Расчеты с подотчетными лицами 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты с подотчетными лицами 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 26.06.2020 N 16-3309/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 26.06.2020 N 16-3309/2020
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2022 N 19АП-4936/2022 по делу N А35-10737/2021
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Представленные налогоплательщиком журналы-ордеры по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Главная книга по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за 2020 г. (т. 1, л.д. 67-68, 70-71, 74), равно и как авансовые отчеты с указанием в качестве подотчетного лица Щурова А.Ю. (т. 1, л.д. 91-92,110-111,145-146; т. 2, л.д. 34-35,63-64,124-125; т. 3, л.д. 2-3), являются внутренними бухгалтерскими документами организации, а соответственно, не подтверждают наличие у Щурова А.Ю. статуса работника ООО "КурскМеталлСтрой".
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Представленные налогоплательщиком журналы-ордеры по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Главная книга по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за 2020 г. (т. 1, л.д. 67-68, 70-71, 74), равно и как авансовые отчеты с указанием в качестве подотчетного лица Щурова А.Ю. (т. 1, л.д. 91-92,110-111,145-146; т. 2, л.д. 34-35,63-64,124-125; т. 3, л.д. 2-3), являются внутренними бухгалтерскими документами организации, а соответственно, не подтверждают наличие у Щурова А.Ю. статуса работника ООО "КурскМеталлСтрой".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Если перечисляете подотчет на карту, в приказе или заявлении о выдаче денег надо указать ее реквизиты, а в назначении платежа платежного поручения - что средства перечислены под отчет. Например, "Аванс на командировочные расходы", "Под отчет на хозяйственные нужды". Код вида дохода не указывайте. Наличные в подотчет выдают по РКО (п. 6.3 Указания N 3210-У, Письмо ЦБ от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если перечисляете подотчет на карту, в приказе или заявлении о выдаче денег надо указать ее реквизиты, а в назначении платежа платежного поручения - что средства перечислены под отчет. Например, "Аванс на командировочные расходы", "Под отчет на хозяйственные нужды". Код вида дохода не указывайте. Наличные в подотчет выдают по РКО (п. 6.3 Указания N 3210-У, Письмо ЦБ от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Бухгалтерский учет капитальных вложений ведется организацией по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами учета материалов, оплаты труда, расчетов с подотчетными лицами и т.д. по фактическим расходам.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Бухгалтерский учет капитальных вложений ведется организацией по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами учета материалов, оплаты труда, расчетов с подотчетными лицами и т.д. по фактическим расходам.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)60 "Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению";
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)60 "Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению";
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)предстоящие расходы субъекта учета - подрядчика, предусмотренные сводным сметным расчетом, понесенные в отчетном периоде в связи с предстоящими работами, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040150200 "Расходы будущих периодов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)предстоящие расходы субъекта учета - подрядчика, предусмотренные сводным сметным расчетом, понесенные в отчетном периоде в связи с предстоящими работами, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040150200 "Расходы будущих периодов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы по договору ОСАГО
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение полиса ОСАГО через подотчетное лицо:
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение полиса ОСАГО через подотчетное лицо:
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы проводите инвентаризацию посредством электронного документооборота и направляете контрагенту (кредитору, дебитору) акт сверки расчетов, в акте и (или) в сопроводительном письме предусмотрите конкретный срок подачи возражений на акт. Этот срок должен быть достаточным, чтобы учреждение могло отразить необходимые корректировки расчетов в годовой бухгалтерской отчетности. Включите в него положения о том, что при отсутствии возражений акт сверки считается согласованным в указанный срок (Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 02-07-07/113668).
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы проводите инвентаризацию посредством электронного документооборота и направляете контрагенту (кредитору, дебитору) акт сверки расчетов, в акте и (или) в сопроводительном письме предусмотрите конкретный срок подачи возражений на акт. Этот срок должен быть достаточным, чтобы учреждение могло отразить необходимые корректировки расчетов в годовой бухгалтерской отчетности. Включите в него положения о том, что при отсутствии возражений акт сверки считается согласованным в указанный срок (Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 02-07-07/113668).
Вопрос: Обязательно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль к авансовому отчету прикладывать слип, если подотчетное лицо рассчитывалось банковской картой?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговым законодательством не определен конкретный перечень документов, которые подотчетное лицо должно приложить к авансовому отчету. Указанное связано с открытым перечнем расходов и невозможностью ограничения видов подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговым законодательством не определен конкретный перечень документов, которые подотчетное лицо должно приложить к авансовому отчету. Указанное связано с открытым перечнем расходов и невозможностью ограничения видов подтверждающих документов.
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работнику учреждения Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2025)Если такой документ есть, то руководствуйтесь им (ч. 8 ст. 325 ТК РФ). Перечень документов, которые работник представляет после отпуска для окончательного расчета, обычно аналогичен тому, что установлен на федеральном уровне.
(КонсультантПлюс, 2025)Если такой документ есть, то руководствуйтесь им (ч. 8 ст. 325 ТК РФ). Перечень документов, которые работник представляет после отпуска для окончательного расчета, обычно аналогичен тому, что установлен на федеральном уровне.
Вопрос: ИП заключил с организацией агентский договор. По условиям договора ИП-агент от своего имени будет закупать товары для организации-принципала для последующей перепродажи. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ при приобретении товаров у физлиц для последующей перепродажи организацией-принципалом?
(Консультация эксперта, 2024)Однако в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@).
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);
(КонсультантПлюс, 2025)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)В силу п. 1 и 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У организации могут расходовать наличные денежные средства, поступившие в их кассы за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги (наличную выручку), а также страховые премии на выдачу работникам под отчет без учета предельного размера наличных расчетов.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)В силу п. 1 и 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У организации могут расходовать наличные денежные средства, поступившие в их кассы за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги (наличную выручку), а также страховые премии на выдачу работникам под отчет без учета предельного размера наличных расчетов.
Статья: Применение ККТ при осуществлении расчетов за платные услуги, товары
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, определен в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. В этом пункте упомянут реквизит "QR-код". К примеру, если к авансовому отчету подотчетного лица приложен кассовый чек без QR-кода, расходы по такому чеку нельзя учесть при расчете налога на прибыль, поскольку они не имеют надлежащего документального подтверждения (Письмо Минфина России от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500). Вместе с тем подтвердить расходы кассовым чеком с QR-кодом учреждение может при наличии у него средства для расшифровки (считывания) информации с этим кодом (Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, определен в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. В этом пункте упомянут реквизит "QR-код". К примеру, если к авансовому отчету подотчетного лица приложен кассовый чек без QR-кода, расходы по такому чеку нельзя учесть при расчете налога на прибыль, поскольку они не имеют надлежащего документального подтверждения (Письмо Минфина России от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500). Вместе с тем подтвердить расходы кассовым чеком с QR-кодом учреждение может при наличии у него средства для расшифровки (считывания) информации с этим кодом (Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).
Статья: Невосстановленный остаток по командировочным расходам является нарушением
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)Удержание произведено через счет 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" с последующим уменьшением фактически начисленных расходов по счету 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами".
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)Удержание произведено через счет 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" с последующим уменьшением фактически начисленных расходов по счету 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами".
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Закреплять возможность выдавать деньги под отчет в безналичной форме в учетной политике не обязательно, хотя Минфин России и высказал такое мнение в Письме от 25.08.2014 N 03-11-11/42288. Дело в том, что способ расчета с подотчетными лицами не относится к способам ведения бухучета, утверждать которые требуется в учетной политике (ч. 1 ст. 8 Федерального закона N 402-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Закреплять возможность выдавать деньги под отчет в безналичной форме в учетной политике не обязательно, хотя Минфин России и высказал такое мнение в Письме от 25.08.2014 N 03-11-11/42288. Дело в том, что способ расчета с подотчетными лицами не относится к способам ведения бухучета, утверждать которые требуется в учетной политике (ч. 1 ст. 8 Федерального закона N 402-ФЗ).