включают в себя: стоимость проезда до места вызова и обратно до места постоянного жительства; оплату услуг по предварительной продаже проездных документов; затраты на пользование постельными принадлежностями на железнодорожном транспорте; стоимость проезда транспортом общественного пользования (кроме такси) к железнодорожной станции, пристани, аэропорту и автовокзалу (пункт 3 Положения). Возмещение расходов на проезд производится на основании проездных документов, но не выше размера, установленного пунктом 4 Положения. При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение производится в размере минимальной стоимости проезда, установленной пунктом 5 Положения.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Для целей статьи 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения" части первой НК РФ, согласно примечанию к данной статье (в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ <299>), под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Для целей статьи 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения" части первой НК РФ, согласно примечанию к данной статье (в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ <299>), под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, то вы не имеете права учесть их при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, то вы не имеете права учесть их при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
Статья: Возникновение и исполнение обязательств по ответственному хранению товара
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Если товар передавался на хранение третьему лицу, в доказательство расходов должны быть представлены документы, подтверждающие оплату покупателем соответствующих услуг. Поскольку возмещению подлежат понесенные расходы, отсутствие документов, подтверждающих соответствующие платежи, приведет к отказу в удовлетворении требования лица, осуществлявшего ответственное хранение.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Если товар передавался на хранение третьему лицу, в доказательство расходов должны быть представлены документы, подтверждающие оплату покупателем соответствующих услуг. Поскольку возмещению подлежат понесенные расходы, отсутствие документов, подтверждающих соответствующие платежи, приведет к отказу в удовлетворении требования лица, осуществлявшего ответственное хранение.