Расчеты по НДС с Белоруссией
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчеты по НДС с Белоруссией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Место реализации надо определять по правилам, установленным Договором о ЕАЭС. Если местом реализации услуг является Беларусь, то вам предъявлен НДС, исчисленный по правилам белорусского налогового законодательства.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Место реализации надо определять по правилам, установленным Договором о ЕАЭС. Если местом реализации услуг является Беларусь, то вам предъявлен НДС, исчисленный по правилам белорусского налогового законодательства.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Перечень товаров (работ, услуг), имущественных прав, при передаче которых в пределах одного юридического лица Республики Беларусь производятся исчисление и уплата НДС (применяется освобождение от налогообложения), отражается в учетной политике плательщика;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Перечень товаров (работ, услуг), имущественных прав, при передаче которых в пределах одного юридического лица Республики Беларусь производятся исчисление и уплата НДС (применяется освобождение от налогообложения), отражается в учетной политике плательщика;
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 16.12.2025)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
(ред. от 16.12.2025)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Налоговым законодательством РФ, Республики Беларусь, Республики Армения и Кыргызской Республики установлен общий порядок определения места реализации для целей налогообложения НДС выполнения работ, оказания услуг безотносительно налоговой регистрации участников внешнеэкономической операции. Статья 263 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 г. N 3 (с изм. и доп. по состоянию на 9 июня 2023 г.) <12> дублирует положение Протокола, определяющее место выполнения работ, оказания услуг для целей исчисления НДС. Вместе с тем место реализации, определенное с учетом норм национального налогового законодательства Республики Беларусь, Республики Армения <13> и России <14>, может отличаться от установленного в соответствии с положениями Протокола.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Налоговым законодательством РФ, Республики Беларусь, Республики Армения и Кыргызской Республики установлен общий порядок определения места реализации для целей налогообложения НДС выполнения работ, оказания услуг безотносительно налоговой регистрации участников внешнеэкономической операции. Статья 263 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 г. N 3 (с изм. и доп. по состоянию на 9 июня 2023 г.) <12> дублирует положение Протокола, определяющее место выполнения работ, оказания услуг для целей исчисления НДС. Вместе с тем место реализации, определенное с учетом норм национального налогового законодательства Республики Беларусь, Республики Армения <13> и России <14>, может отличаться от установленного в соответствии с положениями Протокола.
Вопрос: Об НДС при выполнении на территории Беларуси работ по ремонту станка.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37854)- белорусская организация - субподрядчик выставляет счет за работу с учетом НДС, исчисленного в соответствии с белорусским законодательством?
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37854)- белорусская организация - субподрядчик выставляет счет за работу с учетом НДС, исчисленного в соответствии с белорусским законодательством?
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых белорусской организацией, является территория Российской Федерации.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Мы ООО на УСН, арендуем склад на территории Республики Беларусь. Арендодатель нам выставляет счета и ежемесячные акты, которые мы оплачиваем в полном объеме, ничего не удерживая. Возникают ли у нас обязательства по налогу на прибыль и НДС? Должны ли мы запросить какие-либо дополнительные документы у белорусского контрагента? Нужно ли заполнять налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов? И если да, то какие разделы?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Мы ООО на УСН, арендуем склад на территории Республики Беларусь. Арендодатель нам выставляет счета и ежемесячные акты, которые мы оплачиваем в полном объеме, ничего не удерживая. Возникают ли у нас обязательства по налогу на прибыль и НДС? Должны ли мы запросить какие-либо дополнительные документы у белорусского контрагента? Нужно ли заполнять налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов? И если да, то какие разделы?
Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах, оказала на территории РФ российской организации, применяющей УСН (НДС 5%), услуги по организации выступления музыкального белорусского коллектива. В договоре не указана сумма НДС. Обязана ли российская организация уплачивать НДС как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного российская организация при приобретении услуг белорусской организации должна исполнить обязанности налогового агента, уплатив НДС за счет собственных средств. Для этого нужно налоговую базу увеличить на сумму НДС, рассчитанного по ставке 22%, а затем к рассчитанной налоговой базе применить ставку 22/122 (п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного российская организация при приобретении услуг белорусской организации должна исполнить обязанности налогового агента, уплатив НДС за счет собственных средств. Для этого нужно налоговую базу увеличить на сумму НДС, рассчитанного по ставке 22%, а затем к рассчитанной налоговой базе применить ставку 22/122 (п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте в Казахстан налогоплательщики на ОСН применяют нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при соблюдении условий. Налогоплательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также применяют ставку 0%, а освобожденные - не исчисляют налог.