Расчетная ставка НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетная ставка НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
Важнейшая практика по ст. 154 НК РФНДС определяется по расчетной ставке при переквалификации статуса товара (с неподакцизного на подакцизный) с увеличением стоимости товара на сумму акциза >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)6. Когда применять расчетные ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Когда применять расчетные ставки НДС
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 7/107, 5/105 применяют при получении авансов, при аренде госимущества и в других случаях, когда налоговая база уже включает НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 7/107, 5/105 применяют при получении авансов, при аренде госимущества и в других случаях, когда налоговая база уже включает НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3, 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2, 3 или 8 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3, 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2, 3 или 8 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)Используйте следующие расчетные ставки НДС:
(КонсультантПлюс, 2026)Используйте следующие расчетные ставки НДС:
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, как правило, надо начислить по ставке 22% (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-11/144). Сама по себе операция по передаче имущества (имущественных прав) в счет оплаты действительной стоимости доли основанием для применения расчетной ставки НДС не является. Поэтому используйте ее только в случаях, предусмотренных НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, как правило, надо начислить по ставке 22% (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-11/144). Сама по себе операция по передаче имущества (имущественных прав) в счет оплаты действительной стоимости доли основанием для применения расчетной ставки НДС не является. Поэтому используйте ее только в случаях, предусмотренных НК РФ;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы, находясь на УСН, исчисляете НДС по расчетной ставке 7/107 или 5/105, укажите налоговую базу и сумму соответствующего налога в строке 033 или 034.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы, находясь на УСН, исчисляете НДС по расчетной ставке 7/107 или 5/105, укажите налоговую базу и сумму соответствующего налога в строке 033 или 034.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре с покупателем НДС не был предусмотрен и цена не увеличена по соглашению сторон в связи с появлением НДС, то налог с реализации определите расчетным путем исходя из цены по договору. Для этого последнюю надо умножить на расчетную ставку НДС. Она зависит от того, какую ставку вы применяете (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Например, если вы используете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре с покупателем НДС не был предусмотрен и цена не увеличена по соглашению сторон в связи с появлением НДС, то налог с реализации определите расчетным путем исходя из цены по договору. Для этого последнюю надо умножить на расчетную ставку НДС. Она зависит от того, какую ставку вы применяете (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Например, если вы используете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ставки налога на добавленную стоимость, применяемые к операциям по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, установлены статьей 164 НК РФ. Данной статьей НК РФ не предусмотрено налогообложение налогом на добавленную стоимость с применением расчетной ставки при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ставки налога на добавленную стоимость, применяемые к операциям по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, установлены статьей 164 НК РФ. Данной статьей НК РФ не предусмотрено налогообложение налогом на добавленную стоимость с применением расчетной ставки при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если возмещение стоимости услуг уплачивается сверх цены договора, то в общем случае (за некоторыми исключениями) полученную сумму включают в налоговую базу по НДС. Расчетную ставку для налогообложения нужно определить исходя из ставки, по которой облагаются операции по основному договору (п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2018 N 03-07-08/18217). Счета-фактуры следует составлять в одном экземпляре с указанием примененной ставки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если возмещение стоимости услуг уплачивается сверх цены договора, то в общем случае (за некоторыми исключениями) полученную сумму включают в налоговую базу по НДС. Расчетную ставку для налогообложения нужно определить исходя из ставки, по которой облагаются операции по основному договору (п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2018 N 03-07-08/18217). Счета-фактуры следует составлять в одном экземпляре с указанием примененной ставки.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. Может ли инспекция определить НДС расчетным путем, если нет раздельного учета операций, облагаемых по разным ставкам?