Расходы амортизация основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы амортизация основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав расходов суммы амортизации по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в период применения УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав расходов суммы амортизации по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в период применения УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном включении в состав расходов суммы амортизации основного средства - буровой установки, поскольку она не использовалась в деятельности. Суд установил, что буровая установка была переведена обществом на консервацию на срок более года. Затем в связи с заключением договора подряда, в котором предусматривалось выполнение работ при помощи данной установки, буровая установка была выведена из консервации, что было отражено в бухгалтерском учете. После завершения работ установка снова была переведена на консервацию ввиду отсутствия производственной необходимости. Суд указал, что консервация или расконсервация основного средства является правом налогоплательщика. Обязанности по переводу на консервацию основного средства в случае его простоя налоговым законодательством не предусмотрено. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации в период использования установки после ее вывода из консервации и до момента перевода на консервацию вновь.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном включении в состав расходов суммы амортизации основного средства - буровой установки, поскольку она не использовалась в деятельности. Суд установил, что буровая установка была переведена обществом на консервацию на срок более года. Затем в связи с заключением договора подряда, в котором предусматривалось выполнение работ при помощи данной установки, буровая установка была выведена из консервации, что было отражено в бухгалтерском учете. После завершения работ установка снова была переведена на консервацию ввиду отсутствия производственной необходимости. Суд указал, что консервация или расконсервация основного средства является правом налогоплательщика. Обязанности по переводу на консервацию основного средства в случае его простоя налоговым законодательством не предусмотрено. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации в период использования установки после ее вывода из консервации и до момента перевода на консервацию вновь.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.3. Как учесть амортизацию основных средств в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.3. Как учесть амортизацию основных средств в расходах по налогу на прибыль
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учет в расходах затрат на строительство (14.11.2025)
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Послабления в части учета расходов для целей налога на прибыль, амортизации ОС и НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Послабления в части учета расходов для целей налога на прибыль, амортизации ОС и НМА
Статья: О начислении амортизации по объектам, созданным за счет бюджетных инвестиций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)в прочие расходы - в иных случаях (п. 4 ПБУ 10/99). Например, в прочие расходы относят амортизацию ОС, временно не используемого в обычной деятельности организации и в связи с этим переданного в аренду.
(КонсультантПлюс, 2025)в прочие расходы - в иных случаях (п. 4 ПБУ 10/99). Например, в прочие расходы относят амортизацию ОС, временно не используемого в обычной деятельности организации и в связи с этим переданного в аренду.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Можно ли учесть расходы на ликвидацию ОС, выводимого из эксплуатации, и суммы недоначисленной амортизации, если его не демонтировали?
Вопрос: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения, и амортизации ОС, по которым не применяется вычет.
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/75971)Вопрос: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения, и амортизации ОС, по которым не применяется вычет.
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/75971)Вопрос: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения, и амортизации ОС, по которым не применяется вычет.
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.