Расчеты по НДС с Белоруссией
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты по НДС с Белоруссией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Место реализации надо определять по правилам, установленным Договором о ЕАЭС. Если местом реализации услуг является Беларусь, то вам предъявлен НДС, исчисленный по правилам белорусского налогового законодательства.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Место реализации надо определять по правилам, установленным Договором о ЕАЭС. Если местом реализации услуг является Беларусь, то вам предъявлен НДС, исчисленный по правилам белорусского налогового законодательства.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Перечень товаров (работ, услуг), имущественных прав, при передаче которых в пределах одного юридического лица Республики Беларусь производятся исчисление и уплата НДС (применяется освобождение от налогообложения), отражается в учетной политике плательщика;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Перечень товаров (работ, услуг), имущественных прав, при передаче которых в пределах одного юридического лица Республики Беларусь производятся исчисление и уплата НДС (применяется освобождение от налогообложения), отражается в учетной политике плательщика;
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Поскольку услуги по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров с платформы колеи 1 435 мм на платформу колеи 1 520 мм не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Поскольку услуги по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров с платформы колеи 1 435 мм на платформу колеи 1 520 мм не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчислить НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчислить НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору перевозки груза, заключенному с белорусской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 76 700 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с белорусским законодательством). Расчеты с перевозчиком произведены после подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (в том же месяце).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору перевозки груза, заключенному с белорусской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 76 700 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с белорусским законодательством). Расчеты с перевозчиком произведены после подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (в том же месяце).
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Российская компания на УСН с объектом "доходы" планирует для своей деятельности приобрести хостинги в Республике Беларусь. Нужно ли платить в РФ налог на прибыль с выплаченных белорусской организации доходов? Отражать ли доходы в налоговом расчете? Является ли российская компания налоговым агентом по НДС?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Российская компания на УСН с объектом "доходы" планирует для своей деятельности приобрести хостинги в Республике Беларусь. Нужно ли платить в РФ налог на прибыль с выплаченных белорусской организации доходов? Отражать ли доходы в налоговом расчете? Является ли российская компания налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Об определении в целях применения НДС места реализации услуг по перечислению денежных средств, оказываемых российским банком белорусской организации на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Согласно п. 28 Протокола взимание НДС при оказании услуг производится в соответствии с налоговым законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг. Место реализации услуг для целей исчисления НДС при работе с белорусской организацией определяется в соответствии с п. 29 разд. IV Протокола.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Согласно п. 28 Протокола взимание НДС при оказании услуг производится в соответствии с налоговым законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг. Место реализации услуг для целей исчисления НДС при работе с белорусской организацией определяется в соответствии с п. 29 разд. IV Протокола.
Вопрос: Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37854)- белорусская организация - субподрядчик выставляет счет за работу с учетом НДС, исчисленного в соответствии с белорусским законодательством?
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37854)- белорусская организация - субподрядчик выставляет счет за работу с учетом НДС, исчисленного в соответствии с белорусским законодательством?
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства в РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Услуги по перевозке не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, поэтому место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется по месту нахождения исполнителя таких услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Услуги по перевозке не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, поэтому место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется по месту нахождения исполнителя таких услуг.
Вопрос: Организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Беларуси) об оказании услуг по декорированию площадки в рамках продвижения бренда. Мероприятие планируется в Беларуси. Возникает ли у организации А обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения организации В?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку услуги по декорированию площадки (окраска местных ограждений, ворот и шин, установка баннеров в рамках проекта, направленного на продвижение бренда) не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола, то есть по месту нахождения исполнителя услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку услуги по декорированию площадки (окраска местных ограждений, ворот и шин, установка баннеров в рамках проекта, направленного на продвижение бренда) не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления НДС определяется согласно пп. 5 п. 29 Протокола, то есть по месту нахождения исполнителя услуг.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер:
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер: