Расходы адвокатов в 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы адвокатов в 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Профессиональные налоговые вычеты предоставляются адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). При этом в законодательстве РФ отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы.
(Консультация эксперта, 2025)Профессиональные налоговые вычеты предоставляются адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). При этом в законодательстве РФ отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.1.1. Как ИП отражает расходы в 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)2.1.1. Как ИП отражает расходы в 3-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк.
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк.
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)14.2. Пункт 1 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими доходы в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также доходы в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)14.2. Пункт 1 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими доходы в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также доходы в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)На основе этих данных указанные налогоплательщики заполняют налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения". Указанные лица заполняют, в частности, лист В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" декларации.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)На основе этих данных указанные налогоплательщики заполняют налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения". Указанные лица заполняют, в частности, лист В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" декларации.
Статья: О контролируемых сделках и самостоятельных корректировках налогов
(Поздышева О.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 5)Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ были внесены изменения и дополнения в форму декларации по НДФЛ (ф. 3-НДФЛ). В частности, лист "В" "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" дополнен п. 5 "Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 НК РФ". Названный пункт формы 3-НДФЛ подлежит заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ по итогам истекшего налогового периода в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога (авансовых платежей).
(Поздышева О.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 5)Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ были внесены изменения и дополнения в форму декларации по НДФЛ (ф. 3-НДФЛ). В частности, лист "В" "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" дополнен п. 5 "Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 НК РФ". Названный пункт формы 3-НДФЛ подлежит заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ по итогам истекшего налогового периода в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога (авансовых платежей).
"Типичные ошибки при расчете налогов"
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)3. Чтобы получить налоговый вычет по проданному имуществу, нужно написать соответствующее заявление в произвольной форме и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)3. Чтобы получить налоговый вычет по проданному имуществу, нужно написать соответствующее заявление в произвольной форме и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей хозяйственно-бытовыми товарами и применяет общий режим налогообложения, а также он покупает и продает ценные бумаги, не обращающихся на ОРЦБ. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2009 г. доходы от предпринимательской деятельности были указаны в листе В. В каком разделе декларации указываются доходы и расходы, полученные от купли-продажи данных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей товарами хозяйственно-бытового назначения и применяет общий режим налогообложения. Кроме того, он имеет дополнительный источник дохода в виде купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2009 г. доходы от предпринимательской деятельности были указаны в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности". В каком разделе декларации 3-НДФЛ следует указывать доходы и расходы, полученные от купли-продажи ценных бумаг (не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг): в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" или в листе З "Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок"?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей товарами хозяйственно-бытового назначения и применяет общий режим налогообложения. Кроме того, он имеет дополнительный источник дохода в виде купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2009 г. доходы от предпринимательской деятельности были указаны в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности". В каком разделе декларации 3-НДФЛ следует указывать доходы и расходы, полученные от купли-продажи ценных бумаг (не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг): в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" или в листе З "Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок"?
Статья: Алименты, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями: новые разъяснения
(Петрова Н.А.)
("Налоговая проверка", 2014, N 2)А вот сумма расходов не будет приниматься равной общей сумме расходов и налоговых вычетов, указанной по строке 040 данного раздела декларации. Сумма расходов будет взята из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя - таблица N 6-1 по строке "Итого расходов:". Эти данные отражаются и в форме 3-НДФЛ, но в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" по строке 040 "Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета".
(Петрова Н.А.)
("Налоговая проверка", 2014, N 2)А вот сумма расходов не будет приниматься равной общей сумме расходов и налоговых вычетов, указанной по строке 040 данного раздела декларации. Сумма расходов будет взята из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя - таблица N 6-1 по строке "Итого расходов:". Эти данные отражаются и в форме 3-НДФЛ, но в листе В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" по строке 040 "Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета".
Статья: Особенности декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц за 2004 год
(Глазунова Е.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 3)При определении налоговой базы в отношении доходов от предпринимательской деятельности не могут учитываться одновременно документально подтвержденные расходы и расходы в пределах нормативов.
(Глазунова Е.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 3)При определении налоговой базы в отношении доходов от предпринимательской деятельности не могут учитываться одновременно документально подтвержденные расходы и расходы в пределах нормативов.
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Лист В декларации по форме 3-НДФЛ заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Лист В декларации по форме 3-НДФЛ заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
Статья: Об особенностях учета расходов адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 19)Основным отличием в данном случае является то обстоятельство, что такие расходы учитываются бухгалтерией адвокатского образования при определении налоговой базы по доходам каждого конкретного адвоката - члена данного адвокатского образования, а не самим налогоплательщиком-адвокатом в его налоговой декларации 3-НДФЛ.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 19)Основным отличием в данном случае является то обстоятельство, что такие расходы учитываются бухгалтерией адвокатского образования при определении налоговой базы по доходам каждого конкретного адвоката - члена данного адвокатского образования, а не самим налогоплательщиком-адвокатом в его налоговой декларации 3-НДФЛ.
Статья: Порядок учета расходов: вопросы, увы, остаются
(Медведева Т.М.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Принимая во внимание официальную позицию, обозначенную в упомянутых выше Письмах, выходит, что предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью, вправе учесть материальные расходы только в том налоговом периоде, в котором будет получен доход от реализации изготовленных товаров, и только в той части, которая приходится на данные реализованные товары. Именно эти расходы подлежат отражению в строке 2.2.1 "Сумма материальных расходов" листа В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" налоговой декларации по НДФЛ <4>. Такие рекомендации приведены в Письме Минфина России от 24.01.2012 N 03-04-05/8-56.
(Медведева Т.М.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Принимая во внимание официальную позицию, обозначенную в упомянутых выше Письмах, выходит, что предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью, вправе учесть материальные расходы только в том налоговом периоде, в котором будет получен доход от реализации изготовленных товаров, и только в той части, которая приходится на данные реализованные товары. Именно эти расходы подлежат отражению в строке 2.2.1 "Сумма материальных расходов" листа В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" налоговой декларации по НДФЛ <4>. Такие рекомендации приведены в Письме Минфина России от 24.01.2012 N 03-04-05/8-56.
Статья: Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально подтвердить расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, вправе заявить профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Это положение не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально подтвердить расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, вправе заявить профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Это положение не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.