Расчет земельного налога по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет земельного налога по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет: кадастровую стоимость каждого участка (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 0,1% за участок стоимостью 60 000 000 руб. надо заплатить 60 000 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 15 000 руб. и к уплате за год - 15 000 руб. (ст. 396 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
(ред. от 17.11.2025)Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков на 1 января. Для расчета земельного налога за 2025 год берется кадастровая стоимость участка на 1 января 2025 года.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков на 1 января. Для расчета земельного налога за 2025 год берется кадастровая стоимость участка на 1 января 2025 года.
Статья: Земельный налог - новшества-2023
("Главная книга", 2023, N 2)На 2023 г. установлена антикризисная особенность применения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. За 2023 г. налог рассчитают по кадастровой стоимости земли на начало 2022 г., если на 01.01.2023 она станет больше. То есть установлен мораторий на рост налоговой базы по земельному налогу на 2023 г. Однако это правило не будет действовать, если стоимость земли увеличилась из-за изменения характеристик участка. Например, если изменились вид разрешенного использования, категория земель или площадь участка <1>.
("Главная книга", 2023, N 2)На 2023 г. установлена антикризисная особенность применения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. За 2023 г. налог рассчитают по кадастровой стоимости земли на начало 2022 г., если на 01.01.2023 она станет больше. То есть установлен мораторий на рост налоговой базы по земельному налогу на 2023 г. Однако это правило не будет действовать, если стоимость земли увеличилась из-за изменения характеристик участка. Например, если изменились вид разрешенного использования, категория земель или площадь участка <1>.
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать земельный налог
Готовое решение: Как с 2026 г. учреждению отразить в учете изменение кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать земельный налог в случае изменения кадастровой стоимости земли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать земельный налог в случае изменения кадастровой стоимости земли
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В соответствии с позицией Конституционного Суда РФ даже ошибочное внесение в ЕГРН неправильного значения кадастровой стоимости позволяет налогоплательщику основываться на правомерности действий Росреестра и рассчитывать земельный налог исходя из этой ошибочно внесенной кадастровой стоимости, а не просто освобождает его от ответственности за неправильный расчет <97>. В данном случае действия, совершенные частным лицом с опорой на информацию, полученную им от публичной власти, порождают правомерные ожидания, которые не только исключают ответственность лица, но и легализуют его действия по существу (в целом). В то же время действующее законодательство в части регулирования повторных налоговых проверок придерживается первого подхода, и если вышестоящий налоговый орган приходит к выводам, отличным от выводов, сделанных по итогам первоначальной проверки, то исключается лишь привлечение налогоплательщика к ответственности, но не доначисление недоимки (п. 10 ст. 89 НК РФ). Допустима ли такая дифференциация?
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В соответствии с позицией Конституционного Суда РФ даже ошибочное внесение в ЕГРН неправильного значения кадастровой стоимости позволяет налогоплательщику основываться на правомерности действий Росреестра и рассчитывать земельный налог исходя из этой ошибочно внесенной кадастровой стоимости, а не просто освобождает его от ответственности за неправильный расчет <97>. В данном случае действия, совершенные частным лицом с опорой на информацию, полученную им от публичной власти, порождают правомерные ожидания, которые не только исключают ответственность лица, но и легализуют его действия по существу (в целом). В то же время действующее законодательство в части регулирования повторных налоговых проверок придерживается первого подхода, и если вышестоящий налоговый орган приходит к выводам, отличным от выводов, сделанных по итогам первоначальной проверки, то исключается лишь привлечение налогоплательщика к ответственности, но не доначисление недоимки (п. 10 ст. 89 НК РФ). Допустима ли такая дифференциация?
Готовое решение: Как до 2026 г. учреждению отразить в учете изменение кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать земельный налог в случае изменения кадастровой стоимости земли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать земельный налог в случае изменения кадастровой стоимости земли
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Если кадастровая стоимость в 2023 году повысилась по сравнению с 2022-м, для расчета налога применяют прошлогоднюю стоимость. С 2023 года земельный налог входит в единый налоговый платеж и по нему надо сдавать ежеквартальные уведомления.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Если кадастровая стоимость в 2023 году повысилась по сравнению с 2022-м, для расчета налога применяют прошлогоднюю стоимость. С 2023 года земельный налог входит в единый налоговый платеж и по нему надо сдавать ежеквартальные уведомления.