Расчет земельного налога Крым
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет земельного налога Крым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении земельного налога использовал неверную кадастровую стоимость (в Республике Крым - нормативную цену), в связи с чем ему доначислен налог (п. 8 ст. 391 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении земельного налога использовал неверную кадастровую стоимость (в Республике Крым - нормативную цену), в связи с чем ему доначислен налог (п. 8 ст. 391 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил земельный налог за 2017 год, поскольку счел, что в соответствии с п. 3 ст. 391 НК РФ налогоплательщику следовало определить налоговую базу в отношении земельного участка, расположенного на территории Республики Крым, на основании сведений, содержащихся в ЕГРН. Суд на основании п. 8 ст. 391 НК РФ признал доначисление земельного налога неправомерным, указав, что налогоплательщик правомерно исчислил земельный налог, исходя из нормативной цены земельного участка на основании выписки из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка. Суд отметил, что в соответствии с п. 13 распоряжений Совета министров Республики Крым от 29.11.16 N 1498-р, от 04.07.18 N 755-р, от 26.11.18 N 1441-р и решением Судакского горсовета Республики Крым от 06.12.18 N 862 результаты государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных на территории Республики Крым, отраженные в ЕГРН, подлежат применению с 01.01.2020.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил земельный налог за 2017 год, поскольку счел, что в соответствии с п. 3 ст. 391 НК РФ налогоплательщику следовало определить налоговую базу в отношении земельного участка, расположенного на территории Республики Крым, на основании сведений, содержащихся в ЕГРН. Суд на основании п. 8 ст. 391 НК РФ признал доначисление земельного налога неправомерным, указав, что налогоплательщик правомерно исчислил земельный налог, исходя из нормативной цены земельного участка на основании выписки из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка. Суд отметил, что в соответствии с п. 13 распоряжений Совета министров Республики Крым от 29.11.16 N 1498-р, от 04.07.18 N 755-р, от 26.11.18 N 1441-р и решением Судакского горсовета Республики Крым от 06.12.18 N 862 результаты государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных на территории Республики Крым, отраженные в ЕГРН, подлежат применению с 01.01.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении земельного налога использовал неверную кадастровую стоимость (в Республике Крым - нормативную цену), в связи с чем ему доначислен налог (п. 8 ст. 391 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении земельного налога использовал неверную кадастровую стоимость (в Республике Крым - нормативную цену), в связи с чем ему доначислен налог (п. 8 ст. 391 НК РФ).
Статья: Земельный налог в Крыму: налоговая база
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Приведенный в статье анализ положений выявил недостатки в правовом регулировании расчета базы по земельному налогу в Республике Крым и Севастополе. Общий вопрос для всех землевладельцев: можно ли при расчете налога за 2016 г. использовать нормативную оценку земли, утвержденную по состоянию на 2014 г.? Надеемся, что власти так или иначе разрешат этот вопрос.
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Приведенный в статье анализ положений выявил недостатки в правовом регулировании расчета базы по земельному налогу в Республике Крым и Севастополе. Общий вопрос для всех землевладельцев: можно ли при расчете налога за 2016 г. использовать нормативную оценку земли, утвержденную по состоянию на 2014 г.? Надеемся, что власти так или иначе разрешат этот вопрос.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.04.2014 N ГД-4-3/7267@
"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период"
(вместе с "Положением об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период", утв. Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14)20. Уточняющие налоговые декларации (расчеты) за отчетные (налоговые) периоды, истекшие до 1 февраля 2014 года (по налогу на прибыль до 1 апреля 2014 года), не представляются, и уточнение показателей, сформированных по первоначальным декларациям (расчетам) за указанные периоды в последующих периодах не производится.
"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период"
(вместе с "Положением об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период", утв. Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14)20. Уточняющие налоговые декларации (расчеты) за отчетные (налоговые) периоды, истекшие до 1 февраля 2014 года (по налогу на прибыль до 1 апреля 2014 года), не представляются, и уточнение показателей, сформированных по первоначальным декларациям (расчетам) за указанные периоды в последующих периодах не производится.
<Письмо> Министерство энергетики Российской Федерации от 08.07.2015 N АТ-7727/07
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 08.06.2015 N 10-126/10-01>- экономией, сложившейся за счет существенного уменьшения остаточной стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков для расчета налогов на имущество организации и земельного налога за 2014 год, обусловленного новой методикой расчета указанных налогов, по отношению к расчетным показателям.
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 08.06.2015 N 10-126/10-01>- экономией, сложившейся за счет существенного уменьшения остаточной стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков для расчета налогов на имущество организации и земельного налога за 2014 год, обусловленного новой методикой расчета указанных налогов, по отношению к расчетным показателям.
Статья: Что учесть плательщикам земельного налога в 2019 году?
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Также в Письмах ФНС приводились разъяснения Минфина России (Письмо от 24.01.2017 N 03-05-06-02/3059) о том, что если в кадастре недвижимости нет сведений о кадастровой стоимости земельного участка, налоговая база для исчисления земельного налога отсутствует.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Также в Письмах ФНС приводились разъяснения Минфина России (Письмо от 24.01.2017 N 03-05-06-02/3059) о том, что если в кадастре недвижимости нет сведений о кадастровой стоимости земельного участка, налоговая база для исчисления земельного налога отсутствует.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и налогом на имущество физлиц стоимости унаследованного недвижимого имущества, находящегося в Республике Крым или в Камчатском крае; о налогообложении земельным налогом недвижимого имущества, полученного по наследству и находящегося в Камчатском крае.
(Письмо ФНС России от 11.06.2014 N БС-3-11/1982@)3. В отношении налогообложения имущества, находящегося на территории Республики Крым, ФНС России сообщает, что пунктом 21 Положения установлено, что на территории Республики Крым применяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах (за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию государственной пошлины).
(Письмо ФНС России от 11.06.2014 N БС-3-11/1982@)3. В отношении налогообложения имущества, находящегося на территории Республики Крым, ФНС России сообщает, что пунктом 21 Положения установлено, что на территории Республики Крым применяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах (за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию государственной пошлины).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.07.2019 N БС-4-21/14735@ <Когда нужно подать нулевую декларацию по земле>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)- раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет";
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)- раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет";
Статья: Кадастровая стоимость земельного участка не указана в ЕГРН
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)Есть основания считать, что названная массовая кадастровая оценка земельных участков в Крыму и Севастополе подошла к концу и с 2020 года земельный налог в них будет рассчитываться по кадастровой стоимости. Для этого в них должны быть приняты соответствующие нормативные акты.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)Есть основания считать, что названная массовая кадастровая оценка земельных участков в Крыму и Севастополе подошла к концу и с 2020 года земельный налог в них будет рассчитываться по кадастровой стоимости. Для этого в них должны быть приняты соответствующие нормативные акты.
Статья: Летом 2021 года внимательно изучаем изменения в отношении разных налогов!
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 8)Указанная норма в новой редакции распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога за налоговый период 2021 года (п. 15 ст. 10 Федерального закона N 305-ФЗ).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 8)Указанная норма в новой редакции распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога за налоговый период 2021 года (п. 15 ст. 10 Федерального закона N 305-ФЗ).
Статья: Отчетность по имущественным налогам за 2019 год
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)При возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования) на земельный участок (его долю) сумма земельного налога в отношении данного участка исчисляется с учетом коэффициента, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (коэффициент Кв) (п. 7 ст. 396 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)При возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования) на земельный участок (его долю) сумма земельного налога в отношении данного участка исчисляется с учетом коэффициента, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (коэффициент Кв) (п. 7 ст. 396 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации "Земельный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Обращаем внимание, что освобождение налогоплательщиков от обязанности исчислять и уплачивать авансовые платежи нельзя рассматривать как льготу по земельному налогу. Однако данное может рассматриваться как некое преимущество.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Обращаем внимание, что освобождение налогоплательщиков от обязанности исчислять и уплачивать авансовые платежи нельзя рассматривать как льготу по земельному налогу. Однако данное может рассматриваться как некое преимущество.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2017, N 5)- по земельному налогу. Будут предусмотрены особенности для участков, расположенных в Крыму. Так, налоговой базой по таким участкам является нормативная цена земли (до тех пор пока в Крыму не утвердят результаты массовой кадастровой оценки земельных участков <3>);
("Главная книга", 2017, N 5)- по земельному налогу. Будут предусмотрены особенности для участков, расположенных в Крыму. Так, налоговой базой по таким участкам является нормативная цена земли (до тех пор пока в Крыму не утвердят результаты массовой кадастровой оценки земельных участков <3>);
Вопрос: Организация приобрела в течение налогового периода земельный участок. Она будет использовать его в сельскохозяйственных целях. Можно ли по этому участку сразу после приобретения применять пониженную ставку земельного налога, если до этого данный участок имел иной вид разрешенного использования?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (в Республике Крым и г. Севастополе временно <1> - по нормативной цене земли, но в том же порядке, что и по кадастровой стоимости в других регионах, в том числе также определяемой по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом <2>).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (в Республике Крым и г. Севастополе временно <1> - по нормативной цене земли, но в том же порядке, что и по кадастровой стоимости в других регионах, в том числе также определяемой по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом <2>).