Расходы 20 процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы 20 процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для организаций, владеющих лицензиями на пользование отдельными участками недр, в отношении прибыли от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для организаций, владеющих лицензиями на пользование отдельными участками недр, в отношении прибыли от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
Статья: Цифровой рубль в бюджетном процессе Российской Федерации при осуществлении казначейского сопровождения
(Андреев С.А.)
("Финансовое право", 2025, N 5)- сокращение операционных расходов на 15 - 20% при софинансировании межбюджетных трансфертов, если строительство осуществляется из разных источников поступления, федерального и регионального;
(Андреев С.А.)
("Финансовое право", 2025, N 5)- сокращение операционных расходов на 15 - 20% при софинансировании межбюджетных трансфертов, если строительство осуществляется из разных источников поступления, федерального и регионального;
Статья: Оценка эффективности реализации мер по повышению материального содержания российских пенсионеров и разработка альтернативных мер их социального обеспечения
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Вывод. На сегодняшний день механизм индексации размера пенсионных выплат является основным средством поддержания и повышения уровня жизни пенсионеров в Российской Федерации. Однако текущий механизм индексации, применяемый в российской системе пенсионного обеспечения, является неэффективным с точки зрения достижения целевых показателей уровня жизни социально уязвимых граждан и носит в некотором смысле дискриминационный характер, не позволяя при этом пенсионерам ни компенсировать рост стоимости жизни, ни тем более повышать его. При этом для достижения цели повышения уровня материального обеспечения лиц пенсионного возраста изменение механизма индексации с переходом на привязку к росту уровня заработных плат и всеобщее его применение позволят увеличить процент замещения пенсией утраченного заработка до 60%, а предлагаемые меры социального обеспечения в натуральной форме, реализованные при партнерстве государства и частного бизнеса, позволят высвободить в бюджете пенсионеров, в том числе малообеспеченных, от 10 до 20% расходов на товары повседневного спроса.
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Вывод. На сегодняшний день механизм индексации размера пенсионных выплат является основным средством поддержания и повышения уровня жизни пенсионеров в Российской Федерации. Однако текущий механизм индексации, применяемый в российской системе пенсионного обеспечения, является неэффективным с точки зрения достижения целевых показателей уровня жизни социально уязвимых граждан и носит в некотором смысле дискриминационный характер, не позволяя при этом пенсионерам ни компенсировать рост стоимости жизни, ни тем более повышать его. При этом для достижения цели повышения уровня материального обеспечения лиц пенсионного возраста изменение механизма индексации с переходом на привязку к росту уровня заработных плат и всеобщее его применение позволят увеличить процент замещения пенсией утраченного заработка до 60%, а предлагаемые меры социального обеспечения в натуральной форме, реализованные при партнерстве государства и частного бизнеса, позволят высвободить в бюджете пенсионеров, в том числе малообеспеченных, от 10 до 20% расходов на товары повседневного спроса.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)если постоянное представительство осуществляет деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц без получения вознаграждения за нее, то налоговая база у него все равно возникает. Она равна 20% от суммы расходов постоянного представительства по такой деятельности (п. 3 ст. 307 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если постоянное представительство осуществляет деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц без получения вознаграждения за нее, то налоговая база у него все равно возникает. Она равна 20% от суммы расходов постоянного представительства по такой деятельности (п. 3 ст. 307 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендованные нормы расхода масел (моторного, трансмиссионного и др.) на транспорте установлены Минтрансом России в Методических рекомендациях из расчета на 100 л от нормативного расхода топлива. Нормы расхода масел увеличиваются до 20% для автомобилей после капитального ремонта и находящихся в эксплуатации более пяти лет.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендованные нормы расхода масел (моторного, трансмиссионного и др.) на транспорте установлены Минтрансом России в Методических рекомендациях из расчета на 100 л от нормативного расхода топлива. Нормы расхода масел увеличиваются до 20% для автомобилей после капитального ремонта и находящихся в эксплуатации более пяти лет.
Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР
(КонсультантПлюс, 2025)20% от суммы излишние понесенных расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб. - если вы представили недостоверные сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты страхового обеспечения, или скрыли информацию, что привело к переплате;
(КонсультантПлюс, 2025)20% от суммы излишние понесенных расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб. - если вы представили недостоверные сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты страхового обеспечения, или скрыли информацию, что привело к переплате;
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. уплачивает НДС по ставке 20%. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости товаров, приобретенных в 2024 г., но реализованных в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. уплачивает НДС по ставке 20%. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости товаров, приобретенных в 2024 г., но реализованных в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. уплачивает НДС по ставке 20%. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости товаров, приобретенных в 2024 г., но реализованных в 2025 г.?
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, предусмотрены налоговые льготы для компаний, инвестирующих в НИОКР в области инноваций, в зависимости от характера расходов на НИОКР, 20%, 25% или 30% расходов могут составлять размер налогового вычета [1443]. Таким образом, законодательство позволяет существенно снизить расходы на исследования и разработки в рамках инновационных технологий.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, предусмотрены налоговые льготы для компаний, инвестирующих в НИОКР в области инноваций, в зависимости от характера расходов на НИОКР, 20%, 25% или 30% расходов могут составлять размер налогового вычета [1443]. Таким образом, законодательство позволяет существенно снизить расходы на исследования и разработки в рамках инновационных технологий.
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Возможно, "налоговую реконструкцию" следует применять только к тем налогам, которые связаны с обложением доходов (выручки), в том числе с реализацией товаров (работ, услуг), поскольку "налоговая реконструкция" предполагает выявление реально осуществлявшейся налогоплательщиком деятельности. Однако в плане НДФЛ можно напомнить, что в п. 1 ст. 221 НК РФ предусмотрено: если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Так, в одном из судебных актов отмечается <49>, что если сумма документально подтвержденных расходов меньше 20% общей суммы доходов, полученных предпринимателем от предпринимательской деятельности в течение налогового периода, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Возможно, "налоговую реконструкцию" следует применять только к тем налогам, которые связаны с обложением доходов (выручки), в том числе с реализацией товаров (работ, услуг), поскольку "налоговая реконструкция" предполагает выявление реально осуществлявшейся налогоплательщиком деятельности. Однако в плане НДФЛ можно напомнить, что в п. 1 ст. 221 НК РФ предусмотрено: если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Так, в одном из судебных актов отмечается <49>, что если сумма документально подтвержденных расходов меньше 20% общей суммы доходов, полученных предпринимателем от предпринимательской деятельности в течение налогового периода, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов.